УСН «Доходы» хотят отменить: что это значит для IT-студии на 6%

Если у вас IT-компания или ИП-разработчик на УСН 6% и во вторник бухгалтер переслал вам новость «УСН «Доходы» отменят с 2027 года», выдыхайте: отменять нечего, потому что нет ни закона, ни законопроекта. 13 октября РБК опубликовал фрагмент документа «Деловой России» к юбилейному форуму с предложением «рассмотреть целесообразность отмены» УСН и АУСН с объектом «Доходы» к 2027 году, отменить патент и лишить регионы права снижать ставки; 14 октября глава объединения Алексей Репик заявил, что досрочной отмены режимов никто не предлагает, а Минфин ответил, что предложения требуют проработки. Но волна не случайна: за сутки новость обошла Клерк, «Коммерсантъ», «Главбух», ppt.ru и профильные каналы, в комментариях бухгалтеры считают, кто «выиграет от отмены», и это далеко не первый документ за год, где спецрежимы называют инструментом дробления. Ниже мы считаем, что отмена объекта «Доходы» стоила бы IT-компании разных типов, где проходит граница выгодности, и что из этого полезно сделать до 31 декабря даже без всякой инициативы.

Что произошло: документ, опровержение и форум

Хронология уместилась в два дня. 13 октября руководитель объединённой редакции РБК Пётр Канаев выложил в своём канале фрагмент документа «Предложения к форуму Общероссийской общественной организации «Деловая Россия»». В пересказах изданий там, среди прочего: рассмотреть к 2027 году отмену УСН и АУСН с объектом «Доходы»; отменить патентную систему; отказаться от права регионов устанавливать пониженные ставки УСН или ограничить его для выручки от клиентов из других регионов; выровнять порог освобождения от НДС на УСН (20 млн ₽) и АУСН (60 млн ₽); ввести социальные взносы для тех, кто живёт на проценты и дивиденды; поднять федеральный инвестиционный вычет. Аргумент авторов, как его передал «Клерк»: упрощённые режимы «нередко эксплуатируются для искусственного дробления бизнеса».

14 октября Репик сказал «Коммерсанту», что документ, вероятно, подготовлен экспертно-аналитическими центрами объединения, обсуждался внутри и в программу форума не вошёл, а к повестке имеет «крайне условное отношение», за исключением концепции инвестиционного вычета. Досрочной отмены экспериментальных режимов «Деловая Россия» не предлагает. И следом фраза, ради которой эту статью стоит дочитать: определиться с архитектурой обсуждения будущего налогообложения МСП «целесообразно в ближайшее время». Канаев после опровержения опубликовал ещё фрагмент, чтобы читатели оценили первоисточник сами.

Реакция остальных. «Опора России» против: Александр Калинин заявил, что отмена объекта «Доходы» резко повысит нагрузку и потребует расходов на бухгалтерию, условия АУСН гарантированы законом до конца 2027 года, а порог НДС на УСН в 2028 году стоит поднять до 30 млн ₽, а не ронять до 20 млн ₽ порог АУСН. Минфин, по данным «Клерка», считает, что предложения требуют дополнительной комплексной проработки; на запрос «Коммерсанта» министерство не ответило. Глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук оценила эффект для высокомаржинального малого бизнеса с выручкой 10–20 млн ₽: нагрузка вырастет «в 2,5 раза и более», часть бизнеса станет нерентабельной.

Форум «Деловой России» проходит сегодня, 15 октября. Если на нём прозвучит что-то новое, мы дополним статью.

Почему это не пустой шум

Три причины отнестись к документу серьёзнее, чем к обычной утечке.

Первая: он не первый. 30 июня Минфин направил в ТПП, «Опору» и «Деловую Россию» письма с предложением обсудить исключение торговли из перечня видов деятельности, для которых регионы вправе снижать ставку УСН; мы разбирали это в статье для селлеров про льготные ставки УСН на 2027 год. Логика та же: «налоговая миграция» и региональный 1% как инструмент оптимизации. Сегодняшний документ переносит её с торговли на всех.

Вторая: с 2026 года механика уже изменилась в эту сторону. Регион вправе снижать ставку только для видов деятельности из перечня Правительства (распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р), а п. 2 ст. 346.21 НК РФ с 2025 года наказывает за переезд в льготный регион тремя годами прежней ставки. IT в перечне есть, и 8 августа Мишустин рекомендовал регионам для IT ставки не выше 3% и 8%, об этом наша статья про региональные льготы УСН для IT. То есть у государства два противоположных сигнала за два месяца, и какой победит, решится не сегодня.

