Оксана Шатунова
Если вы ИП-разработчик или небольшая IT-студия в Петербурге и платите 7% с разницы между доходами и расходами, с 2027 года эта ставка может стать 15%. Налог вырастет больше чем вдвое, а аккредитованные IT-компании останутся при своих 1% и 5%. Законопроект 9 ноября единогласно одобрили два комитета Законодательного собрания, и на пленарное заседание он может выйти уже в среду, 11 ноября. До 31 декабря у вас есть время посчитать и сменить объект налогообложения, если это выгоднее.
Ниже — что известно точно, кого это касается в IT и как посчитать свой вариант, не дожидаясь окончательного текста.
Что предлагают и откуда цифры
Проект представил председатель бюджетно-финансового комитета Денис Четырбок. По его словам, ставка 7% на объекте «доходы минус расходы» остаётся только у обрабатывающей промышленности и научных исследований и разработок. Все остальные с 1 января 2027 года платят 15%, то есть столько же, сколько в большинстве регионов без льгот.
Аргумент города простой: Петербург теряет на льготной ставке 36 млрд ₽ в год, в 138 раз больше Москвы. В Москве льготная ставка 10%, и получателей у неё меньше. Сразу все 36 млрд город не вернёт: часть бизнеса уйдёт на другие режимы. Ожидаемый эффект — около 20 млрд ₽ в год.
Сейчас УСН в Петербурге применяют около 280 тысяч компаний и ИП, ставкой 7% пользуются больше 100 тысяч. Изменения, по оценке Заксобрания, затронут почти 46 тысяч плательщиков: это те, кто на «доходах минус расходах» и не попадает в оставленные отрасли.
Бизнес против. Уполномоченный по защите прав предпринимателей Валерий Калугин предупредил, что компании либо поднимут цены, либо уйдут в самозанятость или в Ленинградскую область. Против выступил и Союз малых предприятий: до 2027 года остаётся слишком мало времени, чтобы перестроиться. Депутаты проголосовали за проект единогласно.
Кого из IT это касается
Разложим по типичным ситуациям. Оговорка: окончательный текст закона ещё не опубликован, а данные о льготах для IT пока предварительные (их приводят «Фонтанка» и городской портал saint-petersburg.ru).
| Кто вы | Ставка сейчас | Ставка с 2027 по проекту |
|---|---|---|
| Аккредитованное IT-ООО на УСН | 1% «доходы» / 5% «доходы минус расходы» | Без изменений, до 2030 года |
| Малая технологическая компания (реестр МТК) | 1% / 5% | Без изменений, до 2030 года |
| Неаккредитованное ООО (студия, агентство, интегратор) на «доходах минус расходах» | 7% | 15% |
| ИП-разработчик на «доходах минус расходах» | 7% | 15% |
| Любой бизнес на «доходах» | 6% | 6%, проект эту ставку не трогает |
| Научные исследования и разработки | 7% | 7% |
Чаще всего под удар попадают две группы. Первая — ИП-разработчики с подрядчиками и заметными расходами, которые когда-то выбрали «доходы минус расходы» ради 7%. Аккредитация Минцифры для них закрыта: её дают только организациям. Вторая — студии и агентства, которые не стали аккредитоваться: продают чужой софт, делают сайты на конструкторах, занимаются рекламой. По основному коду деятельности у них не получается набрать нужную долю IT-доходов.
Отдельный вопрос — кто попадёт в «научные исследования и разработки». Судя по формулировке, это раздел ОКВЭД 72, а не 62 «Разработка программного обеспечения». Точный перечень кодов станет понятен из текста закона. Записывать себя в науку, сменив код в ЕГРЮЛ за месяц до Нового года, мы бы не советовали: налоговая смотрит на фактические доходы, а не на запись в реестре.
Сколько это стоит: считаем на примере
Возьмём ИП-разработчика без сотрудников. Выручка за год — 12 млн ₽, расходы (субподрядчики, сервисы, техника, аренда) — 7 млн ₽ без учёта взносов. Взносы ИП за себя посчитаем по суммам 2026 года (57 390 ₽ фиксированных плюс 1%), суммы на 2027 год будут немного выше.
| Вариант | Взносы ИП за себя | Налог | Итого |
|---|---|---|---|
| «Доходы минус расходы», 7% (как сейчас) | 104 390 ₽ | 342 693 ₽ | 447 083 ₽ |
| «Доходы минус расходы», 15% (по проекту) | 104 390 ₽ | 734 342 ₽ | 838 732 ₽ |
| «Доходы», 6% | 174 390 ₽ | 545 610 ₽ | 720 000 ₽ |
Как считали. На «доходах минус расходах» 1% взносов берётся с прибыли сверх 300 000 ₽: (12 млн − 7 млн − 300 000) × 1% = 47 000 ₽. Сами взносы — тоже расход, так что база налога — 4 895 610 ₽. На «доходах» 1% считается со всей выручки сверх 300 000 ₽, это 117 000 ₽. Без сотрудников ИП уменьшает налог на всю сумму взносов: 720 000 − 174 390 = 545 610 ₽.
