Как включить ПО в реестр Минцифры и не платить НДС в 2026

Чтобы законно не платить НДС при продаже прав на своё ПО, нужно включить продукт в реестр российского ПО Минцифры: тогда работает освобождение по пп.26 п.2 ст.149 НК РФ. Заявление подаётся через Госуслуги, срок рассмотрения — до 45 дней через экспертный совет. При общей ставке НДС 22% в 2026 году это не «приятный бонус», а разница между конкурентной и неконкурентной ценой на ваш софт.

Разберём по порядку: кому реестр вообще доступен, чем он отличается от ИТ-аккредитации, как проходит подача, как именно работает освобождение от налога и за что чаще всего отказывают.

Условия для попадания в реестр российского ПО

Реестр — это про сам продукт, а не про то, «российская» ли у вас команда на словах. Проверяют два ключевых блока: кому принадлежит право и сколько денег утекает за рубеж.

• Исключительное право на ПО должно принадлежать одному из субъектов: гражданину РФ, российской некоммерческой организации или российской коммерческой организации с долей российского участия более 50%.
• Выплаты иностранным лицам по лицензионным договорам в отношении этой программы не должны превышать 30% выручки от реализации прав на неё. Иными словами, если вы перепродаёте по сути чужой зарубежный движок и отдаёте наружу больше трети выручки — продукт не считается российским.

Эти два условия — фундамент. Всё остальное (описание, документация, подтверждающие материалы) сопровождает заявку, но именно на праве и на доле иностранных выплат срезается большинство спорных случаев.

Чем реестр отличается от ИТ-аккредитации

Это два разных статуса, и путать их — типичная ошибка владельца бизнеса. Один относится к продукту, второй — к компании.

Параметр	Реестр российского ПО	ИТ-аккредитация Минцифры
Что получает статус	Конкретный программный продукт	Компания целиком
Главная выгода	Освобождение от НДС, доступ к госзакупкам	Льготы по взносам и налогу на прибыль
Ключевое условие	Право у резидента РФ, ≤30% выплат иностранцам	Доля IT-доходов ≥30% (для льгот ≥70%)
Чем подтверждается	Выписка из реестра	Запись в реестре аккредитованных IT-компаний

Реестр даёт освобождение от НДС и допуск к государственным закупкам. Аккредитация открывает льготы по страховым взносам и налогу на прибыль. На практике IT-компании оформляют их в связке: аккредитация снижает налоговую нагрузку на компанию, реестр — на продажи продукта.

Если по аккредитации у вас ещё пробелы, посмотрите отдельный разбор — пошаговая ИТ-аккредитация. А про то, как из аккредитации вытекает налог на прибыль 5%, мы писали в связанной статье.

Для чего нужна аккредитация: коротко про льготы компании

Аккредитация — это вход в налоговый режим для IT. По ней доступны:

• Налог на прибыль 5% до 2030 года (п.1.15 ст.284 НК РФ).
• Страховые взносы 15% в пределах базы 2 979 000 ₽ и 7,6% сверх этой базы (закон № 425-ФЗ от 28.11.2025).

Требования к аккредитации: профильный ОКВЭД, доля IT-доходов ≥30% (для применения налоговых льгот — ≥70%), средняя зарплата не ниже средней по РФ или региону, работающий сайт и согласие на раскрытие налоговой тайны. Это отдельная процедура, но большинству продуктовых команд имеет смысл идти обоими путями сразу.

Как проходит подача заявки: пошагово

Процедура целиком электронная, через Госуслуги. Вот последовательность действий:

1. Проверьте соответствие условиям. Убедитесь, что исключительное право оформлено на резидента РФ (или компанию с долей российского участия > 50%) и что выплаты иностранцам по этой программе не превышают 30% выручки от прав на неё.
2. Соберите документы по продукту. Понадобятся сведения о правообладателе, описание программы, техническая и эксплуатационная документация, подтверждение исключительного права.
3. Авторизуйтесь на Госуслугах под учётной записью организации и найдите услугу по включению ПО в реестр российского программного обеспечения.
4. Заполните заявление и приложите подготовленные материалы: чем полнее и точнее описание функциональности, тем меньше вопросов у экспертов.
5. Отправьте заявку и дождитесь рассмотрения. Срок — до 45 дней. Заявление проходит через экспертный совет Минцифры, который проверяет и формальные документы, и фактическое соответствие требованиям.
6. Получите решение. При положительном итоге продукт вносится в реестр, и вы получаете выписку — именно она подтверждает право на освобождение от НДС.

Если параллельно нет аккредитации компании или вы не уверены в комплекте документов, разумнее не набивать шишки на отказах, а подключить сопровождение включения ПО в реестр — заявку готовят так, чтобы пройти экспертный совет с первого раза.

