Оксана Шатунова
В июле вы потеряли товар на складе или просто остались без выплат на месяц, в августе банк «пошёл навстречу» и реструктурировал кредит, а в октябре вы подали заявку на новый оборотный заём и получили отказ. Не вы одни. 14 октября стало известно об обращении Ассоциации участников рынка электронной коммерции (АУРЭК) в Банк России: банки отказывают пострадавшим от атак продавцам в финансировании или неделями держат заявки, а сама реструктуризация, по предупреждениям банков, ухудшает кредитный профиль заёмщика. Опрос Минэкономразвития, на который ссылается ассоциация, даёт цифру: из 175 продавцов, обратившихся в банки за поддержкой, отказ получили 115, то есть 65,7%. Разбираем, что из этого можно сделать за неделю, где спрятана дата, после которой право на каникулы пропадает, и как проценты, штрафы и реструктуризация ложатся в учёт на УСН 6% и 15%.
Что произошло и почему это всплыло именно сейчас
Хронология короткая. С 25 июля WB Банк и МКК «WB Финанс» автоматически дали пострадавшим продавцам из малого и среднего бизнеса кредитные каникулы на три месяца: платежи по телу и начисление процентов заморожены, ближайший платёж перенесён на конец октября. 7 августа Банк России выпустил информационное письмо с рекомендацией банкам реструктурировать долги пострадавшего малого бизнеса, мы разбирали его в статье про отсрочку по налогам после ЧП. 24 сентября Эльвира Набиуллина на банковском форуме признала, что спрос на реструктуризацию вырос, а главная сложность в документах: заёмщики должны подтвердить, что пострадали именно от атак.
Дальше цифры. Минэкономразвития с 25 сентября по 9 октября опросило 740 предпринимателей. Самостоятельно запросили поддержку у банков 175 человек, из них 115 получили отказ. 337 из 385 ответивших сказали, что банки не предлагали каникулы по своей инициативе, 261 из 380 сочли поддержку недостаточной. 7 октября АУРЭК направила письмо в ЦБ, 14 октября о нём написали «Ведомости», и тема разошлась по отраслевым изданиям и каналам.
Позиции сторон, как их передают издания. Wildberries подтвердил, что часть партнёров сталкивается со сложностями, и объяснил их просто: ухудшение финансовых показателей продавцов влияет на оценку риска, некоторые банки уже сформировали повышенные резервы под таких заёмщиков. Площадка предлагает «специальный режим кредитования», при котором банки не ухудшали бы оценку жизнеспособных заёмщиков. Союз электронной торговли указал на отсутствие единого механизма подтверждения ущерба и на то, что рекомендации ЦБ необязательны. ЦБ ответил, что обращение рассмотрят в установленном порядке.
Конец октября в этой истории не случайная дата. Трёхмесячные каникулы структур Wildberries заканчиваются, первый платёж по ним совпадает с авансом по УСН за девять месяцев 28 октября и с ноябрьскими закупками под декабрь. Три крупных платежа в одну неделю у бизнеса, которому банк только что отказал в деньгах.
Как это выглядит у продавца
На форуме Oborot.ru 14 октября владелец ИП из категории «товары для дома и ремонта» описал свою ситуацию так: банки штрафуют за невыполнение ковенантов, хотя ковенант стал невыполнимым из-за обстоятельств непреодолимой силы; убытки у него не только от утраты товара, но и от падения продаж и больших задержек выплат от Wildberries; рекомендации ЦБ, по его наблюдениям, банками не учитываются, потому что это рекомендации; а критерий господдержки «ущерб от 5% годового оборота» не проходит почти никто из поставщиков, хотя потери у всех большие. Последнее совпадает с тем, что мы видим в расчётах по постановлению № 1074: порог 5% от дохода 2025 года при обороте 40 млн ₽ это 2 млн ₽ ущерба, и у продавца, у которого на складе лежала одна партия на 800 000 ₽, отсрочки не будет.
