Заказы просели, вы идёте в найм: что делать с ИП
Заказов стало вдвое меньше, давний клиент зовёт в штат, и вы соглашаетесь. Остаётся вопрос, про который при подписании оффера никто не думает: ИП никуда не делся. Пока он зарегистрирован, государство ждёт от вас 57 390 ₽ взносов за 2026 год и 61 154 ₽ за 2027-й, даже если на счёт не придёт ни рубля. Выходов три: оставить ИП на УСН, перевести на НПД или закрыть. Для большинства айтишников, которые уходят в найм и не хотят сжигать мосты, выгоднее второй.
Почему об этом заговорили в сентябре
На Хабре 15 сентября вышел текст продакта, который два года назад ушёл из бигтеха в собственное маленькое медиа: «2 года вне найма: пока играл в коммерса, айтишка посыпалась, а теперь трещит и бизнес». За пять дней — 100 тысяч охвата и 155 комментариев. На той же неделе рядом висел пост тимлида «Найм в 2к26» с 386 комментариями про 400 откликов на вакансию за два дня.
Автор честно показывает график: «Пик — чуть больше миллиона рублей в месяц», а потом — «были месяцы, которые заканчивал с сотней тысяч в кассе». Налоговой части посвящена одна строка, зато очень узнаваемая: «А ещё налоги, взносы в фонды, рекламный сбор, самостоятельная оплата сервисов. На работе такого не было!»
Там же есть деталь, ради которой мы и взялись за разбор. Чтобы сохранить ставку по IT-ипотеке, автору пришлось снова стать сотрудником аккредитованной компании: «Меня спас давний клиент… Договорились начать работать по трудовому договору, а дополнительные издержки на мне». Как устроены его налоги, в тексте не сказано, и гадать мы не будем. Но сама конструкция — вчерашний подрядчик становится штатным сотрудником своего же заказчика — типовая для осени 2026 года. С ней к нам и приходят: ИП-разработчики, аналитики, дизайнеры, у которых проектная работа сжалась, а оффер появился.
Сколько стоит ИП, который молчит
Фиксированные взносы не зависят ни от дохода, ни от того, платит ли за вас кто-то ещё. Суммы записаны в п. 1.2 ст. 430 НК РФ на годы вперёд: 57 390 ₽ за 2026-й, 61 154 ₽ за 2027-й. Срок — 28 декабря.
Частый вопрос: «Работодатель же платит за меня взносы, зачем второй раз?» Освобождение даётся только за периоды из п. 7 ст. 430 НК РФ — служба по призыву, уход за ребёнком до полутора лет и ещё несколько случаев, по заявлению и с документами. Трудового договора в этом перечне нет. ИП без дохода похож на абонемент в спортзал: не ходите, а списывают.
К взносам добавьте мелочи. Нулевую декларацию по УСН нужно сдать до 25 апреля. Штраф 1 000 ₽ за опоздание с нулевой декларацией в июне 2026 года отменили, подробности — в разборе про отмену штрафов за нулевые декларации. Блокировку счёта не отменяли: если декларации нет спустя 20 рабочих дней после срока, инспекция вправе приостановить операции (пп. 1 п. 3 и п. 11 ст. 76 НК РФ). И обслуживание расчётного счёта: на тарифах без абонентской платы это ноль, на остальных — ещё несколько тысяч в год.
Неожиданная арифметика: закрытие в 2026 году почти ничего не даёт
Возьмём типовую ситуацию. ИП-разработчик на УСН «Доходы» 6%, без сотрудников. С января по сентябрь заработал 1 400 000 ₽, дальше заказов нет, с 1 октября выходит в штат. Первая мысль — срочно закрыть ИП, чтобы не платить взносы за оставшиеся месяцы.
