АУСН для IT-компании в 2026: кому подходит и в чём подвох
АУСН — автоматизированная упрощёнка, где налог считает ФНС, взносов за сотрудников нет, а НДС не платится вообще. Для IT-бизнеса это звучит как мечта, но есть жёсткие рамки: доход до 60 млн ₽, не более 5 сотрудников, все работники — резиденты РФ с зарплатой только на счёт. Ставки — 8% на «Доходах» и 20% на «Доходах минус расходы». Режим работает в 87 из 89 регионов. Вывод короткий: АУСН отлично заходит IT-ИП без штата и микростудии, но ломается на растущей команде и удалёнщиках из-за рубежа.
Что такое АУСН и чем он отличается от обычной УСН
АУСН — это экспериментальный налоговый режим, который действует до 31 декабря 2027 года. Его идея — максимально снять с бизнеса учётную рутину: налог рассчитывает налоговая по данным банка и кассы, декларацию сдавать не нужно, а НДФЛ и взносы за сотрудников администрирует уполномоченный банк.
Ключевые отличия от обычной УСН:
- Нет страховых взносов за сотрудников и за ИП за себя — платится только фиксированный взнос на травматизм (около 2 959 ₽ в год на всю компанию).
- Нет НДС — независимо от дохода в пределах лимита.
- Нет деклараций — ФНС считает налог сама.
- Выше ставки — 8% вместо 6% («Доходы») и 20% вместо 15% («Доходы минус расходы»).
- Жёстче лимиты — доход 60 млн ₽ против 490,5 млн ₽ и не более 5 сотрудников против 130.
То есть вы меняете простоту и нулевые взносы на низкий потолок роста. Для IT это и есть главная развилка.
Лимиты и условия АУСН в 2026 году
| Параметр | Ограничение на АУСН |
|---|---|
| Годовой доход | до 60 млн ₽ (до конца эксперимента, 31.12.2027) |
| Средняя численность сотрудников | не более 5 человек |
| Остаточная стоимость ОС | до 150 млн ₽ |
| Резидентство сотрудников | все — налоговые резиденты РФ |
| Выплата зарплаты | только безналично, на банковский счёт |
| Совмещение с другими спецрежимами | запрещено |
| География | 87 из 89 регионов РФ |
Разработка ПО в перечень запрещённых для АУСН видов деятельности не входит, поэтому сам по себе IT-профиль применению режима не мешает. Спотыкаются IT-компании не о профиль, а о численность и резидентство.
Сколько платить: расчёт на цифрах
Сравним АУСН, обычную УСН и УСН с IT-льготами на примере небольшой команды. Возьмём IT-ИП с доходом 12 млн ₽ в год, 3 разработчика с общим фондом оплаты труда 6 млн ₽ в год.
Вариант 1. АУСН «Доходы» 8%:
- Налог: 12 000 000 × 8% = 960 000 ₽
- Взносы за сотрудников: 0 ₽ (только травматизм ~2 959 ₽)
- Итого фискальная нагрузка (без НДФЛ сотрудников): ≈ 963 000 ₽
Вариант 2. Обычная УСН «Доходы» 6% + IT-льгота по взносам 15%:
- Налог УСН: 12 000 000 × 6% = 720 000 ₽ (уменьшается на взносы в пределах правил)
- Взносы по льготному тарифу: 6 000 000 × 15% = 900 000 ₽
- Итого без учёта уменьшения налога на взносы: ≈ 1 620 000 ₽
На первый взгляд АУСН выигрывает почти вдвое: нулевые взносы перекрывают более высокую ставку налога. Но картина меняется, как только команда перестаёт помещаться в 5 человек или появляется разработчик, живущий за границей. Тогда АУСН просто недоступен — и сравнивать становится не с чем.
Важно: на «Доходах минус расходы» на АУСН действует минимальный налог 3% от доходов — если расходов много, считать нужно по обеим базам. А ещё уменьшить налог на взносы, как на обычной УСН, здесь нельзя — взносов-то нет.
Главные подводные камни для IT
1. Потолок в 5 сотрудников. Для продуктовой IT-команды это критично: пять человек — это, как правило, стадия самого раннего старта. Как только вы нанимаете шестого, право на АУСН теряется, и придётся экстренно переходить на другой режим в течение года.
2. Только резиденты РФ. Все сотрудники должны быть налоговыми резидентами России. Нанять сильного разработчика, который живёт за рубежом, на АУСН не выйдет. Для IT, где распределённые команды — норма, это серьёзное ограничение. Как устроен НДФЛ таких сотрудников на обычном режиме, мы разбирали в статье про НДФЛ удалённых сотрудников-нерезидентов.
3. IT-льготы не применяются. Льготный тариф взносов 15% и ставка налога на прибыль 5% — это инструменты общего режима и обычной УСН/ОСНО. На АУСН взносов за сотрудников нет вообще (что даже выгоднее 15%), а прибыль не облагается отдельно. Аккредитацию Минцифры сохранить можно, но встроить в АУСН привычные IT-льготы не получится — их просто нечем заменять.
4. Всё «в белую» через один банк. Зарплата — только на счёт, расчёты — через уполномоченный банк, который и считает налоги. Схемы с наличными или «серыми» выплатами на АУСН невозможны технически.
5. Нет НДС — но и нет вычетов и льгот реестра. На АУСН вы не платите НДС, но и освобождение ПО из реестра от НДС вам ничего не даёт — платить всё равно нечего. Если ваша модель завязана на работу с НДС-контрагентами, это стоит просчитать заранее.
Что грозит, если нарушить условия АУСН
- Слёт с режима — при превышении лимита по доходу (60 млн ₽), численности (5 человек) или найме нерезидента право на АУСН теряется, причём с начала месяца, в котором нарушено условие.
- Пересчёт налогов — за период после утраты права придётся считать налоги по другому режиму (обычно УСН или ОСНО), что при незапланированном переходе выливается в доначисления.
- Взносы и отчётность задним числом — если слетели на общий режим, возвращаются и взносы, и декларации, которых на АУСН не было.
- Штрафы за несданную отчётность — по режиму, на который вас «перекинуло».
Поэтому АУСН требует дисциплины: следить за доходом и составом команды нужно помесячно, а решение о найме шестого человека — планировать как смену налогового режима.
Кому АУСН реально подходит
Подходит:
- IT-ИП без сотрудников или с командой до 5 человек, все — резиденты РФ.
- Микростудии и фрилансеры с доходом заметно ниже 60 млн ₽.
- Тем, кто хочет минимум учёта и готов работать полностью «в белую».
Не подходит:
- Продуктовым командам, которые растут и планируют нанимать.
- Компаниям с сотрудниками или подрядчиками из-за рубежа.
- Тем, кто хочет пользоваться IT-льготами и включением ПО в реестр.
- Бизнесу с доходом, близким к 60 млн ₽.
Если сомневаетесь между режимами, сначала прочитайте разбор УСН или ОСНО для IT-компании — там мы сравниваем режимы на расчётах. А выбрать конкретно под вашу команду, выручку и планы роста помогает налоговый консалтинг для IT: мы считаем нагрузку по всем доступным режимам и показываем, где вы теряете деньги, а где — гибкость.
Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 10 июля 2026 года: параметры АУСН (доход до 60 млн ₽ до 31.12.2027, до 5 сотрудников, ОС до 150 млн ₽, ставки 8% и 20%, минимальный налог 3%, взнос на травматизм ~2 959 ₽/год, 87 из 89 регионов), лимит УСН 490,5 млн ₽, льготный тариф взносов IT 15% и ставка налога на прибыль 5%.