Вторая история из канала marketplace_biz от того же дня: Wildberries задерживает выплаты, у части продавцов по 3–5 заявок на вывод висят неделями, и из-за этого они не могут вовремя гасить кредиты и овердрафты, оформленные через финансовые структуры площадки, получают штрафы за просрочку и записи в кредитной истории. Автор канала публично потребовал от WB Банка и «WB Финанс» отменять такие штрафы и исправлять кредитную историю. Ответа площадки на момент публикации нет.
Юрист по спорам с маркетплейсами Константин Лысаков 14 октября добавил деталь, которую банки в разговоре с заёмщиком не упоминают: каникулы не считаются просрочкой, но информация о них уходит в бюро кредитных историй, и следующий банк видит её при рассмотрении заявки. По данным отраслевых изданий, ЦБ ещё в августе просил бюро не снижать рейтинг за реструктуризацию, но на практике, как видно по опросу, заявки отклоняют именно с этой формулировкой.
Каникулы по закону: 30 дней, после которых право пропадает
Про каникулы, которые площадка дала сама, все знают. Про каникулы, которые любой субъект МСП вправе потребовать у любого банка, знают реже, а они как раз для ситуации «банк отказал в реструктуризации». Это Федеральный закон от 31.07.2025 № 276-ФЗ, действует с 1 октября 2025 года.
| Условие | Что написано в законе |
|---|---|
| Кто | Субъекты МСП и самозанятые, кроме финансовых организаций, игорного бизнеса и компаний с долей крупного бизнеса больше 25% |
| Какие кредиты | Заключённые не ранее 1 марта 2024 года; лимит суммы: 60 млн ₽ для микропредприятий, 400 млн ₽ для малых, 1 млрд ₽ для средних, 10 млн ₽ для самозанятых |
| Срок | До шести месяцев с даты обращения, начало и конец периода заявитель выбирает сам |
| Главное условие | На дату обращения просрочка по договору не больше 30 календарных дней; нет банкротства, ликвидации, судебного акта о взыскании и обращения взыскания на залог |
| Проценты | Микро- и малым предприятиям проценты начисляются и добавляются к телу долга, платятся после каникул; средние платят их ежемесячно |
| Ответ банка | 15 рабочих дней на рассмотрение; если ответа нет 30 дней, каникулы считаются установленными |
| Что банк не может | Расторгнуть договор, потребовать досрочного возврата, обратить взыскание на залог, предъявить требование поручителю, начислять неустойку за период каникул |
Справок об ущербе, перечней утраченного товара и писем от площадки закон не требует. Это важное отличие от реструктуризации по рекомендации ЦБ, где именно документы о пострадавшем статусе стали главной сложностью. Нужны только статус МСП в реестре и кредит, подходящий по дате и сумме.
Про 30 дней скажем ещё раз, потому что на этом теряют право чаще всего. Если первый платёж после каникул Wildberries выпал на конец октября и вы его пропустили, заявление по закону нужно отправить до конца ноября. На 31-й день банк вправе отказать на законном основании, и тогда остаётся только его добрая воля, а её статистика выше.
Что каникулы не делают: не списывают долг и не останавливают проценты у микро- и малых предприятий. Это перенос, а не прощение, и платить придётся больше, чем до каникул. Поэтому они нужны тем, у кого деньги появятся, когда площадка выплатит зависшее, а не тем, у кого оборота больше не будет. Для второй ситуации честнее читать статью про банкротство ИП после утраты товара.
