Льготы по УСН для IT: что поручил Мишустин 8 августа
8 августа 2026 года Михаил Мишустин рекомендовал руководителям регионов расширить применение пониженных ставок УСН для IT-компаний — не более 3% при объекте «доходы» и не более 8% при объекте «доходы минус расходы», со сроком проработки до 1 декабря 2026 года. Новость разошлась как «айтишникам снизят налоги», но это неточно: ставку устанавливает не Правительство, а закон субъекта РФ. Практический вывод другой и куда более срочный — федеральное препятствие для таких льгот убрано ещё с 1 января 2026 года, и проверять закон своего региона нужно не в декабре, а до уплаты аванса за девять месяцев.
Что именно поручено 8 августа
Поручение состоит из трёх частей, и только первая касается налогов напрямую.
Регионам — проработать расширение практики применения региональных налоговых льгот для IT-компаний на УСН: не более 3% при объекте «доходы», не более 8% при объекте «доходы минус расходы». Срок — 1 декабря 2026 года.
Минцифры, Минфину и Российскому фонду развития информационных технологий — представить предложения по увеличению грантового софинансирования особо значимых проектов по внедрению отечественных цифровых решений с 50% до 80% стоимости проекта. Срок — 20 декабря 2026 года.
Отдельно — сводный доклад о ходе реализации особо значимых проектов с планами масштабирования до 2030 и 2036 годов, срок — 1 сентября 2026 года.
Юридическая сила у первого пункта — рекомендательная. Регион может ввести ставку 1%, может 3%, а может не вводить ничего: налоговые ставки по УСН в пределах федеральных рамок — это исключительная компетенция субъекта.
Как с 2026 года устроены региональные ставки УСН
Здесь произошло изменение, которое многие пропустили, а оно и есть причина августовского поручения.
До 2026 года регион сам решал, каким категориям налогоплательщиков дать пониженную ставку. С 1 января 2026 года Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ переписал ст. 346.20 НК РФ: льготная ставка возможна только для тех, кто ведёт виды деятельности из перечня Правительства РФ и отвечает установленным Правительством критериям.
Перечень утверждён распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р. В него вошли практически все коды ОКВЭД, кроме прямо запрещённых Налоговым кодексом (ломбарды, страховая деятельность, организация азартных игр). Информационные технологии и связь — коды классов 62 и 63 — в перечне есть. Ключевой критерий из распоряжения: доход налогоплательщика в отчётном или налоговом периоде не превышает 490,5 млн ₽ (это же значение — верхняя граница применения УСН в 2026 году).
Федеральные рамки самих ставок не изменились: от 1% до 6% при объекте «доходы» и от 5% до 15% при объекте «доходы минус расходы». Рекомендованные Мишустиным 3% и 8% лежат внутри этих рамок — то есть регион может исполнить рекомендацию хоть завтра, ничего в федеральном законе для этого менять не надо.
Важный нюанс, который ломает планы чаще всего: регион вправе установить дополнительные условия сверх федеральных. Минфин подтвердил это в письме от 23.01.2026 № 03-11-09/4303, прямо назвав примеры — доля доходов по основному виду деятельности в общем доходе, уровень заработной платы работников, сохранение численности персонала. И регион не обязан давать льготу по всем видам деятельности из перечня 4176-р: он выбирает сам.
Сколько это стоит в деньгах
Возьмём типичную аккредитованную студию разработки: годовая выручка 30 млн ₽, расходы 18 млн ₽ (в основном фонд оплаты труда), объект «доходы».
| Ставка УСН | Налог за год | Экономия против 6% |
|---|---|---|
| 6% (общая) | 1 800 000 ₽ | — |
| 3% (рекомендация Правительства) | 900 000 ₽ | 900 000 ₽ |
| 1% (минимум по НК РФ) | 300 000 ₽ | 1 500 000 ₽ |
При объекте «доходы минус расходы» с той же выручкой база составит 12 млн ₽:
| Ставка УСН | Налог за год | Экономия против 15% |
|---|---|---|
| 15% (общая) | 1 800 000 ₽ | — |
| 8% (рекомендация Правительства) | 960 000 ₽ | 840 000 ₽ |
| 5% (минимум по НК РФ) | 600 000 ₽ | 1 200 000 ₽ |
Отдельно проверьте минимальный налог: на объекте «доходы минус расходы» он равен 1% от дохода и платится, если рассчитанный обычным способом налог оказался меньше. При выручке 30 млн ₽ это 300 000 ₽ — при ставке 5% и низкой марже вы упрётесь именно в него.
Для сравнения масштаба: экономия в 900 000 ₽ в год сопоставима с годовым фондом оплаты труда одного начинающего разработчика со взносами. Это не «приятный бонус», это ставка найма.