Как работает освобождение от НДС

Механика простая, но важно понимать её границы. Освобождение действует при реализации исключительных прав на ПО из реестра и при передаче прав на его использование по лицензионному договору — основание указано в пп.26 п.2 ст.149 НК РФ.

Что это значит на цифрах: общая ставка НДС с 2026 года — 22%. Если ваш продукт в реестре, то при продаже лицензий вы не добавляете эти 22% к цене и не перечисляете их в бюджет по данным операциям. Для B2B-клиентов на общей системе разница в вычетах, для конечных пользователей — прямая экономия на цене.

Ключевой нюанс: льгота привязана к выписке из реестра, а не к факту разработки в России. Пока продукта нет в реестре, начислять и уплачивать НДС нужно на общих основаниях, даже если по всем критериям ПО очевидно российское. Поэтому цель — не «сделать российский софт», а получить и держать актуальную запись в реестре.

Освобождение распространяется именно на права на программу из реестра. Сопутствующие услуги, не попадающие под формулировку пп.26 п.2 ст.149 НК РФ, облагаются НДС в обычном порядке — это стоит учитывать при структурировании договоров и раздельном учёте.

Почему отказывают

Экспертный совет отказывает не «по настроению», а по конкретным несоответствиям. Самые частые причины:

• Исключительное право оформлено не на резидента РФ — например, на иностранного участника или на компанию, где российская доля 50% и меньше.
• Превышен порог выплат иностранцам — отчисления по лицензиям в отношении программы больше 30% выручки от прав на неё.
• Неполный или противоречивый комплект документов — описание не соответствует функциональности, нет подтверждения исключительного права, расхождения в данных о правообладателе.
• Продукт по сути не самостоятельный — является надстройкой или перепродажей зарубежного ПО без существенной собственной части.

Обновление 27 сентября 2026 года: пришло письмо из Минцифры о записи в реестре

Если вам на почту пришло требование обновить сведения о программе за пять рабочих дней, не паникуйте, но и не откладывайте: срок настоящий. С августа 2026 года Минцифры проверяет, совпадает ли реестровая запись с тем, чем продукт стал сегодня. Об этой волне 25 сентября рассказала на Хабре юрист AG-LEGAL Ангелина Кобозева. По её словам, чаще всего спрашивают про стоимость ПО, и «с начала июля 2026 года ранее поданные ссылки на сайт с информацией о стоимости больше не принимаются в качестве актуального подтверждения».

В тот же пост попали две ошибки, которые пугают сильнее, чем стоило бы. Мы сверили их с самими Правилами ведения реестра (утв. постановлением Правительства от 16.11.2015 № 1236, ред. от 13.08.2026).

Первая: «исключат без права восстановления». В Правилах такого запрета нет. Отказать в регистрации нового заявления могут, только если за предыдущие 12 месяцев программу исключили за подложные документы, недостоверные сведения или за то, что правообладатель не сообщил об изменениях сам (пп. «б» п. 17 со ссылкой на пп. «в» п. 33). Барьер временный, и касается он не всех.

Вторая: продление срока автор относит к пп. «б» п. 33. На деле продление прописано в п. 30.5, а п. 33 «б» перечисляет основания для исключения. Для вас это важно, потому что ссылаться в ответе нужно на правильный пункт.

Что происходит по шагам

Шаг	Что делает Минцифры	Сколько у вас времени	Норма
1	Присылает уведомление о недостоверной информации в записи	5 рабочих дней, чтобы внести изменения	п. 30.5, абз. 2
2	Продлевает срок, если вы прислали мотивированное обоснование через сайт реестра	ещё не более 30 рабочих дней	п. 30.5, абз. 3
3	Ограничивает доступ к реестровой записи, если вы промолчали	до устранения ошибок	п. 30.5, абз. 4
4	Исключает программу, если недостоверную информацию так и не устранили	через 6 месяцев после ограничения доступа	пп. «е» п. 33, п. 34

Выходит, пять дней — это не срок до исключения, а срок до первого неприятного шага. Если за неделю собрать документы не получается, в первые же дни подайте обоснование. Молчание — худший ответ: оно запускает ограничение доступа и шестимесячный отсчёт.

Сколько стоит вылет из реестра

Освобождение по пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ получают права на программы, «включенные в единый реестр». Льгота привязана к статусу продукта на момент продажи. Пока доступ к записи только ограничен, программа формально из реестра не исключена. Но разъяснений Минфина именно на такой случай мы не нашли, так что строить на этом цену подписок на следующий год рискованно.

После исключения продажи прав облагаются НДС. Возьмём компанию, которая продаёт корпоративные подписки на 12 млн ₽ в год, и в договорах стоит «НДС не облагается»:

Режим компании	НДС внутри той же цены	Сколько теряете в год
ОСНО, ставка 22%	12 000 000 × 22 / 122	≈ 2 163 900 ₽
УСН, доход выше 20 млн ₽, ставка 5% без вычетов	12 000 000 × 5 / 105	≈ 571 400 ₽

Поднять цену на 22% посреди года клиент не даст, если в договоре нет оговорки о пересмотре цены при потере льготы. Отсюда простое правило: в новых договорах пишите «НДС не облагается на основании пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, при утрате освобождения налог начисляется сверх цены».