Проценты, штрафы и ковенанты в налогах: 6% против 15%
Здесь всё зависит от объекта УСН, и разница в деньгах заметная.
| Что платите банку | УСН «Доходы» 6% | УСН «Доходы минус расходы» 15% | ОСНО |
|---|---|---|---|
| Проценты по кредиту, в том числе по реструктурированному | Налог не уменьшают | Расход на дату уплаты (пп. 9 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ) | Внереализационный расход по начислению (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ) |
| Неустойка, пени за просрочку платежа | Не уменьшают | С 2026 года расход: перечень открыт (пп. 45 п. 1 ст. 346.16), санкции за нарушение договора признаются по пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, на дату уплаты | Внереализационный расход на дату признания (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ) |
| Штраф за нарушение ковенанта | Не уменьшает | Та же логика: договорная санкция, признанная должником и уплаченная | То же |
| Комиссия за реструктуризацию, плата за поручительство | Не уменьшают | Иные расходы по пп. 45 п. 1 ст. 346.16 при наличии документов | Прочие расходы |
| Проценты, капитализированные в тело кредита | Ничего | Расход только когда эта часть долга фактически оплачена | Расход по начислению |
Две оговорки. Первая: на УСН 15% любой из этих расходов должен быть направлен на получение дохода и подтверждён документами (п. 1 ст. 252 НК РФ). Для процентов это договор и график, для неустойки это расчёт банка или выписка, где видно, за что начислено. Штраф за ковенант «без расшифровки» инспектор снимет с формулировкой «экономическая обоснованность не подтверждена», поэтому расшифровку запрашивайте сразу. Вторая: запрет ст. 270 НК РФ касается санкций в бюджет и фонды, а не договорных. Штраф банку в него не попадает, пени налоговой попадают.
Пример расчёта
Допустим, у продавца на УСН 15% кредит 6 млн ₽ под 24% годовых. После июльских каникул первый платёж 420 000 ₽ выпал на конец октября, площадка задержала выплату, платёж ушёл с опозданием на 45 дней. Договорная неустойка 0,1% в день от просроченной суммы, плюс штраф за нарушение ковенанта по обороту 1% от суммы кредита.
| Статья | Сумма | Экономия налога на УСН 15% | На УСН 6% |
|---|---|---|---|
| Проценты за октябрь–ноябрь (6 млн × 24% / 12 × 2) | 240 000 ₽ | 36 000 ₽ | 0 |
| Неустойка 0,1% × 45 дней × 420 000 ₽ | 18 900 ₽ | 2 835 ₽ | 0 |
| Штраф за ковенант 1% | 60 000 ₽ | 9 000 ₽ | 0 |
| Итого банку сверх тела кредита | 318 900 ₽ | 47 835 ₽ | 0 |
На объекте «Доходы минус расходы» бюджет возвращает около 15% этих денег, на «Доходах» ни рубля. Если при этом площадка выплатит зависшие деньги и, допустим, когда-нибудь возместит неустойку, 18 900 ₽ придут как внереализационный доход (п. 3 ст. 250 НК РФ) и попадут в расчёт порога 20 млн ₽ по НДС на любом объекте. Про то, как считается этот порог у селлера, мы писали в статье про выплаты WB в октябре и порог 20 млн.
Цифры в примере условные, у каждого банка свои ставки неустойки и свои ковенанты. Но пропорция одинаковая везде: на УСН 6% кредитная нагрузка бьёт в полную силу, на 15% примерно на седьмую часть мягче.
Реструктуризация в учёте: три вещи, которые путают
Это не доход. Банк перенёс срок, увеличил тело на проценты или снизил ставку: обязательство сохранилось, экономической выгоды нет. Доход появился бы только при прощении части долга, тогда это п. 18 ст. 250 НК РФ. Сам кредит доходом не был и не станет (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Капитализированные проценты не расход. На УСН всё по кассе: пока вы не заплатили, расхода нет (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Банк добавил к телу 180 000 ₽ процентов за каникулы, в книге доходов и расходов на эту дату ничего не записывается. Записывается потом, частями, по мере погашения, и только если из графика видно, какая часть платежа гасит старые проценты.
Новый график не обнуляет старые документы. Инспектор при проверке запросит первоначальный договор, допсоглашение о реструктуризации, новый график и платёжки. Расход по процентам без допсоглашения выглядит как проценты, начисленные по несуществующим условиям. Все четыре документа держите рядом.
