Как включить ПО в реестр Минцифры и не платить НДС в 2026
Чтобы законно не платить НДС при продаже прав на своё ПО, нужно включить продукт в реестр российского ПО Минцифры: тогда работает освобождение по пп.26 п.2 ст.149 НК РФ. Заявление подаётся через Госуслуги, срок рассмотрения — до 45 дней через экспертный совет. При общей ставке НДС 22% в 2026 году это не «приятный бонус», а разница между конкурентной и неконкурентной ценой на ваш софт.
Разберём по порядку: кому реестр вообще доступен, чем он отличается от ИТ-аккредитации, как проходит подача, как именно работает освобождение от налога и за что чаще всего отказывают.
Условия для попадания в реестр российского ПО
Реестр — это про сам продукт, а не про то, «российская» ли у вас команда на словах. Проверяют два ключевых блока: кому принадлежит право и сколько денег утекает за рубеж.
- Исключительное право на ПО должно принадлежать одному из субъектов: гражданину РФ, российской некоммерческой организации или российской коммерческой организации с долей российского участия более 50%.
- Выплаты иностранным лицам по лицензионным договорам в отношении этой программы не должны превышать 30% выручки от реализации прав на неё. Иными словами, если вы перепродаёте по сути чужой зарубежный движок и отдаёте наружу больше трети выручки — продукт не считается российским.
Эти два условия — фундамент. Всё остальное (описание, документация, подтверждающие материалы) сопровождает заявку, но именно на праве и на доле иностранных выплат срезается большинство спорных случаев.
Чем реестр отличается от ИТ-аккредитации
Это два разных статуса, и путать их — типичная ошибка владельца бизнеса. Один относится к продукту, второй — к компании.
| Параметр | Реестр российского ПО | ИТ-аккредитация Минцифры |
|---|---|---|
| Что получает статус | Конкретный программный продукт | Компания целиком |
| Главная выгода | Освобождение от НДС, доступ к госзакупкам | Льготы по взносам и налогу на прибыль |
| Ключевое условие | Право у резидента РФ, ≤30% выплат иностранцам | Доля IT-доходов ≥30% (для льгот ≥70%) |
| Чем подтверждается | Выписка из реестра | Запись в реестре аккредитованных IT-компаний |
Реестр даёт освобождение от НДС и допуск к государственным закупкам. Аккредитация открывает льготы по страховым взносам и налогу на прибыль. На практике IT-компании оформляют их в связке: аккредитация снижает налоговую нагрузку на компанию, реестр — на продажи продукта.
Если по аккредитации у вас ещё пробелы, посмотрите отдельный разбор — пошаговая ИТ-аккредитация. А про то, как из аккредитации вытекает налог на прибыль 5%, мы писали в связанной статье.
Для чего нужна аккредитация: коротко про льготы компании
Аккредитация — это вход в налоговый режим для IT. По ней доступны:
- Налог на прибыль 5% до 2030 года (п.1.15 ст.284 НК РФ).
- Страховые взносы 15% в пределах базы 2 979 000 ₽ и 7,6% сверх этой базы (закон № 425-ФЗ от 28.11.2025).
Требования к аккредитации: профильный ОКВЭД, доля IT-доходов ≥30% (для применения налоговых льгот — ≥70%), средняя зарплата не ниже средней по РФ или региону, работающий сайт и согласие на раскрытие налоговой тайны. Это отдельная процедура, но большинству продуктовых команд имеет смысл идти обоими путями сразу.
Как проходит подача заявки: пошагово
Процедура целиком электронная, через Госуслуги. Вот последовательность действий:
- Проверьте соответствие условиям. Убедитесь, что исключительное право оформлено на резидента РФ (или компанию с долей российского участия > 50%) и что выплаты иностранцам по этой программе не превышают 30% выручки от прав на неё.
- Соберите документы по продукту. Понадобятся сведения о правообладателе, описание программы, техническая и эксплуатационная документация, подтверждение исключительного права.
- Авторизуйтесь на Госуслугах под учётной записью организации и найдите услугу по включению ПО в реестр российского программного обеспечения.