Третья: аргумент про дробление. Для IT он звучит особенно часто, потому что студии и продуктовые компании любят раскладывать выручку по нескольким ИП на 6% или 1%. Инспекции видят это по одинаковым заказчикам, сотрудникам и сайтам, мы писали об этом в статье про выделение IT-компании и дробление. Любой документ, который называет объект «Доходы» инструментом дробления, повышает внимание к таким конструкциям независимо от того, примут ли его.

А теперь то, чего в новостях нет: цифры.

Граница выгодности: 60% расходов

Между 6% с выручки и 15% с разницы есть точка равенства: расходы составляют 60% выручки. Ниже этой доли объект «Доходы» выгоднее, выше выгоднее «Доходы минус расходы». Отмена объекта «Доходы» означает, что всех, кто ниже 60%, переводят на более дорогой режим, а тех, кто выше, на более дешёвый, на котором они и так должны были быть.

IT-компании по этой границе делятся на два лагеря. Аутсорс и заказная разработка: зарплата, взносы, подрядчики, аренда, обычно 65–80% выручки. Продуктовые микрокомпании, SaaS, ИП с собственным сервисом, студии с небольшой командой и дорогим часом: 20–40%. Первым инициатива почти безразлична, у вторых налог вырастает в разы.

Оговорки к таблице. На УСН 6% налог дополнительно уменьшается на страховые взносы: у ООО и ИП с сотрудниками не больше чем наполовину, у ИП без сотрудников до нуля; у аутсорс-студии с фондом оплаты труда в 10 млн ₽ это заметно сдвигает цифру в пользу 6%, поэтому считать нужно с реальными взносами. На УСН 15% действует минимальный налог 1% с дохода, в наших примерах он не срабатывает. АУСН показана для сравнения: там нет страховых взносов за сотрудников, и для студии с большим фондом оплаты труда это может перевесить разницу в ставке, но лимит пять сотрудников большинство студий отсекает.

Цифра «в 2,5 раза», которую называет Мемрук, на наших примерах подтверждается для продуктовых компаний с расходами около 15–25% выручки. Для компании с расходами 21% рост в 2 раза, при 10% расходов уже в 2,25 раза.

Что делать, если вы ниже границы

Продуктовая компания на 6% или 1% не может заранее «подстраховаться» от инициативы, которой нет. Но у неё есть три вещи, которые имеет смысл сделать сейчас, потому что они полезны при любом исходе.

Начать собирать документы на расходы так, как будто вы уже на 15%. С 2026 года перечень расходов на упрощёнке открыт (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), и в него попали рекрутинг, консультации, представительские, компенсации удалёнщикам, мы разбирали это в статье про открытый перечень расходов на УСН. Проблема продуктовых компаний не в том, что расходов нет, а в том, что они не оформлены: подрядчик за рубежом без акта, подписки на сервисы по карте основателя, реклама без закрывающих. Если когда-нибудь объект придётся менять, перейти с оформленными 21% расходов лучше, чем с неоформленными 40%.

Проверить, не выгоднее ли ОСНО. Для аккредитованной компании налог на прибыль 5% до 2030 года, и на прибыли 9,5 млн ₽ это 475 000 ₽, дешевле, чем 720 000 ₽ на УСН 6%. Условие, которое всё ломает: НДС 22% со всей реализации, кроме прав на ПО из реестра Минцифры. Продукт в реестре и клиенты-юрлица: ОСНО выигрывает. Подписка для физлиц без реестра: проигрывает. Подробно в статьях про выбор между УСН и ОСНО для IT и про налог на прибыль 5%.

Пересмотреть конструкцию из нескольких ИП, если она есть. Не из-за «Деловой России», а потому что аргумент о дроблении звучит всё громче, а разложенная по трём ИП выручка 30 млн ₽ при проверке собирается в одну базу с НДС и пенями за три года. Объединённая компания на 15% или ОСНО с льготой 5% обычно дешевле, чем три ИП на 6% плюс один акт выездной проверки.

Что делать, если вы выше границы

Аутсорс-студия с расходами 72% на УСН 6% теряет 330 000 ₽ в год на нашем примере, и инициатива здесь ни при чём: это цена привычки. Два аргумента «за 6%», которые мы слышим чаще всего, стоит проверить на цифрах.