Отдельный вопрос — годовые лицензии, оплаченные авансом до исключения, когда доступ даётся уже после. Прямого ответа в НК и письмах нет. Мы в таких случаях смотрим на то, как в договоре разбита передача прав по периодам. Решение принимайте вместе с бухгалтером до отгрузки, а не после требования инспекции.

Аккредитация: когда вылет бьёт и по ней

Для доли доходов 70% (п. 1.15 ст. 284 и пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ) реестр обычно не нужен. Доходы от лицензий на собственные программы, заказной разработки, внедрения и сопровождения засчитываются независимо от записи. Но есть абзацы, где реестр обязателен: программно-аппаратные комплексы, а ещё услуги с использованием собственного ПО из реестра — реклама, онлайн-объявления и сделки в интернете, аудиовизуальные сервисы, образовательные услуги.

Если ваша выручка идёт как раз по этим абзацам, вылет программы может утянуть долю ниже 70%. Тогда ставку 5% по прибыли и пониженный тариф взносов теряете с начала года, в котором это случилось, а не с даты письма. Для рекламной платформы с ФОТ 40 млн ₽ это означает пересчёт взносов за весь год, и тут уже не до шуток о том, что сайт в реестровой записи никто не открывал с 2021 года.

Что сделать на этой неделе

1. Откройте свою запись в реестре и сравните с продуктом: стоимость и тарифная политика, сайт, ссылки на документацию, класс ПО, сведения об ИИ.
2. Проверьте, на какую почту приходят уведомления, и назначьте человека, который её читает. Пять рабочих дней легко потерять в папке «Спам».
3. Если что-то устарело, подайте уведомление об изменении сведений сами, не дожидаясь письма. Обязанность сообщать об изменениях за 5 рабочих дней лежит на правообладателе (п. 30 Правил), и её нарушение — то самое основание, после которого повторное включение закрыто на 12 месяцев.
4. Попросите бухгалтера посчитать, какая часть доходов для доли 70% проходит через «реестровые» абзацы.
5. Добавьте в договоры оговорку о НДС сверх цены при утрате освобождения.

Запрос уже пришёл, а собирать документы некому — передайте это сопровождению включения ПО в реестр: ответ и обоснование готовим в срок. Проверить, что будет с долей 70% и льготами при разных сценариях, можно в разборе о том, что делать, если не подтвердили IT-аккредитацию, и в статье о требовании ФНС по IT-льготам.

Что грозит, если ошибиться

Если получен отказ. Продукт не вносится в реестр, освобождение от НДС не применяется — все продажи прав идут со ставкой 22%. Придётся устранять причину (переоформить право, изменить структуру иностранных выплат, доукомплектовать документы) и подавать заявку заново, теряя ещё до 45 дней на повторное рассмотрение.

Если применить освобождение без записи в реестре. Льгота по пп.26 п.2 ст.149 НК РФ работает только при наличии выписки. Если не начислять НДС «на опережение», до внесения продукта в реестр, — это занижение налога со всеми вытекающими доначислениями. Освобождение начинается с даты в реестре, а не с даты, когда вы решили, что ПО «и так российское».

Если перестать соответствовать условиям. Реестр — не статус «навсегда». Если после включения право уходит к нерезиденту или доля иностранных выплат превышает 30%, основания для льготы отпадают. Держите структуру прав и договоров под контролем, чтобы не потерять освобождение задним числом.

Реестр и аккредитацию логично планировать вместе: сначала аккредитация даёт компании льготы по взносам и прибыли, затем реестр снимает НДС с продаж продукта. В связке это самая выгодная налоговая конфигурация для продуктовой IT-компании в 2026 году.

Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 9 июля 2026 года: общая ставка НДС 22%; освобождение от НДС для ПО из реестра — пп.26 п.2 ст.149 НК РФ; налог на прибыль IT 5% до 2030 — п.1.15 ст.284 НК РФ; пониженные взносы IT 15% в пределах базы 2 979 000 ₽ и 7,6% сверх — закон № 425-ФЗ от 28.11.2025. Обновление 27 сентября 2026 года проверено по Правилам формирования и ведения реестра российского ПО, утв. постановлением Правительства РФ от 16.11.2015 № 1236, ред. от 13.08.2026 (пп. «б» п. 17, п. 30, п. 30.5, пп. «в» и «е» п. 33, п. 34); доля доходов 70% и потеря ставки с начала налогового периода — п. 1.15 ст. 284 НК РФ, пп. 3 п. 1 и п. 5 ст. 427 НК РФ; НДС на УСН 5% без вычетов при доходе от 20 до 272,5 млн ₽.