Налоги с 1 сентября 2026: что меняется для IT-компании
С 1 сентября 2026 года вступает в силу налоговый блок поправок Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Для IT-компании в нём важны четыре вещи: одно уведомление по ЕНП на несколько периодов вперёд, потолок скидки по штрафу — не более чем в 10 раз, новые основания для отказа в отсрочке и рассрочке и рассмотрение материалов проверки по видео-конференц-связи. Ниже — что из этого работает на вас, а что против, и почему «уведомление на год» для аккредитованной компании с льготным тарифом взносов чаще ловушка, чем упрощение.
Уведомление по ЕНП: одно на год вместо двенадцати
Сейчас уведомление об исчисленных суммах по НДФЛ и страховым взносам подаётся ежемесячно. С 1 сентября 2026 года в одном уведомлении можно показать суммы текущего периода и предполагаемые начисления на все последующие месяцы — вплоть до конца года. Дальше уведомления по этим периодам не подаются, если фактические суммы не окажутся больше заявленных.
Механика простая, но у неё две стороны:
| Ситуация | Что происходит | Что делать |
|---|---|---|
| Факт совпал с заявленным | Списание идёт автоматически | Ничего |
| Факт меньше заявленного | Спишется заявленная, завышенная сумма | Подать уточнённое уведомление, иначе переплата зависнет на едином налоговом счёте |
| Факт больше заявленного | Недоплата | Обязательно уточнённое уведомление в срок по п. 9 ст. 58 НК РФ |
Сама ФНС говорит прямо: механизм рассчитан на организации, у которых ежемесячные начисления НДФЛ и взносов равномерны в течение года.
Почему у IT-компании они почти никогда не равномерны
Вот здесь начинается специфика, которой нет в общих обзорах поправок.
Аккредитованная IT-компания платит взносы по льготному тарифу: 15% с выплат в пределах предельной базы (в 2026 году это 2 979 000 ₽ на сотрудника нарастающим итогом) и 7,6% сверх неё (п. 2.2-1 ст. 427 НК РФ). Это значит, что сумма взносов по одному и тому же сотруднику с неизменным окладом меняется в течение года — в тот месяц, когда его выплаты перешагивают предельную базу.
Посчитаем на команде из пяти разработчиков с окладом 300 000 ₽ в месяц.
| Месяц | Выплаты нарастающим итогом на сотрудника | Тариф на месячную выплату | Взносы за месяц на 5 человек |
|---|---|---|---|
| Январь–сентябрь | до 2 700 000 ₽ | 15% | 225 000 ₽ |
| Октябрь | предельная база 2 979 000 ₽ пройдена внутри месяца | 279 000 ₽ по 15%, 21 000 ₽ по 7,6% | 217 230 ₽ |
| Ноябрь–декабрь | свыше базы | 7,6% | 114 000 ₽ |
Разброс между январём и декабрём — почти вдвое. Если в сентябре подать уведомление «на год вперёд» по январской логике, вы весь IV квартал будете отдавать в бюджет лишнее и потом разгребать переплату на едином налоговом счёте. Если наоборот занизить — придётся подавать уточнённые уведомления, и смысл упрощения пропадает.
Добавьте к этому вторую свежую норму: с 1 сентября 2026 года годовой лимит сверхурочных вырос со 120 до 240 часов, а часы со 121-го оплачиваются не менее чем в двойном размере — детали разбирали в статье «Поправки в ТК с 1 сентября 2026: что делать IT-компании». Релизный месяц с переработками — это скачок ФОТ, а значит, и НДФЛ, и взносов.
Вывод для практики. Уведомление на несколько периодов вперёд имеет смысл в двух случаях: у вас маленькая команда с фиксированными окладами далеко от предельной базы, либо вы заполняете его не на год, а до месяца, в котором ожидаете первый переход через базу. Всё остальное — риск на ровном месте.
Штраф: скидка теперь с потолком
Второе изменение задевает тех, кто уже спорит с инспекцией. По п. 3 ст. 114 НК РФ в новой редакции при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф уменьшается не менее чем в 2 раза и не более чем в 10 раз.
