Единая система учёта карт: что изменилось для IT-компании

Если у вас в компании пять подрядчиков на договорах ГПХ и вы каждый месяц отправляете им деньги на карты, эту неделю вы, скорее всего, провели в новостях с заголовками «государство пересчитало все карты россиян». Спокойно: считать деньги на этих картах никто не начал. С 1 сентября 2026 года заработала единая система учёта платёжных карт — банки передают в неё номера и виды карт физлиц, номера прекращённых карт и ИНН держателей (Федеральный закон от 26.06.2026 № 210-ФЗ, оператор — оператор НСПК). Разберём, что из этого реально меняет вашу работу с исполнителями, а что — не меняет вообще.

Что именно заработало

Система собирает реестр карт и привязывает каждую к ИНН владельца. Пользователь системы — Банк России, передают и пользуются данными операторы по переводу денежных средств. Цель у закона понятная: перекрыть схемы с подставными картами.

Заодно закрывается миф, живущий в предпринимательских чатах с весны: никакого налога на переводы с карты на карту не вводили. Перевод сам по себе объектом налогообложения не является ни по одному основанию — облагается доход, а не факт движения денег.

Что налоговая видела и без этой системы

Тут стоит выдохнуть и посмотреть на реальную картину, потому что она мало изменилась.

Банки сообщают в налоговую об открытии и закрытии счетов, вкладов и электронных кошельков физических лиц — это п. 1.1 ст. 86 НК РФ, и работает норма уже больше десяти лет. Инспекция знает, где у человека счета, но не знает, что по ним происходит.

Выписку по операциям физлица налоговый орган получает по п. 2 ст. 86 НК РФ — при налоговой проверке в отношении этого лица или при истребовании документов, и только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа либо руководителя или заместителя руководителя ФНС. Это по-прежнему не кнопка, а процедура.

Единая система учёта карт к этой конструкции добавляет одно: карта перестала быть предметом без хозяина. Раньше по номеру карты, всплывшему в переписке или в акте, установить владельца можно было только запросом в конкретный банк. Теперь связка «карта — ИНН» лежит в одном реестре.

Три схемы выплат в IT — и что с ними теперь

Типичная распределённая команда платит людям тремя способами, и риски у них разные.

Первая: договор ГПХ с физлицом, деньги с расчётного счёта на карту. Здесь компания — налоговый агент по НДФЛ и плательщик взносов, всё прозрачно по определению. Единая система ничего не добавляет и не убавляет.

Вторая: расчёты с самозанятыми. Тоже законно, и чек из «Моего налога» закрывает вопрос по НДФЛ и взносам. Но именно здесь живёт главный риск отрасли — переквалификация. Методику выявления признаков подмены обновил приказ Минтруда от 19.11.2025 № 657н: порог по числу самозанятых у одного заказчика поднялся с 10 до 35 человек, по среднемесячной выплате — с 20 000 до 35 000 ₽, и добавился поквартальный мониторинг, заточенный под схему «уволили и перевели на самозанятость». Разбор признаков и способов защиты — в статье «Самозанятые в IT: где начинаются риски».

Третья: перевод директору или собственнику на личную карту «под расчёт». Самая частая и самая небрежная. Деньги, ушедшие с расчётного счёта компании на карту физлица, — это либо зарплата, либо дивиденды, либо подотчёт, либо заём, и у каждого варианта своя первичка и своё налогообложение. «Просто перевёл себе» такого варианта в НК РФ нет.

ИП-разработчик и личная карта

Отдельный разговор для тех, кто работает как ИП на УСН 6% и принимает оплату от заказчика на карту, привязанную к обычному счёту физлица.

Прямого запрета в налоговом законодательстве нет. Есть три других обстоятельства, и они дороже запрета:

• Правила банка. В договоре обслуживания физлица почти всегда написано, что счёт не используется в предпринимательских целях. Нарушение — основание для приостановки операций и расторжения договора, а по Федеральному закону от 07.08.2001 № 115-ФЗ ещё и повод для отказа в проведении платежа.
• Налог всё равно нужно платить. Доход на УСН возникает в момент поступления денег, а не в момент, когда они дошли до расчётного счёта. Оплата на личную карту базу не уменьшает.
• Валютный контроль, если заказчик иностранный. Расчёты с нерезидентами по внешнеторговым контрактам через личную карту — отдельный сюжет со штрафами по ст. 15.25 КоАП РФ. Как это устроено, разобрано в статье «Валютный контроль при экспорте IT-услуг».

