Бухгалтерия для селлеров: учёт по отчётам WB и Ozon без ошибок
Маркетплейсы работают по агентской схеме, и учёт по банковской выписке вместо отчёта площадки почти всегда занижает доход и грозит доначислениями. Ведём бухгалтерию селлеров строго по отчётам о продажах — корректно и без сюрпризов от ФНС.
Что входит
- Учёт выручки по отчётам о продажах WB, Ozon и Яндекс Маркета — с полного дохода покупателя
- Разнесение комиссии, логистики и эквайринга в расходы (на УСН «Доходы минус расходы»)
- Корректное признание дохода по дате отчёта комиссионера и учёт возвратов
- Контроль дохода нарастающим итогом и порога НДС 20 млн ₽ с заблаговременным предупреждением
- Расчёт авансов и налога по УСН, книга учёта доходов и расходов (КУДиР), отчётность в ФНС
- Сверка отчётов площадок с расчётным счётом и объяснение расхождений
Как проходит работа
- 1Диагностика
Смотрим кабинеты площадок, режим налогообложения и текущий учёт. Находим занижения дохода и упущенные расходы.
- 2Настройка
Настраиваем выгрузку отчётов о продажах и методику учёта под ваши площадки и объект УСН.
- 3Ведение
Ежемесячно разносим выручку, комиссии и возвраты по отчётам, считаем налог и авансы.
- 4Контроль
Следим за порогом НДС и изменениями норм, сдаём отчётность, отвечаем на требования ФНС.
Главная ошибка селлера: доход не равен деньгам на счёте
Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет продают ваш товар по агентской (комиссионной) схеме — от вашего имени, удерживая свою комиссию. Из-за этого деньги, которые площадка перечисляет вам, — это уже очищенная сумма, а не ваш доход для налога. По ст. 346.15 НК РФ доходом на УСН признаётся полная выручка от покупателя. Если покупатель заплатил 10 000 ₽, площадка удержала комиссию 2 500 ₽ и перечислила вам 7 500 ₽ — вашим налоговым доходом считаются все 10 000 ₽. Считать налог по банковской выписке — значит занизить доход на всю комиссию, и ФНС это видит по тем же отчётам площадки. Единственный правильный источник учёта — отчёт о продажах маркетплейса, а не движение денег по расчётному счёту.
Второй нюанс — момент признания дохода: он возникает на дату, когда деньги поступили маркетплейсу от покупателя (по отчёту комиссионера), а не когда площадка перечислила выручку вам. Возвраты уменьшают доход в периоде, когда они произошли. Из-за этих правил выручка по отчёту и деньги на счёте почти никогда не совпадают ни по датам, ни по суммам — и сводить их напрямую нельзя. Понять, сколько вы реально заработаете после налога при разных объектах УСН, поможет калькулятор УСН для селлера.
Комиссии в расходах и порог НДС — где выбор объекта УСН решает всё
Комиссия маркетплейса и логистика уменьшают налог только на УСН «Доходы минус расходы» (15%) — по пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, а эквайринг — по пп. 23. На УСН «Доходы» (6%) эти расходы налог не уменьшают: вы платите 6% со всей выручки покупателя, включая удержанную площадкой комиссию. У селлеров комиссия и логистика легко доходят до 30–40% оборота, поэтому объект УСН — вопрос денег, а не удобства. Как выбрать — разбираем в услуге выбор налогового режима.
Отдельно держим на контроле НДС: по состоянию на 2026 год селлер на УСН становится плательщиком НДС при доходе свыше 20 млн ₽ в год (порог действует до 2029 года), общая ставка — 22%. Поскольку доход для порога считается по полной выручке от покупателя, к лимиту многие подходят быстрее, чем ожидают. Что делать при приближении к порогу — в услуге НДС для селлеров. Весь состав задач и материалы по нише — в разделе бухгалтерия для селлеров маркетплейсов.
Частые вопросы
Почему доход селлера на УСН считается со всей суммы покупателя, а не с того, что перечислил маркетплейс? +
Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет работают по агентской (комиссионной) схеме: они продают ваш товар от вашего имени. По ст. 346.15 НК РФ доход на УСН — это полная выручка от покупателя. Пример: покупатель заплатил 10 000 ₽, площадка удержала комиссию 2 500 ₽ и перечислила вам 7 500 ₽ — вашим доходом считаются все 10 000 ₽. Занижение дохода на комиссию — частая и дорогая ошибка, которую ФНС легко видит по отчётам площадки.
Можно ли учесть комиссию, логистику и эквайринг в расходах? +
Только на УСН «Доходы минус расходы» (15%): комиссия маркетплейса и логистика уменьшают налоговую базу по пп. 24, а эквайринг — по пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. На УСН «Доходы» (6%) эти расходы налог не уменьшают — там платите 6% со всей выручки от покупателя. Поэтому выбор объекта УСН для селлера — это расчёт, а не вкусовщина.
На какую дату признавать доход — когда деньги пришли мне или маркетплейсу? +
Доход признаётся на дату поступления денег маркетплейсу от покупателя, по отчёту комиссионера (отчёту о продажах площадки), а не на дату, когда площадка перечислила выручку вам. Из-за этого выручка по отчёту и деньги на расчётном счёте почти всегда расходятся по датам и суммам — сверять их напрямую нельзя.
Как учитывать возвраты товара? +
Возврат уменьшает доход в том периоде, когда он произошёл. Если товар вернули в следующем квартале — доход прошлого периода не пересчитывается, а корректируется текущий. Возвраты видны в отчёте площадки, поэтому их учёт мы ведём строго по этому документу, а не по движению денег.
Когда селлер на УСН должен платить НДС? +
По состоянию на 2026 год селлер на УСН становится плательщиком НДС при доходе свыше 20 млн ₽ в год (порог действует до 2029 года). Общая ставка НДС — 22%. Доход для порога считается по полной выручке от покупателя, поэтому многие селлеры подходят к нему быстрее, чем ожидают. Мы отслеживаем нарастающий итог и заранее предупреждаем о приближении к лимиту.
Получите консультацию
Разберём вашу ситуацию с налогами и льготами. Ответим в течение рабочего дня.