Налог на прибыль 5% для IT в 2026: условия и как не потерять
Аккредитованные IT-компании в 2026 году платят налог на прибыль по ставке 5% — против стандартных 25% для остального бизнеса. Льгота установлена п. 1.15 ст. 284 НК РФ и действует до 2030 года включительно. Условий два: действующая аккредитация Минцифры и доля доходов от IT-деятельности не менее 70%. На фоне повышения общей ставки налога на прибыль до 25% и роста страховых взносов это одна из самых ценных льгот отрасли.
Сколько это в деньгах
Компания-разработчик на ОСНО с прибылью 20 млн ₽ за год:
- налог по льготной ставке: 20 000 000 × 5% = 1 000 000 ₽
- налог без льготы: 20 000 000 × 25% = 5 000 000 ₽
- экономия: 4 000 000 ₽ в год
Чем выше маржинальность, тем весомее льгота — для продуктовых компаний с высокой прибылью она нередко ценнее пониженных взносов.
Условие 1: аккредитация Минцифры
Аккредитация — «пропуск» к льготе, и её недостаточно один раз получить: статус нужно поддерживать. Ключевые причины аннулирования — средняя зарплата ниже средней по стране или региону, непрохождение ежегодного подтверждения, несоответствие профильному ОКВЭД. Как получить аккредитацию и выстроить контроль критериев, мы разобрали в услуге «ИТ-аккредитация Минцифры».
Условие 2: доля IT-доходов 70%
Самое частое основание для споров с ФНС — расчёт доли; как её правильно считать и подтверждать, разобрано в статье доля профильной выручки 70%. Важные нюансы:
- Доля считается по итогам отчётного (налогового) периода. Если по итогам квартала доля упала ниже 70%, право на ставку теряется с начала года.
- В числитель попадают только доходы из закрытого перечня п. 1.15 ст. 284 НК РФ. Классические ошибки: включение в льготную долю перепродажи чужих лицензий, рекламных услуг, доходов от «железа».
- Каждый договор должен читаться как IT-деятельность. Формулировки предмета договора («консультационные услуги» вместо «услуги по адаптации ПО») способны лишить доход льготного статуса.
Проверки: что запрашивает ФНС
Ставка 5% — маркер для камерального контроля. Стандартное требование включает: расчёт доли доходов, реестр договоров с разбивкой на льготные и нельготные, сами договоры и акты, регистры учёта, выписку о состоянии аккредитации. Срок ответа — десять рабочих дней, и отвечать «наспех» опасно: небрежный расчёт доли в ответе сам по себе становится поводом для углублённой проверки.
Мы готовим такую доказательную базу заранее — в рамках сопровождения налоговых льгот она у клиента всегда актуальна, и требование закрывается в штатном режиме.
Совмещение с другими льготами
С 2026 года компания не может одновременно быть участником «Сколково» и применять IT-льготы — статусы придётся сравнить и выбрать. Также помните: ставка 5% относится к налогу на прибыль, а пониженные страховые взносы 15%/7,6% — самостоятельная льгота со своими условиями; выполнение одних не гарантирует права на другие, хотя условия во многом пересекаются.
Чек-лист для директора
- Аккредитация действует, ежегодное подтверждение пройдено.
- Доля IT-доходов считается ежеквартально и документируется.
- Предметы договоров сформулированы как IT-деятельность из перечня НК.
- Реестр договоров и регистры готовы к требованию ФНС в любой момент.
- Если вы в «Сколково» — выбор набора льгот подтверждён расчётом.
Ставки и нормы проверены по состоянию на 8 июля 2026 года: ставка 5% до 2030 года — п. 1.15 ст. 284 НК РФ; общая ставка налога на прибыль 25% — ст. 284 НК РФ.
