Кейсы клиник: риск в рублях — и как мы его закрыли

Каждый кейс — по формуле «ситуация → риск в деньгах → что сделали → результат». Детали и суммы изменены для конфиденциальности клиентов, суть сохранена.

Льгота 0%

Клиника платила налог, хотя имела право на 0%

Ситуация: Прибыльный медцентр на ОСНО платил налог на прибыль по общей ставке, не применяя льготу 0% по ст. 284.1, хотя проходил по всем условиям (лицензия, доля 90%, штат, медперсонал).
Риск: Переплата налога на прибыль по ставке 25% там, где закон разрешает 0% — миллионы рублей в год впустую.
Что сделали: Проверили соответствие условиям, оформили применение ставки 0%, настроили контроль доли меддоходов и численности медперсонала.

Результат

Налог на прибыль снижен до 0%, экономия — несколько миллионов рублей в год, льгота под постоянным контролем.

НДС

Начисляли НДС на услуги из перечня

Ситуация: Клиника ошибочно облагала НДС медицинские услуги, которые входят в перечень освобождённых (Постановление № 132), и переплачивала налог.
Риск: Переплата НДС и удорожание услуг для пациентов, потеря конкурентности по цене.
Что сделали: Разграничили медицинские (освобождённые по ст. 149) и немедицинские услуги, применили освобождение, настроили декларацию с разделом 7.

Результат

Медуслуги перестали облагаться НДС, переплата возвращена, учёт приведён в порядок.

Проверки и риски

Доля меддоходов упала ниже 90% — льгота под угрозой

Ситуация: В доходах клиники выросла немедицинская часть (аренда, непрофильные услуги), и доля медицинских доходов приблизилась к опасной границе 90%.
Риск: Потеря ставки 0% с пересчётом налога на прибыль по 25% за весь год и пенями.
Что сделали: Пересчитали долю, перестроили структуру доходов и договоров, вынесли непрофильное в отдельное юрлицо там, где это было оправдано.

Результат

Доля меддоходов удержана выше 90%, право на ставку 0% сохранено.

ОМС/ДМС

ОМС и платные услуги без раздельного учёта

Ситуация: Клиника с ОМС вела учёт «в общем котле», не разделяя целевые средства ОМС, поступления ДМС и платные услуги.
Риск: Обвинение в нецелевом использовании средств ОМС с требованием вернуть их, а также искажение доли меддоходов и налогов.
Что сделали: Настроили раздельный учёт по источникам: целевой учёт ОМС, признание ДМС после актирования, отдельный учёт платных услуг.

Результат

Проверка ТФОМС пройдена без претензий, риск возврата средств снят, налоги считаются корректно.

Косметология

Косметология: часть услуг оказалась немедицинской

Ситуация: Клиника эстетической медицины применяла освобождение от НДС ко всем услугам, хотя часть процедур не относится к медицинским по перечню.
Риск: Доначисление НДС по немедицинским услугам, пени и штраф при проверке.
Что сделали: Провели инвентаризацию услуг, разделили медицинские и немедицинские, настроили раздельный учёт и корректное начисление НДС.

Результат

НДС применяется правильно, риск доначислений устранён, документы готовы к проверке.

Старт

Открытие клиники: лицензия, режим и учёт с нуля

Ситуация: Инвесторы открывали новую клинику и не знали, какой режим выбрать и как построить учёт под лицензию и будущую льготу 0%.
Риск: Неверный режим и учёт на старте = переплата налогов и проблемы с получением льготы позже.
Что сделали: Подобрали организационную форму и режим (ООО на ОСНО под перспективу 0%), настроили раздельный учёт и учёт под лицензию с первого месяца.

Результат

Клиника стартовала на оптимальном режиме и с прицелом на льготу 0%, без налоговых ошибок.

Похоже на вашу клинику?

Пришлите структуру доходов и режим — оценим риск в деньгах и проверим право на льготу 0%. Первая консультация бесплатна.