Что изменилось по существу:
| Было | Стало с 1 сентября 2026 |
|---|---|
| Снижение не менее чем в 2 раза, верхнего предела нет | Коридор: от 2 до 10 раз |
| Размер скидки — на усмотрение инспекции и суда, известны случаи снижения в десятки раз | Максимум — в 10 раз, ниже опуститься нельзя |
| Единого перечня смягчающих обстоятельств нет | ФНС готовит перечень обстоятельств и условия их применения |
Для IT-компании это прямо касается двух сценариев. Первый — потеря или неподтверждение аккредитации: льготы снимаются с начала периода, налог на прибыль и взносы пересчитываются, а вместе с ними приходит штраф. Как считается пересчёт — в статье «Не подтвердили ИТ-аккредитацию: что будет с льготами». Второй — спор о доле профильной выручки 70%, где цена вопроса измеряется годовой экономией на взносах.
Раньше в таких историях был расчёт «доначисление примем, а штраф собьём в суде до символической суммы». С 1 сентября 2026 года нижняя граница жёсткая: одна десятая от начисленного штрафа — и не меньше.
Отсрочка и рассрочка: одна дверь закрывается, другая открывается
Если по итогам пересчёта у компании образовалась сумма, которую нельзя заплатить разом, остаётся отсрочка или рассрочка по ст. 64 НК РФ. С 1 сентября 2026 года здесь тоже меняются правила:
- Отменяется требование прилагать справки банков об оборотах и остатках по счетам, банковскую гарантию можно заменить залогом или поручительством.
- Появляются новые основания для отказа — в частности, незакрытое производство по делу о налоговом правонарушении или по делу об административном правонарушении в области налогов.
Механику подачи, перечень оснований и разницу в процентах подробно разобрали на другом примере — в статье «Отсрочка по налогам после ЧП на складе»; нормы там общие, они не зависят от отрасли.
Проверки и жалобы по видеосвязи
Четвёртое изменение — процедурное, но приятное. С 1 сентября 2026 года рассмотрение материалов налоговой проверки (ст. 101 НК РФ) и рассмотрение жалоб, включая апелляционные (ст. 140 НК РФ), могут проходить по видео-конференц-связи; порядок утверждает ФНС.
Для IT-компании это заметная экономия. Типичная конструкция отрасли — юрлицо зарегистрировано в одном регионе, директор живёт в другом, бухгалтерия на аутсорсе в третьем. Раньше рассмотрение означало командировку или доверенность местному представителю. Теперь — подключение по видеосвязи.
Что сделать до 1 сентября: короткий чек-лист
- Посчитать, в каком месяце каждый сотрудник перейдёт предельную базу. Это и есть граница, до которой можно заполнять «уведомление вперёд».
- Свести план ФОТ на IV квартал с учётом премий по релизам и переработок — если разброс больше 10%, от уведомления на несколько периодов лучше отказаться.
- Проверить открытые истории с инспекцией. Есть незакрытое производство и планы просить рассрочку — подавайте заявление до 1 сентября 2026 года.
- Пересчитать риск по льготам. Если есть сомнения в доле профильной выручки или в аккредитации, оцените штраф уже с учётом потолка скидки в 10 раз, а не по старой логике «собьём в суде».
- Проверить актуальность форм. Летом 2026 года сменились и форма уведомления по УСН, и бланк единой упрощённой декларации — что изменилось в уведомлении.
Что грозит, если проигнорировать
- Списание завышенных сумм. Уведомление «на год» с ошибкой в большую сторону — это ваши деньги, замороженные на едином налоговом счёте до уточнения.
- Недоимка и пени. Уведомление с занижением без своевременного уточнения — обычная недоплата со всеми последствиями.
- Штраф без прежней скидки. Расчёт на снижение штрафа «в разы» после 1 сентября 2026 года не работает: коридор ограничен.
- Отказ в рассрочке. Заявление, поданное после начала производства по делу, отклонят по формальному основанию.
Если вы хотите переложить этот календарь на кого-то, кто ведёт именно IT-компании и знает связку «аккредитация — льготный тариф — предельная база», посмотрите бухгалтерское обслуживание IT-компаний: учёт, зарплата, уведомления и отчётность под ключ.
Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 4 августа 2026 года: ст. 58, 64, 101, 114, 140 НК РФ, п. 2.2-1 ст. 427 НК РФ, Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ (налоговый блок вступает в силу 1 сентября 2026 года), Федеральный закон от 25.05.2026 № 144-ФЗ, предельная база по взносам на 2026 год — 2 979 000 ₽.