Что грозит, если…
…пропустить 30-й день просрочки. Право на каникулы по закону № 276-ФЗ исчезает, остаётся только реструктуризация по усмотрению банка. Опрос Минэкономразвития показывает, как часто это усмотрение складывается в пользу продавца.
…гасить кредит с баланса кабинета в уме. Деньги на балансе Wildberries не ваши, пока заявка на вывод не исполнена. Платёж по кредиту в этот день не пройдёт, неустойка начислится, а запись о просрочке уйдёт в бюро. Платёжный календарь стройте от даты фактического зачисления на расчётный счёт.
…списать неустойку и штрафы на УСН 15% без расшифровки. Снятие расхода, доначисление 15% с суммы, штраф 20% по ст. 122 НК РФ и пени. На 78 900 ₽ санкций из нашего примера это около 11 800 ₽ доначисления и 2 400 ₽ штрафа, не считая времени на возражения.
…учесть капитализированные проценты в месяце реструктуризации. Завышенный расход периода и та же картина: доначисление, штраф, пени. Расход возникает при оплате, а не при подписании графика.
…занять под 17% по госпрограмме, чтобы заплатить налоги. Если ущерб прошёл порог 5%, отсрочка по постановлениям № 1074 и № 1277 уже действует автоматически и без процентов, кредит на налоги не нужен. Если порог не пройден, остаётся индивидуальная отсрочка по ст. 64 НК РФ, тоже без процентов по основанию «обстоятельства непреодолимой силы». Кредит под 17% нужен на товар, а не на бюджет, расчёт есть в статье про кредит под 17% пострадавшим селлерам.
Что сделать на этой неделе
- Откройте каждый кредитный договор и выпишите дату первого платежа после каникул. Отсчитайте 30 дней: это ваш крайний срок на заявление по закону № 276-ФЗ, если платёж не пройдёт.
- Проверьте, подходит ли кредит под закон: дата не раньше 1 марта 2024 года, сумма в лимите вашей категории МСП, нет судебных актов о взыскании.
- Если выплаты площадки зависли, направьте в WB Банк и «WB Финанс» заявление об отмене неустойки с приложением заявок на вывод и их статусов. Одновременно, а не вместо этого, подайте заявление о каникулах.
- Запросите у банка расшифровку всех начислений: проценты, неустойка, штрафы за ковенанты, комиссии. Без неё расход на УСН 15% не защитить.
- Если вы на УСН 6% и кредитная нагрузка стала постоянной, посчитайте смену объекта с 2027 года. Уведомление до 31 декабря 2026 года.
- Отдельной строкой в платёжном календаре поставьте 28 октября: аванс по УСН за девять месяцев никто не переносил, если у вас нет отсрочки по постановлению.
Мы ведём учёт продавцов, у которых отчёты площадки, выписка банка и график кредита живут в трёх разных реальностях, и сводим их в одну таблицу, где видно, какой платёж из чего гасится. Если нужно понять, сколько реально стоит ваш кредит после реструктуризации и не пора ли менять объект, начните с выбора налогового режима для селлера, а текущий учёт с процентами, штрафами и зависшими выплатами возьмёт на себя бухгалтерское обслуживание селлеров.
Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 15 октября 2026 года: ст. 9 и 10 Федерального закона от 31.07.2025 № 276-ФЗ; пп. 9 и 45 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.14, п. 1.1 ст. 346.15, п. 2 ст. 346.17, пп. 2 и 13 п. 1 ст. 265, п. 3 и 18 ст. 250, пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 252, ст. 270, ст. 64, ст. 122 НК РФ; ст. 15 и 393 ГК РФ; постановления Правительства РФ от 25.08.2026 № 1074 и от 30.09.2026 № 1277; информационное письмо Банка России от 07.08.2026; порог освобождения от НДС на УСН 20 млн ₽ (ст. 145 НК РФ); данные опроса Минэкономразвития 25.09–09.10.2026 по публикациям «Ведомостей», E-pepper и АУРЭК от 14.10.2026.