Рабочая схема простая: заказчик платит на расчётный счёт ИП, оттуда предприниматель переводит деньги себе на личную карту. Со своего счёта на свою карту — это не доход, это перемещение собственных средств. Когда пора превращать ИП в ООО и что при этом меняется по налогам — в статье «ИП-разработчик: когда пора открывать ООО».

Лимит 20 карт: кого он заденет через год

С 1 сентября 2027 года одному физлицу можно будет выдать во всех банках суммарно не более 20 платёжных карт. Перед выдачей новой банк проверит счётчик через единую систему.

Двадцать карт кажется числом из другой жизни — ровно до момента, когда вы считаете свои. Зарплатная в двух местах, кредитка, накопительная, детская, виртуалка для подписок, ещё одна виртуалка, потому что первую вы забыли, две дебетовые в банках, которыми не пользуетесь два года. Если вы предприниматель, у которого руки доходят до финансов по вторникам, набрать полтора десятка несложно.

Практический совет на ближайший год — не срочный, но полезный: закройте карты, которыми не пользуетесь. Заодно уменьшите поверхность для мошенничества, ради которого закон и написан.

Что грозит, если не привести расчёты в порядок

• Переквалификация ГПХ в трудовой договор. НДФЛ и взносы за весь период, пени, штраф по ст. 122 НК РФ. Плюс ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ: на организацию 50 000–100 000 ₽, на должностное лицо 10 000–20 000 ₽.
• Потеря льготного тарифа задним числом. Для аккредитованной IT-компании доначисление взносов идёт не по льготным 15% и 7,6%, а по общим 30% и 15,1%. На команде из десяти человек с фондом оплаты труда 4 млн ₽ в квартал разница в тарифах превращается в шестизначную сумму быстрее, чем успевает собраться возражение на акт.
• Блокировка операций по 115-ФЗ. Формально это не штраф, но остановка расчётов на неделю в разгар сдачи проекта стоит дороже любого штрафа.
• Подотчёт, который никто не закрыл. Переводы директору без авансовых отчётов и решений о выплате инспекция признаёт доходом физлица со всеми последствиями по НДФЛ и взносам.

Чек-лист на сентябрь

1. Поднимите все переводы физлицам с расчётного счёта за 2026 год и разложите по основаниям: зарплата, ГПХ, самозанятые, дивиденды, подотчёт, заём.
2. По каждому подрядчику проверьте, есть ли договор, акт и чек «Моего налога» — и не единственный ли вы у него заказчик.
3. Сверьте выплаты с критериями приказа Минтруда № 657н: 35 человек, 35 000 ₽ в месяц, длительность сотрудничества.
4. Закройте зависшие подотчётные суммы за директором. Не «потом», а до конца квартала.
5. ИП: убедитесь, что все поступления от заказчиков идут на расчётный счёт, а не на личную карту.
6. Закройте неиспользуемые карты — до сентября 2027 года времени достаточно, но лучше не в последний месяц.

С чем поможем

Разложить выплаты по основаниям, привести в порядок договоры с подрядчиками и посчитать риск переквалификации — обычная часть нашей работы: бухгалтерское обслуживание IT-компаний. Если вы ИП-разработчик и хотите разобраться со счетами, кассой и расчётами с заказчиками — бухгалтер для IT-ИП.

Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 1 сентября 2026 года: Федеральный закон от 26.06.2026 № 210-ФЗ (передача данных в единую систему учёта платёжных карт — с 01.09.2026, лимит 20 карт — с 01.09.2027); п. 1.1 и п. 2 ст. 86, ст. 122 НК РФ; ч. 4 ст. 5.27 и ст. 15.25 КоАП РФ; Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ; приказ Минтруда России от 19.11.2025 № 657н; Федеральный закон от 12.12.2023 № 565-ФЗ и постановление Правительства РФ от 03.05.2024 № 571; льготные тарифы взносов для аккредитованных IT-компаний — 15% и 7,6%, общие — 30% и 15,1%.