Льготы по УСН для IT: что поручил Мишустин 8 августа

Коротко о главном

8 августа 2026 года Михаил Мишустин рекомендовал руководителям регионов проработать расширение региональных льгот по УСН для IT-компаний: ставка не более 3% при объекте «доходы» и не более 8% при объекте «доходы минус расходы». Срок проработки — до 1 декабря 2026 года.
Это рекомендация, а не норма прямого действия: пониженную ставку вводит закон субъекта РФ. Ждать декабря не нужно — федеральный барьер снят ещё с 1 января 2026 года, и в части регионов льготные ставки для кодов ОКВЭД 62 и 63 действуют прямо сейчас.
С 2026 года регион вправе снижать ставку только тем, чей вид деятельности попал в перечень Правительства РФ (распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р), а доход не превышает 490,5 млн ₽. IT в перечень входит.
Регион вправе добавить собственные условия — долю доходов от основного вида деятельности, уровень зарплаты, сохранение численности (письмо Минфина России от 23.01.2026 № 03-11-09/4303). Читать нужно закон своего субъекта, а не федеральную новость.
Главная ловушка — переезд ради ставки: при смене региона на «более дешёвый» три года считается прежняя, более высокая ставка (п. 2 ст. 346.21 НК РФ).

8 августа 2026 года Михаил Мишустин рекомендовал руководителям регионов расширить применение пониженных ставок УСН для IT-компаний — не более 3% при объекте «доходы» и не более 8% при объекте «доходы минус расходы», со сроком проработки до 1 декабря 2026 года. Новость разошлась как «айтишникам снизят налоги», но это неточно: ставку устанавливает не Правительство, а закон субъекта РФ. Практический вывод другой и куда более срочный — федеральное препятствие для таких льгот убрано ещё с 1 января 2026 года, и проверять закон своего региона нужно не в декабре, а до уплаты аванса за девять месяцев.

Что именно поручено 8 августа

Поручение состоит из трёх частей, и только первая касается налогов напрямую.

Регионам — проработать расширение практики применения региональных налоговых льгот для IT-компаний на УСН: не более 3% при объекте «доходы», не более 8% при объекте «доходы минус расходы». Срок — 1 декабря 2026 года.

Минцифры, Минфину и Российскому фонду развития информационных технологий — представить предложения по увеличению грантового софинансирования особо значимых проектов по внедрению отечественных цифровых решений с 50% до 80% стоимости проекта. Срок — 20 декабря 2026 года.

Отдельно — сводный доклад о ходе реализации особо значимых проектов с планами масштабирования до 2030 и 2036 годов, срок — 1 сентября 2026 года.

Юридическая сила у первого пункта — рекомендательная. Регион может ввести ставку 1%, может 3%, а может не вводить ничего: налоговые ставки по УСН в пределах федеральных рамок — это исключительная компетенция субъекта.

Как с 2026 года устроены региональные ставки УСН

Здесь произошло изменение, которое многие пропустили, а оно и есть причина августовского поручения.

До 2026 года регион сам решал, каким категориям налогоплательщиков дать пониженную ставку. С 1 января 2026 года Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ переписал ст. 346.20 НК РФ: льготная ставка возможна только для тех, кто ведёт виды деятельности из перечня Правительства РФ и отвечает установленным Правительством критериям.

Перечень утверждён распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р. В него вошли практически все коды ОКВЭД, кроме прямо запрещённых Налоговым кодексом (ломбарды, страховая деятельность, организация азартных игр). Информационные технологии и связь — коды классов 62 и 63 — в перечне есть. Ключевой критерий из распоряжения: доход налогоплательщика в отчётном или налоговом периоде не превышает 490,5 млн ₽ (это же значение — верхняя граница применения УСН в 2026 году).

Федеральные рамки самих ставок не изменились: от 1% до 6% при объекте «доходы» и от 5% до 15% при объекте «доходы минус расходы». Рекомендованные Мишустиным 3% и 8% лежат внутри этих рамок — то есть регион может исполнить рекомендацию хоть завтра, ничего в федеральном законе для этого менять не надо.

Важный нюанс, который ломает планы чаще всего: регион вправе установить дополнительные условия сверх федеральных. Минфин подтвердил это в письме от 23.01.2026 № 03-11-09/4303, прямо назвав примеры — доля доходов по основному виду деятельности в общем доходе, уровень заработной платы работников, сохранение численности персонала. И регион не обязан давать льготу по всем видам деятельности из перечня 4176-р: он выбирает сам.