Получается, при новой ставке этот ИП заплатит на 391 649 ₽ больше, чем сейчас. Переход на «доходы» сэкономит ему около 119 000 ₽ против 15%. Граница проходит примерно там, где расходы составляют 60% выручки: если расходов больше, «доходы минус расходы» даже по 15% остаются выгоднее. Если меньше, выгоднее «доходы».
У ООО с сотрудниками расчёт другой: налог на «доходах» уменьшается на взносы за работников не больше чем наполовину. Тут считать нужно по фактическим цифрам за 2026 год, на глаз ошибиться легко.
Что делать до 31 декабря
1. Проверьте, в какой вы группе. Есть аккредитация или запись в реестре МТК — проверьте, проходите ли вы по условиям городского закона с запасом. Льгота держится на доле IT-доходов и численности, и потерять её из-за одного крупного нетипичного договора обидно.
2. Посчитайте три варианта на своих цифрах. «Доходы минус расходы» по 15%, «доходы» 6% и, если выручка позволяет, ООО с аккредитацией. Берите прогноз на 2027 год, а не факт 2026-го: если вы планируете нанять людей или купить технику, расходы вырастут.
3. Следите за публикацией. Здесь есть тонкость, о которой в новостях не пишут. Налоговый закон вступает в силу не раньше чем через месяц после официального опубликования и не раньше 1-го числа следующего налогового периода (п. 1 ст. 5 НК РФ). На УСН налоговый период — год. Если закон опубликуют после 1 декабря, повышение сдвинется на 2028 год. Бюрократический календарь тоже иногда работает на предпринимателя.
4. Подайте уведомление о смене объекта до 31 декабря, если расчёт показал, что «доходы» выгоднее (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Опоздать на день — значит остаться на старом объекте весь 2027 год.
5. Не спешите с переездом. Ставка УСН зависит от адреса регистрации ООО или места жительства ИП. Переезд компании ради ставки — это смена адреса, ИФНС, а иногда и банка. Налоговая видит такие переезды, и если офис и люди остались в Петербурге, вопросы возникнут. Сначала расчёт, потом решения.
Что грозит, если ничего не делать
Если закон примут и опубликуют вовремя, а вы останетесь на «доходах минус расходах», с 2027 года авансы придётся считать по 15%. Первый аванс — за I квартал, до 28 апреля 2027 года. Если по привычке заплатить 7%, недоимку налоговая увидит по декларации за год, и за каждый день просрочки набегут пени.
Аккредитованной компании, которая потеряла право на льготу в течение года, налог, как правило, пересчитывают с начала года по общей ставке. А общая ставка для «доходов минус расходов» теперь не 7%, а 15%. Цена ошибки в условиях льготы выросла вдвое.
Мы ведём учёт IT-компаний и ИП-разработчиков в Петербурге и других регионах и считаем такие варианты на реальных цифрах клиента до конца года: бухгалтер для IT-ИП. Если думаете об аккредитации ООО, начните отсюда: IT-аккредитация Минцифры.
Какие ставки УСН для IT федеральный центр советует регионам, мы разбирали в статье «Льготы по УСН для IT: что поручил Мишустин 8 августа». Что будет, если федеральный центр всё-таки отменит «доходы», — в статье «УСН „Доходы“ хотят отменить: что это значит для IT-студии на 6%». Когда ИП пора открывать ООО — в статье «ИП-разработчик: когда пора открывать ООО в 2026 году».
Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 10 ноября 2026: закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (ст. 1, 1-4, 1-8, по данным УФНС по Санкт-Петербургу); п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 346.14, ст. 430 НК РФ; взносы ИП за 2026 год — 57 390 ₽ + 1%, не более 321 818 ₽; законопроект о ставках УСН по материалам ЗакС.Ру, «Фонтанки» и saint-petersburg.ru от 09.11.2026.