Считаем. Налог за год: 1 400 000 × 6% = 84 000 ₽. Взносы: фиксированные и 1% с дохода свыше 300 000 ₽, то есть 11 000 ₽. ИП без работников уменьшает налог на взносы полностью.
| Закрыть 15 октября | Оставить до конца года | |
|---|---|---|
| Фиксированные взносы | 45 357 ₽ (9 месяцев и 15 дней) | 57 390 ₽ |
| Взносы 1% | 11 000 ₽ | 11 000 ₽ |
| Налог УСН после вычета взносов | 27 643 ₽ | 15 610 ₽ |
| Итого в бюджет | 84 000 ₽ | 84 000 ₽ |
Сумма одна и та же. Пока налог больше взносов, каждый рубль взносов просто перекладывается из одной строки платёжки в другую. Спешить с закрытием в октябре ради экономии бессмысленно.
Картина меняется 1 января. В 2027 году дохода по ИП не будет, уменьшать нечего, и 61 154 ₽ становятся чистым расходом. Решение нужно принять до конца декабря, а не до конца недели. У кого «Доходы минус расходы» или доход за год был маленьким, у тех экономия от закрытия появится уже в этом году: пересчитайте таблицу на своих цифрах.
Три выхода
Оставить на УСН. Имеет смысл, если проектные заказы ещё идут или вернутся в ближайшие месяцы и клиенты — компании, которым удобнее работать с ИП. Цена — 61 154 ₽ в год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. При доходе от миллиона в год взносы снова растворяются в налоге. Если дохода нет, вы платите за право не переоформляться.
Перевести ИП на НПД. Статус предпринимателя, расчётный счёт и история сохраняются, а взносы перестают начисляться со дня постановки на учёт (ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Деклараций нет, без дохода нет и налога. Появится разовый заказ — пробиваете чек в «Мой налог» и платите 4% с физлиц или 6% с компаний. Режим действует до конца 2028 года, лимит — 2,4 млн ₽ дохода в год.
Порядок такой: регистрируетесь в приложении «Мой налог», затем в течение месяца отправляете уведомление об отказе от УСН. С недавних пор это можно сделать прямо из приложения (ч. 4 ст. 15 закона № 422-ФЗ). Пропустите месяц — регистрацию на НПД аннулируют (ч. 5 той же статьи), и вы останетесь на УСН со всеми взносами. Декларацию по УСН за месяцы до перехода сдать всё равно нужно. Фиксированные взносы за эти месяцы посчитают пропорционально.
Закрыть. Пошлина 160 ₽ (пп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ), при электронной подаче её не берут, срок — 5 рабочих дней. Взносы за неполный год считают по месяцам и дням до даты закрытия включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ), заплатить их нужно в течение 15 календарных дней после снятия с учёта (п. 5 ст. 432 НК РФ). Со сроком декларации по УСН есть тонкость: п. 2 ст. 346.23 НК РФ привязывает его к уведомлению о прекращении деятельности, а не к записи в ЕГРИП. Безопасный ориентир — сдать до 25-го числа месяца, следующего за закрытием, налог заплатить до 28-го.
| УСН «спящий» | НПД | Закрыть | |
|---|---|---|---|
| Взносы за 2027 год без дохода | 61 154 ₽ | 0 ₽ | 0 ₽ |
| Отчётность | нулевая декларация | нет | последняя декларация |
| Разовый заказ через полгода | как обычно | чек в приложении | регистрироваться заново |
| Счета своему работодателю | можно, с оговорками | нельзя | нельзя |
| Пенсионный стаж от ИП | идёт | не идёт | не идёт |
Про стаж переживать не стоит: вы в штате, и его даёт работодатель.
Есть и четвёртый вариант — АУСН, где ИП тоже не платит взносы за себя. Но там ставка 8% с дохода, обязательный счёт в уполномоченном банке и минимум год на режиме. Для «спящего» ИП это стрельба из пушки по воробьям, НПД проще.
Если в штат зовёт бывший заказчик
Это самая частая конструкция и самая скользкая. У НПД здесь жёсткий запрет: доходы от работодателя и от того, кто был работодателем менее двух лет назад, под режим не подпадают (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ). Запрет касается и действующего работодателя, а не только бывшего. Выставите ему чек как самозанятый — доход посчитают обычным, с НДФЛ, а компании доначислят взносы.
