Восстановление и чистка учёта селлера маркетплейса
Запущенный учёт у селлера — это не просто беспорядок в цифрах, а прямой риск доначислений. Чаще всего доход занижен из-за неверного расчёта выручки, и налоговая это увидит. Мы пересобираем учёт по отчётам площадок и приводим доходы и расходы в порядок до того, как придёт требование ФНС.
Что входит
- Аудит текущего учёта: как считался доход и где он занижен
- Восстановление доходов по отчётам площадок — по всей выручке покупателя (ст. 346.15 НК РФ)
- Учёт комиссии, логистики и эквайринга в расходах на УСН 15% (пп. 23, 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)
- Обработка возвратов и взаимозачётов с маркетплейсом
- Проверка порога НДС 20 млн ₽ (общая ставка 22% с 2026) на реальной выручке
- Пересчёт налога, подготовка уточнённых деклараций и расчёт доплаты
Как проходит работа
- 1Аудит
Смотрим, как считался доход, и находим, где выручка занижена и на сколько.
- 2Сбор отчётов
Собираем отчёты комиссионера площадок за весь спорный период.
- 3Пересборка
Считаем доход по всей выручке, комиссии и логистику ставим в расходы, учитываем возвраты.
- 4Пересчёт
Пересчитываем налог, готовим уточнёнки и проверяем порог НДС.
Почему у селлеров чаще всего «съезжает» доход
По состоянию на 2026 год самая частая и самая опасная ошибка в учёте селлера — считать доходом деньги, которые маркетплейс перечислил на расчётный счёт. Но площадка перечисляет выручку уже за вычетом своей комиссии, логистики и эквайринга. А по статье 346.15 НК РФ доходом на УСН признаётся вся выручка от покупателя — та сумма, которую покупатель заплатил за товар, до всех удержаний площадки. В результате доход в декларации оказывается занижен, налог недоплачен, и это прямой путь к доначислениям, пеням и штрафу по статье 122 НК РФ, когда ФНС сопоставит ваши цифры с данными маркетплейса.
Как мы восстанавливаем учёт
Восстановление строится не по банковской выписке, а по отчётам площадок — отчётам комиссионера (агента). Именно в них видна вся картина: выручка покупателя, удержанная комиссия, логистика, эквайринг, возвраты и взаимозачёты. Мы признаём доход по всей выручке на дату, когда деньги поступили маркетплейсу от покупателя, а комиссию, логистику и эквайринг ставим в расходы — на УСН «доходы минус расходы» это подпункты 23 и 24 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Отдельно разбираем возвраты и взаимозачёты, чтобы доход не был ни завышен, ни занижен.
Проверяем порог НДС
С 2026 года у упрощенцев появился порог по НДС — 20 млн ₽ (общая ставка НДС повышена до 22%). Когда выручка занижена, легко «не заметить» превышение порога, а обязанность по НДС при этом уже возникла. Поэтому после пересборки доходов мы проверяем реальную выручку на этот порог — чтобы восстановленный учёт закрывал не только налог на УСН, но и вопрос НДС. Если вы только выбираете, на чём работать, сначала стоит разобраться с выбором налогового режима селлера и прикинуть нагрузку в калькуляторе УСН для селлеров.
Чтобы учёт больше не разъезжался
Разовое восстановление закрывает прошлое, но чтобы доход снова не «съехал», учёт нужно вести правильно с каждой партии отчётов. Об этом — раздел бухгалтерия для селлеров маркетплейсов и услуга бухгалтерское обслуживание селлеров: мы берём отчёты площадок на себя и считаем доход по всей выручке ежемесячно.
Частые вопросы
Почему у селлера маркетплейса «слетает» учёт дохода? +
Самая частая ошибка — доход считают по деньгам, которые пришли на счёт, то есть уже за вычетом комиссии площадки. По статье 346.15 НК РФ доходом признаётся вся выручка от покупателя, а не то, что осталось после удержаний маркетплейса. Из-за этого доход занижается, налог недоплачивается — и при проверке ФНС доначисляет налог, пени и штраф по статье 122 НК РФ.
На основании каких документов вы восстанавливаете учёт? +
По отчётам площадок — отчётам комиссионера (агента). Именно в них видна вся выручка покупателя, удержанные комиссия и логистика, эквайринг, возвраты и взаимозачёты. Мы собираем эти отчёты за весь спорный период и пересобираем доходы и расходы так, как того требует НК РФ.
Комиссию и логистику маркетплейса можно поставить в расходы? +
Да, если вы на УСН «доходы минус расходы» (15%). Комиссия площадки, логистика, эквайринг учитываются в расходах по подпунктам 23 и 24 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. На УСН «доходы» (6%) расходы не учитываются, но и там доход считается по всей выручке покупателя — это ключевой момент, который мы проверяем.
При чём тут НДС, если я на УСН? +
С 2026 года у упрощенцев есть порог по НДС — 20 млн ₽ (общая ставка НДС повышена до 22%). Если из-за неверно посчитанной, заниженной выручки вы «не заметили» превышение порога, обязанность по НДС всё равно возникает. При восстановлении мы пересчитываем реальную выручку и проверяем, не был ли порог превышён.
Что мне грозит, если ничего не восстанавливать? +
Занижение дохода — это недоимка по налогу. Когда ФНС сопоставит ваши декларации с отчётами маркетплейса (а площадки эти данные передают), последуют доначисление налога, пени за весь период просрочки и штраф по статье 122 НК РФ. Добровольное восстановление и доплата до требования почти всегда дешевле, чем разбираться уже по акту проверки.
Получите консультацию
Разберём вашу ситуацию с налогами и льготами. Ответим в течение рабочего дня.