Чек-лист: что делать IT-компании на этой неделе
- Найти закон своего субъекта РФ об УСН и открыть его текст, а не пересказ в блоге. На сайте ФНС в разделе по УСН при выборе региона публикуются реквизиты действующего закона.
- Сверить свой основной ОКВЭД с перечнем в региональном законе. Именно основной — код, указанный в ЕГРЮЛ первым. Если основной у вас, например, 70.22 «Консультирование по вопросам управления», а разработка идёт дополнительным кодом, льготы не будет. Что делать с кодами — разбирали в статье про ОКВЭД для IT-компании.
- Проверить дополнительные условия региона: долю доходов от льготного вида деятельности, минимальную зарплату (часто её привязывают к региональному МРОТ или к средней по региону), отсутствие недоимки, иногда — наличие аккредитации Минцифры.
- Посчитать, не выгоднее ли сменить объект налогообложения. Смена «доходов» на «доходы минус расходы» и обратно возможна только с начала календарного года по уведомлению, поданному до 31 декабря. Если регион введёт ставку 3% на «доходы», а вы сидите на «доходах минус расходах» — решение принимать в декабре, потом будет поздно.
- Не забыть про НДС. Пониженная ставка УСН никак не отменяет обязанность платить НДС при доходе свыше 20 млн ₽ — это отдельная история, разобранная в статье про НДС на УСН в 2026 году.
Ловушка переезда: правило трёх лет
Самая частая идея после таких новостей — перерегистрировать компанию в регион с низкой ставкой. С 2025 года она почти не работает.
Пункт 2 ст. 346.21 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ: если налогоплательщик сменил место нахождения (место жительства для ИП) и в новом регионе ставка ниже, налог в течение трёх лет — включая год переезда — исчисляется по прежней, более высокой ставке. Правило введено против фиктивной налоговой миграции.
Обратите внимание на асимметрию: при переезде в регион с более высокой ставкой платить по ней нужно сразу, с года переезда. Экономии нет ни в одном из направлений.
Что действительно работает — это регистрация нового юридического лица по месту реального ведения деятельности с самого начала. Но «реального» здесь ключевое слово: адрес массовой регистрации без сотрудников, офиса и следов деятельности в регионе — прямой путь к выездной проверке и признанию налоговой выгоды необоснованной по ст. 54.1 НК РФ.
Что грозит, если применить ставку без основания
Ошибка обходится дороже, чем кажется, потому что она системная — повторяется в каждом квартале.
- Доначисление налога за весь период применения ставки: разницу между льготной и общей ставкой пересчитают полностью.
- Пени по ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки с даты каждого авансового платежа, а не только с годовой декларации.
- Штраф 20% от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ; при доказанном умысле — 40%.
- Автоматическое выявление. В декларации по УСН указывается код признака применяемой ставки и реквизиты регионального закона. Несовпадение основного ОКВЭД в ЕГРЮЛ с перечнем в законе субъекта видно ФНС без выездной проверки.
Отдельный риск — потеря права на льготу задним числом из-за невыполнения регионального условия по доле доходов. Механика та же, что и с федеральной IT-льготой: право теряется с начала периода, а не с момента нарушения. Как это работает на практике, показано в статье про долю профильной выручки 70%.
Что не меняется от региональной ставки
Чтобы не смешивать льготы в одну кучу:
| Льгота | От чего зависит | Кто устанавливает |
|---|---|---|
| Ставка УСН 1–6% / 5–15% | Основной ОКВЭД, перечень 4176-р, условия региона | Закон субъекта РФ |
| Взносы 15% и 7,6% | Аккредитация Минцифры + доля IT-доходов ≥70% | НК РФ, федерально |
| Налог на прибыль 5% | Аккредитация + доля ≥70%, только для плательщиков налога на прибыль | НК РФ, федерально |
| Освобождение от НДС по ПО | Запись в реестре российского ПО | НК РФ, федерально |
Расчёт льготных тарифов взносов и предельной базы — в статье про страховые взносы IT в 2026 году. Если вы ещё выбираете режим, начните со сравнения в материале УСН или ОСНО для IT-компании, а проверку регионального закона и расчёт выгоды под ваши цифры мы закрываем услугой налогового консалтинга для IT.
Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 10 августа 2026 года: поручение Председателя Правительства РФ от 8 августа 2026 года о региональных льготах по УСН для IT-компаний (ставки не более 3% и 8%, срок 1 декабря 2026 года) и о грантовом софинансировании до 80%; ст. 346.20 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ (рамки ставок 1–6% и 5–15%); распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р (перечень видов деятельности, критерий дохода 490,5 млн ₽); письмо Минфина России от 23.01.2026 № 03-11-09/4303 (дополнительные условия регионов); п. 2 ст. 346.21 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ (правило трёх лет при смене региона); ст. 54.1, 75, 122 НК РФ; п. 1.15 ст. 284 и п. 2.2-1 ст. 427 НК РФ.