Обратный порядок закон не ограничивает: вчера были подрядчиком, сегодня стали сотрудником. Вопросы возникнут, только если вы совмещаете обе роли у одной компании. ИП на УСН формально вправе оказывать услуги своему работодателю. Но если предмет договора совпадает с должностными обязанностями, для инспекции это зарплата, разложенная по двум карманам. Цену такой переквалификации для компании мы считали в статье «НПД подрядчика не зачтут».
Работодателю с IT-аккредитацией смешанная схема невыгодна ещё по одной причине. Средняя зарплата для подтверждения аккредитации считается по расчёту по взносам, и выплаты вам как ИП в неё не попадают. Если вас берут на хорошие деньги, компании полезнее показать их зарплатой.
Что грозит, если ничего не делать
- Долг копится молча. Взносы попадают на единый налоговый счёт автоматически. Через год без движения там будет 61 154 ₽ и пени, через два — больше 120 000 ₽. Взыскать их могут с любого вашего счёта, включая зарплатный: вы отвечаете всем имуществом (ст. 24 ГК РФ).
- Закрытие не списывает прошлое. Долги остаются за вами как за физлицом. Проверить период, когда вы были ИП, инспекция вправе и после закрытия — в пределах трёх лет. Документы и выписки храните пять лет.
- «Закрою и открою с нуля» не работает. Налоговые каникулы дают только впервые зарегистрированным, подробнее — в разборе про налоговые каникулы для ИП-разработчика. А в письме от 06.04.2026 № СД-36-3/2711@ ФНС указала, что повторная регистрация не образует нового субъекта предпринимательской деятельности. Письмо про патент, но на «обнуление» лимитов после перерегистрации мы бы не рассчитывали.
- Забытый месяц при переходе на НПД. Не отправили отказ от УСН — регистрация аннулирована, взносы начислены за весь период, а чеки самозанятого повисают в воздухе.
Что сделать до конца года
- Посчитайте налог и взносы за 2026 год по образцу таблицы выше. Если налог по УСН больше взносов, закрываться в спешке незачем.
- Решите, будут ли в 2027 году заказы и от кого. Сторонние клиенты и небольшие суммы — НПД. Регулярные договоры с компаниями на серьёзные деньги — УСН. Ничего не планируете и возвращаться не собираетесь — закрывайте.
- Если выбираете НПД, переходите в декабре: зарегистрируйтесь в «Мой налог» и в тот же день отправьте отказ от УСН, не откладывая на «потом в течение месяца».
- Если новый работодатель — ваш бывший заказчик, все расчёты с ним переведите в трудовой договор. Премии, переработки, проектные бонусы прекрасно оформляются внутри него.
- Проверьте единый налоговый счёт в личном кабинете: нет ли там хвостов по 1% за прошлый год. Срок был 1 июля.
- Рекламный сбор 3% (закон от 26.12.2024 № 479-ФЗ) касается тех, кто зарабатывает на размещении рекламы, например в своём канале. Если это ваш случай, закройте расчёты с Роскомнадзором до смены режима.
Когда ИП снова понадобится как основной инструмент, пригодится наш разбор «ИП-разработчик: когда пора открывать ООО». А посчитать ваши три варианта на реальных цифрах, перевести ИП на НПД без потери месяца или аккуратно закрыть его мы можем в рамках услуги «Бухгалтер для IT-ИП».
Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 20 сентября 2026 года: п. 1.2, 5 и 7 ст. 430, п. 2 и 5 ст. 432 НК РФ (фиксированные взносы 57 390 ₽ за 2026 год и 61 154 ₽ за 2027 год, срок 28 декабря, 15 дней после снятия с учёта); п. 3.1 ст. 346.21, п. 1 и 2 ст. 346.23, пп. 1 п. 3 и п. 11 ст. 76, п. 3 ст. 119 (в редакции закона от 26.06.2026 № 201-ФЗ), пп. 6 и 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ; ч. 2 ст. 1, ч. 11 ст. 2, ст. 4, п. 1 и 8 ч. 2 ст. 6, ст. 13, ч. 4 и 5 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ; ст. 24 ГК РФ; письмо ФНС России от 06.04.2026 № СД-36-3/2711@; Федеральный закон от 26.12.2024 № 479-ФЗ.
