Свой продукт вместо найма: как легально принять первые деньги

Приложение, которое вы год пилили по вечерам, начало приносить подписки: сначала пару тысяч рублей, теперь уже десятки. Если это ваша история, начните с простого: пока доход меньше 2,4 млн ₽ в год и у вас нет сотрудников, дешевле всего налог на профессиональный доход — 4% с платежей физлиц, без взносов и без онлайн-кассы. А оформлять его лучше сразу как ИП на НПД: так для вас открыты и RuStore, и договоры с платёжными сервисами. На 50 тысячах в месяц разница с упрощёнкой — 36 тысяч рублей в год, и это ещё без онлайн-кассы.

Почему об этом заговорили сейчас

В середине сентября на Хабре вышел текст «Найм умирает. Может, теперь делать свой продукт не такая уж плохая идея?». К 21 сентября у него 109 тысяч охвата и 477 комментариев. Рядом «Найм в 2к26» — ещё 389 комментариев. Неделя у айтишников прошла под один вопрос: уходить ли из найма в своё.

Автор рассказывает честно и без глянца: «Я как раз начал делать свое приложение примерно год назад, не уходя из найма. За последний месяц я заработал на нем 600 долларов». И дальше: «первые 8 месяцев я пилил приложение без результата». Из найма он пока не ушёл и не скрывает этого.

О налогах в посте нет ни слова — ни про самозанятость, ни про ИП, ни про то, где приложение продаётся и куда приходят деньги. Это не упрёк: текст про другое. «Мне пришлось разбираться в аналитике, маркетинге, монетизации, SEO, работе сторов, общении с пользователями», — перечисляет автор. Налоги в этом списке появляются обычно последними, месяца через три после первых платежей. Попробуем сдвинуть их поближе к началу.

Считаем на 50 тысячах в месяц

Расчёт условный, наш, не из поста. Продукт приносит 50 000 ₽ в месяц от обычных пользователей, за год — 600 000 ₽. Сотрудников нет.

На УСН налог обнулился, но радоваться рано: его съели взносы, которые больше самого налога. ИП без работников вправе уменьшать налог на взносы без ограничения (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), вот только меньше 57 390 ₽ за 2026 год государство с предпринимателя на упрощёнке не возьмёт, даже если продукт заработал три тысячи.

Теперь тот же продукт, доросший до 200 000 ₽ в месяц, то есть до 2,4 млн ₽ в год — ровно до потолка НПД. Самозанятый отдаст 96 000 ₽. ИП на УСН — 144 000 ₽: взносы 78 390 ₽ и остаток налога 65 610 ₽. На АУСН выйдет 192 000 ₽. Разница между режимами сохраняется на всей дистанции, где НПД вообще доступен. Отсюда и вывод: пока закон пускает на НПД, сидите на нём.

С АУСН есть нюанс, о котором часто не знают: действующий ИП с УСН или НПД может перейти на него с любого месяца, а не только с января (ч. 1.1 ст. 4 закона № 17-ФЗ). Взносы за себя там установлены в размере 0 рублей (ч. 7 ст. 18). Но счёт придётся держать только в уполномоченном банке, а сменить режим после такого перехода нельзя 12 месяцев. Подробно режим разобран в статье «АУСН для IT-компании в 2026».

Почему ИП на НПД, а не просто самозанятый

Налог у самозанятого физлица и у ИП на НПД одинаковый. Взносы ИП на этом режиме не платит: со дня постановки на учёт они не начисляются (ч. 11 ст. 2 закона № 422-ФЗ). Касса ему тоже не нужна — это прямо записано в п. 2.2 ст. 2 закона № 54-ФЗ. Регистрация ИП стоит 800 ₽ пошлины. Получается почти бесплатный статус, у которого есть три практических плюса.

RuStore. Площадка в январе сообщила: «с 1 февраля 2026 года использовать платежные инструменты RuStore в своих играх и приложениях смогут только разработчики со статусом ИП/юрлица». Режим при этом может быть любым, включая НПД: в том же материале RuStore называет его популярным вариантом. Закрыта дверь именно для физлиц-самозанятых. Имейте в виду и оборотную сторону: для ИП площадка чеки не формирует, а присылает УПД — доход в «Мой налог» вы вносите сами.

