Какой налоговый режим выбрать селлеру маркетплейса в 2026 году
Патент для торговли через маркетплейсы с 2026 года отменён, а ошибка в выборе между УСН 6%, УСН 15% и АУСН стоит сотни тысяч рублей в год. Посчитаем варианты на вашей выручке и структуре расходов и подберём режим, который реально экономит.
Что входит
- Разбор вашей модели: перепродажа или собственное производство, обороты, доля расходов
- Расчёт налога в рублях по каждому режиму — УСН 6%, УСН 15%, АУСН — на ваших цифрах
- Проверка лимитов и порогов: 490,5 млн ₽ по УСН, 60 млн ₽ и 5 сотрудников по АУСН
- Оценка НДС: попадаете ли под порог 20 млн ₽ и что это меняет в выборе режима
- Точка безубыточности между 6% и 15% по вашей структуре комиссий и логистики
- Готовое решение с обоснованием и порядком перехода на выбранный режим
Как проходит работа
- 1Сбор данных
Берём выручку, комиссии, логистику, хранение и планы по оборотам.
- 2Расчёт
Считаем налог по каждому режиму в рублях и сравниваем в таблице.
- 3Выбор
Обосновываем оптимальный режим с учётом лимитов и НДС.
- 4Переход
Готовим заявления и порядок смены режима без потери денег.
Что меняется для селлера в 2026 году
По состоянию на 2026 год главное изменение — патент (ПСН) для розничной торговли через маркетплейсы отменён. Раньше часть селлеров совмещала ПСН с УСН и экономила, теперь этот путь закрыт. Выбор сузился до трёх режимов: УСН «Доходы» 6%, УСН «Доходы минус расходы» 15% и АУСН. Самозанятость (НПД) остаётся вариантом только для товаров собственного производства — перепродавать чужой товар на НПД нельзя.
Ключевая ловушка одинакова для всех: доходом селлера на УСН считается вся выручка покупателя (ст. 346.15 НК РФ), а не сумма, которая пришла на счёт после удержания комиссии. Маркетплейс сначала удерживает свои деньги, но налог вы платите с полной стоимости заказа по отчёту. Как это правильно отражать — разбираем в услуге бухобслуживание селлеров.
Сравнение режимов для селлера
| Режим | Ставка | База | Лимиты и особенности |
|---|---|---|---|
| УСН «Доходы» | 6% | Вся выручка, расходы не влияют | Доход ≤ 490,5 млн ₽. Выгоден при высокой марже и малых расходах |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15% | Выручка минус комиссия, логистика, хранение, эквайринг | Доход ≤ 490,5 млн ₽, минимальный налог 1% с выручки. Выгоден при высокой доле расходов |
| АУСН | 8% / 20% | Доходы / доходы минус расходы | Доход ≤ 60 млн ₽, ≤ 5 сотрудников, страховых взносов нет, налог считает ФНС |
| НПД (самозанятость) | — | — | Только товары собственного производства. Перепродажа запрещена |
УСН 6% или 15%: как выбирать
Расходы, которые маркетплейс удерживает у селлера — комиссия площадки, логистика, хранение, эквайринг — прямо названы в пп. 23 и 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и уменьшают базу на режиме 15%. На режиме 6% они не учитываются вообще: платите со всей выручки. Поэтому выбор — это арифметика доли расходов. При перепродаже с большой комиссией и дорогой логистикой обычно выгоднее 15% (с оглядкой на минимальный налог 1%), при высокой наценке и лёгком товаре — 6%. Прикинуть разницу самостоятельно можно в нашем калькуляторе УСН для селлера, а точную точку безубыточности мы посчитаем на консультации.
Про лимиты и НДС
Лимит дохода по УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽. При этом НДС на УСН появляется уже при доходе свыше 20 млн ₽: превысив порог, вы становитесь плательщиком НДС, а общая ставка составляет 22%. Для растущего селлера это меняет всю экономику, поэтому режим выбирают с прицелом на обороты следующего года. Как работать с НДС на маркетплейсе — в услуге НДС для селлеров. Полная картина бухгалтерии для торговли на площадках собрана в хабе бухгалтерия для селлеров.
Частые вопросы
Что считается доходом селлера на УСН — вся выручка или сумма после комиссии? +
Вся выручка покупателя целиком (ст. 346.15 НК РФ). Комиссию, логистику и хранение маркетплейс удерживает из ваших денег, но налоговым доходом считается полная стоимость, которую заплатил покупатель. На это чаще всего и попадают новички: платят налог с суммы, пришедшей на счёт, а нужно — с полной выручки по отчёту маркетплейса.
Можно ли селлеру торговать на патенте в 2026 году? +
Нет. С 2026 года патент (ПСН) для розничной торговли через маркетплейсы отменён. Если вы планировали ПСН — этот вариант больше недоступен, выбор идёт между УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы» и АУСН.
Что выгоднее — УСН 6% или 15%? +
Зависит от доли расходов. На «Доходах» 6% платите с полной выручки, расходы не влияют. На «Доходах минус расходы» 15% в затраты идут комиссия, логистика, хранение, эквайринг (пп. 23, 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), но есть минимальный налог 1% с выручки. При высокой комиссии и логистике (перепродажа с наценкой) часто выгоднее 15%, при высокой марже и малых расходах — 6%. Точку безубыточности считаем на ваших цифрах.
Подходит ли селлеру самозанятость (НПД)? +
Только если вы продаёте товары собственного производства. Перепродавать на НПД чужие товары нельзя — это прямой запрет. Если вы закупаете и перепродаёте, НПД не ваш вариант.
Что за режим АУСН и кому он подойдёт? +
Автоматизированная УСН: доход до 60 млн ₽ в год, до 5 сотрудников, ставки 8% с доходов или 20% с «доходы минус расходы», страховых взносов нет, а налог считает ФНС по данным банка и ККТ. Подходит небольшому селлеру, который хочет минимум учёта и готов на лимит 60 млн ₽. Совместимость с работой через маркетплейс проверяем индивидуально.
Получите консультацию
Разберём вашу ситуацию с налогами и льготами. Ответим в течение рабочего дня.