Сколько это стоит в деньгах

Возьмём типичную аккредитованную студию разработки: годовая выручка 30 млн ₽, расходы 18 млн ₽ (в основном фонд оплаты труда), объект «доходы».

Ставка УСН	Налог за год	Экономия против 6%
6% (общая)	1 800 000 ₽	—
3% (рекомендация Правительства)	900 000 ₽	900 000 ₽
1% (минимум по НК РФ)	300 000 ₽	1 500 000 ₽

При объекте «доходы минус расходы» с той же выручкой база составит 12 млн ₽:

Ставка УСН	Налог за год	Экономия против 15%
15% (общая)	1 800 000 ₽	—
8% (рекомендация Правительства)	960 000 ₽	840 000 ₽
5% (минимум по НК РФ)	600 000 ₽	1 200 000 ₽

Отдельно проверьте минимальный налог: на объекте «доходы минус расходы» он равен 1% от дохода и платится, если рассчитанный обычным способом налог оказался меньше. При выручке 30 млн ₽ это 300 000 ₽ — при ставке 5% и низкой марже вы упрётесь именно в него.

Для сравнения масштаба: экономия в 900 000 ₽ в год сопоставима с годовым фондом оплаты труда одного начинающего разработчика со взносами. Это не «приятный бонус», это ставка найма.

Чек-лист: что делать IT-компании на этой неделе

Найти закон своего субъекта РФ об УСН и открыть его текст, а не пересказ в блоге. На сайте ФНС в разделе по УСН при выборе региона публикуются реквизиты действующего закона.
Сверить свой основной ОКВЭД с перечнем в региональном законе. Именно основной — код, указанный в ЕГРЮЛ первым. Если основной у вас, например, 70.22 «Консультирование по вопросам управления», а разработка идёт дополнительным кодом, льготы не будет. Что делать с кодами — разбирали в статье про ОКВЭД для IT-компании.
Проверить дополнительные условия региона: долю доходов от льготного вида деятельности, минимальную зарплату (часто её привязывают к региональному МРОТ или к средней по региону), отсутствие недоимки, иногда — наличие аккредитации Минцифры.
Посчитать, не выгоднее ли сменить объект налогообложения. Смена «доходов» на «доходы минус расходы» и обратно возможна только с начала календарного года по уведомлению, поданному до 31 декабря. Если регион введёт ставку 3% на «доходы», а вы сидите на «доходах минус расходах» — решение принимать в декабре, потом будет поздно.
Не забыть про НДС. Пониженная ставка УСН никак не отменяет обязанность платить НДС при доходе свыше 20 млн ₽ — это отдельная история, разобранная в статье про НДС на УСН в 2026 году.

Ловушка переезда: правило трёх лет

Самая частая идея после таких новостей — перерегистрировать компанию в регион с низкой ставкой. С 2025 года она почти не работает.

Пункт 2 ст. 346.21 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ: если налогоплательщик сменил место нахождения (место жительства для ИП) и в новом регионе ставка ниже, налог в течение трёх лет — включая год переезда — исчисляется по прежней, более высокой ставке. Правило введено против фиктивной налоговой миграции.

Обратите внимание на асимметрию: при переезде в регион с более высокой ставкой платить по ней нужно сразу, с года переезда. Экономии нет ни в одном из направлений.

Что действительно работает — это регистрация нового юридического лица по месту реального ведения деятельности с самого начала. Но «реального» здесь ключевое слово: адрес массовой регистрации без сотрудников, офиса и следов деятельности в регионе — прямой путь к выездной проверке и признанию налоговой выгоды необоснованной по ст. 54.1 НК РФ.

Что грозит, если применить ставку без основания

Ошибка обходится дороже, чем кажется, потому что она системная — повторяется в каждом квартале.

Доначисление налога за весь период применения ставки: разницу между льготной и общей ставкой пересчитают полностью.
Пени по ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки с даты каждого авансового платежа, а не только с годовой декларации.
Штраф 20% от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ; при доказанном умысле — 40%.
Автоматическое выявление. В декларации по УСН указывается код признака применяемой ставки и реквизиты регионального закона. Несовпадение основного ОКВЭД в ЕГРЮЛ с перечнем в законе субъекта видно ФНС без выездной проверки.

Отдельный риск — потеря права на льготу задним числом из-за невыполнения регионального условия по доле доходов. Механика та же, что и с федеральной IT-льготой: право теряется с начала периода, а не с момента нарушения. Как это работает на практике, показано в статье про долю профильной выручки 70%.