- Заполните заявление и приложите подготовленные материалы: чем полнее и точнее описание функциональности, тем меньше вопросов у экспертов.
- Отправьте заявку и дождитесь рассмотрения. Срок — до 45 дней. Заявление проходит через экспертный совет Минцифры, который проверяет и формальные документы, и фактическое соответствие требованиям.
- Получите решение. При положительном итоге продукт вносится в реестр, и вы получаете выписку — именно она подтверждает право на освобождение от НДС.
Если параллельно нет аккредитации компании или вы не уверены в комплекте документов, разумнее не набивать шишки на отказах, а подключить сопровождение включения ПО в реестр — заявку готовят так, чтобы пройти экспертный совет с первого раза.
Как работает освобождение от НДС
Механика простая, но важно понимать её границы. Освобождение действует при реализации исключительных прав на ПО из реестра и при передаче прав на его использование по лицензионному договору — основание указано в пп.26 п.2 ст.149 НК РФ.
Что это значит на цифрах: общая ставка НДС с 2026 года — 22%. Если ваш продукт в реестре, то при продаже лицензий вы не добавляете эти 22% к цене и не перечисляете их в бюджет по данным операциям. Для B2B-клиентов на общей системе разница в вычетах, для конечных пользователей — прямая экономия на цене.
Ключевой нюанс: льгота привязана к выписке из реестра, а не к факту разработки в России. Пока продукта нет в реестре, начислять и уплачивать НДС нужно на общих основаниях, даже если по всем критериям ПО очевидно российское. Поэтому цель — не «сделать российский софт», а получить и держать актуальную запись в реестре.
Освобождение распространяется именно на права на программу из реестра. Сопутствующие услуги, не попадающие под формулировку пп.26 п.2 ст.149 НК РФ, облагаются НДС в обычном порядке — это стоит учитывать при структурировании договоров и раздельном учёте.
Почему отказывают
Экспертный совет отказывает не «по настроению», а по конкретным несоответствиям. Самые частые причины:
- Исключительное право оформлено не на резидента РФ — например, на иностранного участника или на компанию, где российская доля 50% и меньше.
- Превышен порог выплат иностранцам — отчисления по лицензиям в отношении программы больше 30% выручки от прав на неё.
- Неполный или противоречивый комплект документов — описание не соответствует функциональности, нет подтверждения исключительного права, расхождения в данных о правообладателе.
- Продукт по сути не самостоятельный — является надстройкой или перепродажей зарубежного ПО без существенной собственной части.
Что грозит, если ошибиться
Если получен отказ. Продукт не вносится в реестр, освобождение от НДС не применяется — все продажи прав идут со ставкой 22%. Придётся устранять причину (переоформить право, изменить структуру иностранных выплат, доукомплектовать документы) и подавать заявку заново, теряя ещё до 45 дней на повторное рассмотрение.
Если применить освобождение без записи в реестре. Льгота по пп.26 п.2 ст.149 НК РФ работает только при наличии выписки. Если не начислять НДС «на опережение», до внесения продукта в реестр, — это занижение налога со всеми вытекающими доначислениями. Освобождение начинается с даты в реестре, а не с даты, когда вы решили, что ПО «и так российское».
Если перестать соответствовать условиям. Реестр — не статус «навсегда». Если после включения право уходит к нерезиденту или доля иностранных выплат превышает 30%, основания для льготы отпадают. Держите структуру прав и договоров под контролем, чтобы не потерять освобождение задним числом.
Реестр и аккредитацию логично планировать вместе: сначала аккредитация даёт компании льготы по взносам и прибыли, затем реестр снимает НДС с продаж продукта. В связке это самая выгодная налоговая конфигурация для продуктовой IT-компании в 2026 году.
Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 9 июля 2026 года: общая ставка НДС 22%; освобождение от НДС для ПО из реестра — пп.26 п.2 ст.149 НК РФ; налог на прибыль IT 5% до 2030 — п.1.15 ст.284 НК РФ; пониженные взносы IT 15% в пределах базы 2 979 000 ₽ и 7,6% сверх — закон № 425-ФЗ от 28.11.2025.
