НДС для селлеров маркетплейсов: когда начинается и как платить
С 2026 года общая ставка НДС — 22%, а порог освобождения для УСН заморожен на уровне 20 млн ₽ в год. Для селлера это два вопроса: не пропустить момент, когда НДС становится обязательным, и правильно выбрать ставку. Мы контролируем порог помесячно и считаем выгодный вариант на ваших цифрах.
Что входит
- Контроль дохода помесячно нарастающим итогом — чтобы не пропустить порог 20 млн ₽
- Расчёт выгодной ставки: 22% с вычетами vs пониженные 5%/7% без вычетов — в рублях
- Корректный учёт дохода как всей выручки покупателя (ст. 346.15 НК РФ), а не перечислений площадки
- Разбор НДС по услугам самого маркетплейса и агентских схем по вашим договорам
- Оформление перехода на НДС и настройка учёта с даты возникновения обязанности
- Декларации по НДС, книги покупок и продаж, сверка с данными маркетплейса
Как проходит работа
- 1Диагностика
Смотрим текущий доход и темп роста, оцениваем, когда возникнет НДС.
- 2Расчёт ставки
Считаем 22% с вычетами против 5%/7% без вычетов на вашей фактуре.
- 3Переход
Оформляем начало уплаты НДС и настраиваем учёт с нужной даты.
- 4Ведение
Ведём учёт, сдаём декларации и держим порог под ежемесячным контролем.
Когда у селлера на УСН появляется НДС
По состоянию на 2026 год селлер на УСН освобождён от НДС, пока его доход с начала года не превысил 20 млн ₽ — этот порог заморожен до 2029 года. Контроль ведётся помесячно нарастающим итогом. Как только доход перешагнул планку — допустим, в марте, — плательщиком НДС вы становитесь с 1-го числа следующего месяца, то есть с 1 апреля. Никакого уведомления подавать не нужно: переход происходит автоматически в силу закона.
Важная деталь, на которой ошибаются чаще всего: доходом признаётся вся выручка покупателя (ст. 346.15 НК РФ), а не та сумма, что маркетплейс перечислил вам после удержания комиссии. Если ориентироваться только на поступления от площадки, легко «не заметить» превышение порога — а обязанность по НДС при этом уже возникла. Чтобы определиться со стартовым режимом заранее, полезно пройти выбор налогового режима селлера и прикинуть нагрузку через калькулятор УСН для селлера.
Две ставки НДС: 22% с вычетами или 5% и 7% без вычетов
Когда обязанность платить НДС возникла, у селлера появляется выбор из двух вариантов. Он фиксируется на длительный срок, поэтому его считают заранее, а не меняют каждый квартал.
| Параметр | Пониженные 5% / 7% без вычетов | Общая ставка 22% с вычетами |
|---|---|---|
| Ставка | 5% при доходе 20–250 млн ₽; 7% при 250–450 млн ₽ | 22% (общая ставка НДС с 2026 года) |
| Вычет входящего НДС | Нет | Да — уменьшает налог к уплате |
| Кому обычно выгоднее | Мало закупок с НДС, высокая наценка | Много закупок с НДС, товар с входящим налогом |
| Гибкость | Выбор фиксируется на длительный срок | Выбор фиксируется на длительный срок |
Универсального ответа нет: пониженная ставка выигрывает при высокой марже и малом объёме закупок с НДС, а 22% с вычетами — когда входящего налога много. Разница в деньгах бывает существенной, поэтому мы считаем оба варианта на вашей реальной структуре расходов.
НДС по услугам самого маркетплейса
Помимо НДС с продаж, у селлера возникает НДС по услугам площадки — комиссии, логистике, продвижению. Здесь возможны агентские схемы, а порядок зависит от конкретного маркетплейса и вашего договора. Мы разбираем этот блок индивидуально по вашим документам, без домыслов и общих шаблонов.
НДС — только часть учёта селлера. Если нужен полный цикл — от первички до отчётности, — смотрите бухгалтерское обслуживание селлеров. Другие услуги и материалы для торговли на площадках собраны в разделе бухгалтерия для селлеров маркетплейсов.
Частые вопросы
Когда селлер на УСН начинает платить НДС? +
Пока годовой доход не превышает 20 млн ₽, селлер на УСН освобождён от НДС (этот порог заморожен до 2029 года). Как только доход с начала года перешагнул 20 млн — например, в марте, — с 1-го числа следующего месяца, то есть с 1 апреля, вы становитесь плательщиком НДС. Уведомлять налоговую не нужно: переход происходит автоматически.
Какую ставку НДС выбрать — 22% или пониженную? +
Два варианта. Первый — общая ставка 22% с правом принимать входящий НДС к вычету: выгодна, когда у вас много закупок с НДС. Второй — пониженные ставки 5% (при доходе 20–250 млн ₽) или 7% (250–450 млн ₽), но БЕЗ права на вычеты. Выбор фиксируется на длительный срок, поэтому его считают заранее на ваших цифрах, а не выбирают наугад.
Как считается доход для порога 20 млн? +
Доходом селлера признаётся вся выручка покупателя (ст. 346.15 НК РФ), а не сумма, которую маркетплейс перечислил вам после удержания своей комиссии. Это ключевой момент: по перечислениям от площадки легко «не заметить» превышение порога. Мы ведём контроль дохода помесячно нарастающим итогом.
Что с НДС по услугам самого маркетплейса? +
Помимо НДС с ваших продаж, на маркетплейсах возникает НДС по услугам самой площадки (комиссия, логистика, реклама) — здесь возможны агентские схемы. Порядок зависит от конкретной площадки и вашего договора, поэтому мы разбираем это индивидуально по вашим документам, а не по общим шаблонам.
Что будет, если не заметить превышение порога? +
Вы продолжите работать без НДС, хотя уже обязаны его платить. Итог — доначисление НДС «сверху» с даты, когда возникла обязанность, плюс пени и штраф. Восстановить налог задним числом дороже, чем заложить его в цену вовремя. Поэтому контроль порога — не разовая проверка в конце года, а ежемесячная процедура.
Получите консультацию
Разберём вашу ситуацию с налогами и льготами. Ответим в течение рабочего дня.