«На 6% проще учёт». Правда, но учёт расходов студии состоит из зарплаты, взносов, аренды и десятка подрядчиков. Это не торговля с тысячей накладных. Разница в стоимости ведения учёта между объектами обычно 10–20 тыс. ₽ в месяц, то есть 120–240 тыс. ₽ в год против 330 000 ₽ экономии.

«На 6% налог уменьшается на взносы». Тоже правда, и именно это нужно посчитать. У студии с фондом оплаты труда 10 млн ₽ и льготным тарифом взносов для аккредитованных компаний взносы около 1,5 млн ₽, уменьшение налога ограничено половиной: 1 080 000 ₽ превращаются в 540 000 ₽. И тогда 6% выигрывает у 15% с его 750 000 ₽. Без аккредитации, с общим тарифом, картина другая. Поэтому расчёт обязателен, а готового ответа «всем на 15%» не существует.

Дата у этого расчёта одна: уведомление о смене объекта подаётся до 31 декабря, объект меняется только с 1 января (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Считать в декабре на цифрах девяти месяцев уже можно, они есть в вашем авансе по УСН за третий квартал.

Что грозит, если…

…поменять объект «на всякий случай» из-за новости. Год на невыгодном объекте: для продуктовой компании это 705 000 ₽ переплаты по нашему примеру, и вернуться обратно можно только через год.

…переехать в льготный регион, «пока дают 1%». Три года налог считается по прежней ставке (п. 2 ст. 346.21 НК РФ), а адрес «на бумаге» при проверке даёт доначисление по базовой ставке за весь период, пени и штраф 20% по ст. 122 НК РФ.

…остаться на 6% с расходами 72% ещё на год. Переплата 330 000 ₽ при выручке 18 млн ₽, и никакой инициативы для этого не нужно.

…строить 2027 год на АУСН 60 млн ₽ без НДС, не глядя на документ. Выравнивание порогов названо в документе прямо, и это единственный его пункт, против которого «Опора» не возражает по существу, а предлагает другую цифру. Если порог АУСН опустят до 20 млн ₽, компания с выручкой 40 млн ₽ получит НДС 5% или 22%. Держите этот сценарий в финансовой модели как вариант, а не как план.

…игнорировать тему дробления, потому что «это про торговлю». Про IT тоже: одинаковые сотрудники, заказчики и сайт у трёх ИП на 6% читаются из отчётности без выездной проверки.

Что сделать до конца года

1. Возьмите цифры за девять месяцев 2026 года и посчитайте налог на обоих объектах с учётом взносов и минимального налога. Это час работы бухгалтера и главная цифра этой статьи для вас лично.
2. Если вы ниже границы 60%, проверьте, оформлены ли расходы, которые есть: акты от подрядчиков, подписки на юрлицо, закрывающие по рекламе. Это бесплатно и пригодится при любом сценарии.
3. Если вы аккредитованы и продукт в реестре, добавьте в сравнение ОСНО с прибылью 5% и освобождением от НДС по реестру.
4. Если расчёт показал выгоду другого объекта, подайте уведомление до 31 декабря 2026 года.
5. Если выручка разложена по нескольким ИП, посчитайте объединённую модель до того, как это посчитает инспекция.
6. Следите не за форумом, а за Думой: сценарий становится планом только после внесения законопроекта, и мы напишем об этом в тот же день.

Мы считаем такие развилки для IT-компаний каждый декабрь, с взносами, минимальным налогом и региональными ставками, и знаем, что ответ «6% или 15%» у студии и у продукта разный. Если хотите получить свою цифру до 31 декабря, начните с налогового консалтинга для IT, а если вопрос шире, чем объект, с налоговых льгот для IT-компаний.

Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 15 октября 2026 года: п. 1 и 2 ст. 346.20, п. 2 ст. 346.14, п. 2 ст. 346.21, п. 6 ст. 346.18, п. 3.1 ст. 346.21, пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. 1.15 ст. 284, ст. 122 НК РФ; Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ (эксперимент АУСН до 31.12.2027, ставки 8% и 20%, лимит дохода 60 млн ₽); распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р; порог освобождения от НДС на УСН 20 млн ₽ (ст. 145 НК РФ); законопроект № 617-9 (внесён 30.09.2026, чтений не было); публикации РБК от 13.10.2026, «Коммерсанта», «Клерка», dk.ru и ppt.ru от 14.10.2026 об инициативе «Деловой России» и её опровержении.