Что не меняется от региональной ставки

Чтобы не смешивать льготы в одну кучу:

Льгота	От чего зависит	Кто устанавливает
Ставка УСН 1–6% / 5–15%	Основной ОКВЭД, перечень 4176-р, условия региона	Закон субъекта РФ
Взносы 15% и 7,6%	Аккредитация Минцифры + доля IT-доходов ≥70%	НК РФ, федерально
Налог на прибыль 5%	Аккредитация + доля ≥70%, только для плательщиков налога на прибыль	НК РФ, федерально
Освобождение от НДС по ПО	Запись в реестре российского ПО	НК РФ, федерально

Расчёт льготных тарифов взносов и предельной базы — в статье про страховые взносы IT в 2026 году. Если вы ещё выбираете режим, начните со сравнения в материале УСН или ОСНО для IT-компании, а проверку регионального закона и расчёт выгоды под ваши цифры мы закрываем услугой налогового консалтинга для IT.

Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 10 августа 2026 года: поручение Председателя Правительства РФ от 8 августа 2026 года о региональных льготах по УСН для IT-компаний (ставки не более 3% и 8%, срок 1 декабря 2026 года) и о грантовом софинансировании до 80%; ст. 346.20 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ (рамки ставок 1–6% и 5–15%); распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р (перечень видов деятельности, критерий дохода 490,5 млн ₽); письмо Минфина России от 23.01.2026 № 03-11-09/4303 (дополнительные условия регионов); п. 2 ст. 346.21 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ (правило трёх лет при смене региона); ст. 54.1, 75, 122 НК РФ; п. 1.15 ст. 284 и п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ.

Оксана Шатунова

Налоговый консультант · профессиональный бухгалтер · 30 лет опыта

Опубликовано: 10 августа 2026 г.

Актуально на 10 августа 2026

Вопросы по теме

Мишустин что-то отменил или ввёл? Мне пересчитывать налог?

Нет. 8 августа 2026 года дано поручение и рекомендация: регионам — проработать расширение льгот по УСН для IT со ставками не более 3% и не более 8%, Минцифры, Минфину и Российскому фонду развития информационных технологий — подготовить предложения по грантам. Ставка налога меняется только законом субъекта РФ. Пересчитывать ничего не нужно, но проверить закон своего региона стоит: у части субъектов льготная ставка для IT уже действует, и компании просто о ней не знают.

Пониженная ставка УСН и IT-льготы по прибыли и взносам — это одно и то же?

Нет, это три независимые вещи. Ставка налога на прибыль 5% (п. 1.15 ст. 284 НК РФ) и тарифы взносов 15% и 7,6% (п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ) — федеральные льготы, они требуют аккредитации Минцифры и доли профильных доходов не менее 70%. Пониженная ставка УСН — региональная льгота, аккредитация для неё сама по себе не обязательна, условия задаёт закон субъекта. При этом налог на прибыль на УСН вы не платите вовсе, так что льгота 5% для упрощенца неактуальна, а вот льготные взносы работают на любом режиме.

Нужна ли аккредитация Минцифры для пониженной ставки УСН?

Федеральный закон её не требует: распоряжение № 4176-р оперирует кодами ОКВЭД, а не статусом аккредитованной организации. Но регион вправе установить собственные дополнительные условия, и некоторые субъекты привязывают льготу именно к аккредитации или к доле IT-выручки. Ответ есть только в тексте регионального закона.

Как узнать ставку своего региона?

На сайте ФНС в разделе «Действующие в РФ налоги и сборы» → УСН нужно выбрать свой субъект: там публикуются реквизиты регионального закона и ставки. Дальше обязательно открыть сам закон и прочитать условия — перечень кодов ОКВЭД, требования к доле доходов, к зарплате, к отсутствию задолженности. Мы делаем эту проверку в рамках налогового консалтинга, потому что цена ошибки — доначисление за весь год.

Мы зарегистрированы в Москве. Можно перерегистрировать ООО в льготный регион и платить 1%?

Технически можно, экономически — почти всегда нет. С 2025 года действует п. 2 ст. 346.21 НК РФ: если компания переезжает в регион с более низкой ставкой, в течение трёх лет она считает налог по прежней, более высокой ставке. Правило введено Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ именно против налоговой миграции. В обратную сторону оно не работает — при переезде в регион с более высокой ставкой платить по ней придётся сразу.

Что будет, если применить льготную ставку без права на неё?

Налоговая пересчитает налог по общей ставке за весь период, начислит пени по ст. 75 НК РФ и штраф 20% от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ. Расхождение видно из декларации автоматически: в ней указывается код признака применяемой ставки и реквизиты регионального закона.