Платёжные сервисы и B2B. Когда вашу подписку захочет купить компания, ей проще работать с ИП, чем с физлицом, — её бухгалтерия скажет спасибо. Ставка для вас при этом будет 6%, а не 4% (ст. 10 закона № 422-ФЗ).

Переход без шва. Когда доход перевалит за лимит, ИП не нужно открывать заново и перезаключать договоры: вы подаёте уведомление о переходе на УСН, и продукт продолжает работать под тем же ИНН и тем же счётом.

Одна оговорка: тем, у кого ИП на упрощёнке уже открыт, при переходе на НПД нужно в течение месяца отказаться от УСН, иначе регистрацию на НПД аннулируют. Механику мы разбирали во вчерашней статье «Заказы просели, вы идёте в найм: что делать с ИП» — маршрут там обратный, а правила те же.

Касса: место, где теряют деньги на УСН

Самозанятый выдаёт чек из «Моего налога», и на этом его отношения с кассовым законом заканчиваются. У ИП на УСН или АУСН всё иначе: онлайн-касса обязательна для всех организаций и предпринимателей при расчётах, кроме прямо названных исключений (п. 1 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ). Продажа подписки физлицу через сайт или приложение в исключения не входит. При оплате в интернете чек нужно отправить покупателю на почту или телефон (п. 5 ст. 1.2).

ИП без работников кассу когда-то разрешали не ставить — до 1 июля 2021 года (ст. 2 закона № 129-ФЗ). Отсрочка закончилась пять лет назад, а привычка «мне не надо, я один» жива до сих пор.

Цена ошибки считается от оборота. Штраф для ИП — от одной четвёртой до одной второй суммы, прошедшей мимо кассы, но не менее 10 000 ₽ (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Продукт с подписками на 50 000 ₽ в месяц за полгода без чеков накапливает 300 000 ₽ таких расчётов и от 75 000 ₽ штрафа. Это больше годового налога.

Кассовый аппарат покупать не обязательно: есть облачные кассы и платёжные сервисы, которые формируют чеки за продавца. Но это ежемесячный расход, и в цену подписки его стоит заложить до перехода на УСН, а не после.

Сторы и деньги из-за рубежа

Здесь меньше всего ясности, и мы не будем делать вид, что она есть.

Про Google всё сказано в его собственной справке: «с 26 декабря 2024 года Google Play на неопределенный срок прекращает обрабатывать платежи в адрес разработчиков Google Play, чьи банковские счета для получения средств открыты в России». Там же уточняется, что покупки платных приложений таких разработчиков будут отклоняться. По App Store свежего официального документа о выплатах на российские счета мы не нашли, поэтому утверждать ничего не станем.

Многие решают вопрос зарубежным счётом или зарубежной компанией. Это рабочая дорога, но у неё есть цена. Об открытии счёта за границей нужно уведомить налоговую, по движению денег — отчитываться (ст. 12 закона № 173-ФЗ о валютном регулировании). Доход в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату поступления: для АУСН это прямо записано в законе (ч. 11 ст. 9 закона № 17-ФЗ), для НПД так сложилось на практике, отдельной нормы в законе № 422-ФЗ нет. АУСН с зарубежным счётом несовместим вовсе: режим требует счетов только в уполномоченных российских банках.

Зарубежная компания — это уже правила о контролируемых иностранных компаниях и уведомления об участии. Покажите схему консультанту до того, как 600 долларов превратятся в 6 000: потом будет дороже.

Пока вы ещё в найме

Совмещать трудовой договор и НПД закон не запрещает. Ограничение одно: доходы от действующего работодателя и от того, кто был им менее двух лет назад, под НПД не подпадают (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ). Пользователи вашего приложения вашими работодателями не являются, так что продукт этот запрет не задевает.

Второй вопрос — чей код. Если программа создана в пределах трудовых обязанностей, исключительное право на неё принадлежит работодателю (п. 2 ст. 1295 ГК РФ). Критерий в законе один — трудовые обязанности, а не рабочий ноутбук: Верховный суд отдельно указал, что использование материалов работодателя само по себе не делает произведение служебным (п. 104 постановления Пленума от 23.04.2019 № 10). Но если вы backend-разработчик в финтехе и пишете по вечерам финтех-бэкенд, перечитайте должностную инструкцию и раздел трудового договора об интеллектуальной собственности. Спор о правах на продукт, который наконец начал зарабатывать, — худший способ узнать, что там написано.

