// клиники · медцентры · стоматология

Кейсы клиник: риск в рублях

С чем к нам приходят медцентры и чем это заканчивается. Детали и суммы изменены для конфиденциальности клиентов, суть сохранена.

Кейс 01 · Льгота 0%

Клиника платила налог, хотя имела право на 0%

Ситуация: Прибыльный медцентр на ОСНО платил налог на прибыль по общей ставке, не применяя льготу 0% по ст. 284.1, хотя проходил по всем условиям (лицензия, доля 90%, штат, медперсонал).
Проблема и риск: Переплата налога на прибыль по ставке 25% там, где закон разрешает 0% — миллионы рублей в год впустую.
Что сделали: Проверили соответствие условиям, оформили применение ставки 0%, настроили контроль доли меддоходов и численности медперсонала.
Результат: Налог на прибыль снижен до 0%, экономия — несколько миллионов рублей в год, льгота под постоянным контролем.

Кейс 02 · НДС

Ситуация: Клиника ошибочно облагала НДС медицинские услуги, которые входят в перечень освобождённых (Постановление № 132), и переплачивала налог.
Проблема и риск: Переплата НДС и удорожание услуг для пациентов, потеря конкурентности по цене.
Что сделали: Разграничили медицинские (освобождённые по ст. 149) и немедицинские услуги, применили освобождение, настроили декларацию с разделом 7.
Результат: Медуслуги перестали облагаться НДС, переплата возвращена, учёт приведён в порядок.

Кейс 03 · Проверки и риски

Ситуация: В доходах клиники выросла немедицинская часть (аренда, непрофильные услуги), и доля медицинских доходов приблизилась к опасной границе 90%.
Проблема и риск: Потеря ставки 0% с пересчётом налога на прибыль по 25% за весь год и пенями.
Что сделали: Пересчитали долю, перестроили структуру доходов и договоров, вынесли непрофильное в отдельное юрлицо там, где это было оправдано.
Результат: Доля меддоходов удержана выше 90%, право на ставку 0% сохранено.

Кейс 04 · ОМС/ДМС

Ситуация: Клиника с ОМС вела учёт «в общем котле», не разделяя целевые средства ОМС, поступления ДМС и платные услуги.
Проблема и риск: Обвинение в нецелевом использовании средств ОМС с требованием вернуть их, а также искажение доли меддоходов и налогов.
Что сделали: Настроили раздельный учёт по источникам: целевой учёт ОМС, признание ДМС после актирования, отдельный учёт платных услуг.
Результат: Проверка ТФОМС пройдена без претензий, риск возврата средств снят, налоги считаются корректно.

Кейс 05 · Косметология

Ситуация: Клиника эстетической медицины применяла освобождение от НДС ко всем услугам, хотя часть процедур не относится к медицинским по перечню.
Проблема и риск: Доначисление НДС по немедицинским услугам, пени и штраф при проверке.
Что сделали: Провели инвентаризацию услуг, разделили медицинские и немедицинские, настроили раздельный учёт и корректное начисление НДС.
Результат: НДС применяется правильно, риск доначислений устранён, документы готовы к проверке.

Кейс 06 · Старт

Ситуация: Инвесторы открывали новую клинику и не знали, какой режим выбрать и как построить учёт под лицензию и будущую льготу 0%.
Проблема и риск: Неверный режим и учёт на старте = переплата налогов и проблемы с получением льготы позже.
Что сделали: Подобрали организационную форму и режим (ООО на ОСНО под перспективу 0%), настроили раздельный учёт и учёт под лицензию с первого месяца.
Результат: Клиника стартовала на оптимальном режиме и с прицелом на льготу 0%, без налоговых ошибок.