Что грозит, если принимать деньги «просто на карту»

• Налог как у физлица без статуса. Доход от продукта без регистрации — это НДФЛ 13% вместо 4%, декларация 3-НДФЛ и штрафы за её отсутствие. Плюс вопрос о незаконной предпринимательской деятельности: систематические платежи от сотен людей на разовую подработку не похожи.
• Блокировка карты. Банк видит поток мелких поступлений от незнакомых людей на личную карту и задаёт вопросы по закону № 115-ФЗ. Статус самозанятого и чеки — самый короткий ответ на них.
• Штраф за кассу на УСН. От четверти до половины суммы расчётов без чека, минимум 10 000 ₽.
• Незамеченный лимит. Превысили 2,4 млн ₽ — право на НПД теряется, а с дохода сверх лимита налоги платятся уже по другому режиму. ИП должен успеть подать уведомление о переходе на УСН, иначе окажется на общей системе с НДФЛ и НДС.
• Первый сотрудник. Трудовой договор с помощником лишает права на НПД в тот же день (п. 4 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ). Договор подряда с другим самозанятым — нет.

Что сделать на этой неделе

1. Посчитайте реальный доход продукта за последние три месяца и от кого он приходит: от физлиц, от компаний, из-за рубежа.
2. Если ИП у вас нет — зарегистрируйте его и в тот же день встаньте на учёт по НПД через «Мой налог». Если ИП на УСН уже есть, переход на НПД выгоден при доходе до 2,4 млн ₽ и без сотрудников; не забудьте про месяц на отказ от УСН.
3. Выберите платёжный сервис, который передаёт чеки в «Мой налог» автоматически. При оплате картой чек нужен в момент расчёта (ч. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ), вручную это не масштабируется.
4. Если работаете в найме, проверьте трудовой договор на условия об интеллектуальной собственности и разведите технику, репозитории и время.
5. Поставьте себе отметку на 1,8–2 млн ₽ дохода с начала года: с этого места пора планировать переход на УСН или АУСН и закладывать в цену подписки кассу и взносы.
6. Команда, инвестор или корпоративные клиенты на горизонте — время читать «ИП-разработчик: когда пора открывать ООО». Аккредитация Минцифры и IT-льготы положены только организациям (положение, утверждённое постановлением Правительства № 1729, адресовано «российским организациям»), ИП на них рассчитывать не может.

Если регион даёт налоговые каникулы, их тоже стоит проверить до регистрации ИП — условия мы разбирали в статье про каникулы для ИП-разработчика. А выбрать режим под ваш продукт, настроить чеки и вовремя поймать момент, когда НПД пора менять на УСН, мы помогаем в рамках услуги «Бухгалтер для IT-ИП». Пишет и отвечает на вопросы Оксана Шатунова, аттестованный налоговый консультант.

Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 21 сентября 2026 года: ч. 11 ст. 2, п. 2, 4, 5 и 8 ч. 2 ст. 4, ч. 1 и п. 8 ч. 2 ст. 6, ст. 10, ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ставки НПД 4% и 6%, лимит 2,4 млн ₽, эксперимент до 31.12.2028); письмо Минфина России от 09.06.2023 № 03-11-11/53431; п. 1.2 ст. 430 НК РФ (взносы ИП 57 390 ₽ за 2026 год и 61 154 ₽ за 2027 год, 1% свыше 300 000 ₽); п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ; ч. 1.1 ст. 4, ч. 11 ст. 9, ст. 11 и ч. 7 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ (АУСН 8% и 20%); п. 1 и 5 ст. 1.2, п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ; ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ; п. 2 ст. 1295 ГК РФ и п. 104 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.04.2019 № 10; условия монетизации RuStore с 01.02.2026 и справка Google Play о выплатах с 26.12.2024. Законопроекты № 1244122-8 и № 1324485-8 о повышении лимита НПД на эту дату не приняты.