Выбор режима и запуск клиники: УСН или ОСНО с льготой 0%
Для медицинской клиники налоговый режим — это не формальность, а вопрос денег. Правильный выбор между УСН и ОСНО с нулевым налогом на прибыль и корректно поставленный учёт под лицензию определяют, сколько клиника отдаст в бюджет. Мы помогаем выбрать режим на ваших цифрах и запустить учёт так, чтобы к нему не пришлось возвращаться.
Что входит
- Выбор организационной формы — ООО или ИП — с учётом права на льготу 0% по налогу на прибыль (доступна только ООО на ОСНО)
- Подбор профильных ОКВЭД (86.xx) под виды медицинской деятельности вашей клиники
- Выбор налогового режима: УСН «Доходы» 6%, «Доходы минус расходы» 15% или ОСНО с льготой 0% по прибыли — с расчётом на вашей фактуре
- Настройка учёта под требования медицинской лицензии с первого месяца работы
- Постановка раздельного учёта по источникам оплаты: ОМС, ДМС и платные услуги
- Инструктаж для собственника и администрации: что и как учитывать, какие условия держать под контролем
Как проходит работа
- 1Разбор
Уточняем профиль клиники, планы по обороту и прибыли, штат и структуру доходов. Определяем форму бизнеса и режим.
- 2Расчёт режимов
Считаем УСН и ОСНО с льготой 0% на ваших цифрах и выбираем вариант, где налог реально меньше.
- 3Настройка учёта
Ставим учёт под требования лицензии, настраиваем раздельный учёт по ОМС, ДМС и платным услугам с первого месяца.
- 4Старт
Проводим инструктаж по учёту и контролю условий льготы — клиника выходит на приём пациентов с рабочей системой.
С чего начинается запуск медицинской клиники в 2026 году
Первый вопрос при открытии клиники — форма бизнеса, и здесь она напрямую влияет на налоги. По состоянию на 2026 год медицинскую клинику можно открыть как ООО или как ИП, но льготу 0% по налогу на прибыль (ст. 284.1 НК РФ) может применять только организация — ООО на ОСНО. ИП эту льготу не применяет в принципе. Поэтому если клиника рассчитывает на прибыль и хочет платить с неё 0%, форма определена заранее: нужно ООО. Если же вы склоняетесь к упрощёнке, форма менее принципиальна. Но до выбора формы и режима нужно понимать структуру будущих доходов — от неё зависит, какой сценарий окажется выгоднее.
Что обязательно для любой клиники: лицензия, ОКВЭД, раздельный учёт
Три вещи обязательны вне зависимости от выбранного режима. Первое — медицинская лицензия Росздравнадзора: без неё нельзя ни оказывать медуслуги, ни пользоваться налоговыми преференциями. Второе — профильные коды ОКВЭД группы 86.xx в реестре под конкретные виды медицинской деятельности клиники. Третье — раздельный учёт по источникам оплаты: ОМС, ДМС и платные услуги ведутся отдельно, иначе не подтвердить ни льготы, ни структуру доходов. И учёт должен отвечать требованиям с первого месяца работы, а не подгоняться задним числом перед проверкой.
УСН или ОСНО с 0%: сравниваем на цифрах
Это ключевая развилка для клиники, и универсального ответа нет — считать нужно на вашей фактуре.
УСН. Два варианта: «Доходы» со ставкой 6% или «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. Лимит дохода для применения упрощёнки в 2026 году — не более 490,5 млн ₽. На УСН налога на прибыль как такового нет — платится единый налог с доходов или с разницы. Режим проще в администрировании, но льготу 0% по прибыли на нём не применить.
ОСНО с льготой 0%. Организация-клиника на общей системе при выполнении условий применяет ставку 0% по налогу на прибыль (ст. 284.1 НК РФ). Для прибыльной клиники это часто выгоднее УСН: там, где на упрощёнке пришлось бы отдать 6% с доходов или 15% с разницы, на ОСНО с льготой прибыль облагается по нулевой ставке. При этом медуслуги из перечня № 132 освобождены от НДС по ст. 149 НК РФ при наличии лицензии — на любом режиме, — а общая ставка НДС 22% с 2026 года этих медуслуг не касается. Подробнее — на странице льгота 0% на прибыль. Прикинуть цифры самостоятельно можно в калькуляторе УСН/ОСНО для клиники.
Условия льготы 0%: держим под контролем с первого дня
Нулевая ставка на прибыль — не автоматическая: её нужно заслужить и подтвердить. Условий четыре, и выполняться они должны одновременно за налоговый период: действующая медицинская лицензия; доля доходов от медицинской деятельности не менее 90%; штат не менее 15 работников; не менее 50% медперсонала с действующим сертификатом специалиста. Если хотя бы одно условие не соблюдено, право на льготу теряется за весь период. Поэтому мы закладываем контроль этих показателей в учёт с самого старта — доля меддоходов, численность и структура персонала отслеживаются постоянно, а не проверяются в последний момент.
Что дальше
После запуска клинике нужен регулярный учёт: раздельный учёт по источникам оплаты, контроль условий льготы, подготовка и сдача отчётности, работа с зарплатой медперсонала. Это мы берём на себя в рамках бухгалтерского обслуживания клиник. Все услуги для медицинских клиник собраны в разделе бухгалтерия для медклиник — начните с выбора режима и запуска, а дальше мы ведём ваш учёт под ключ.
Частые вопросы
Что выбрать для клиники — ООО или ИП? +
Это зависит от того, планируете ли вы применять льготу 0% по налогу на прибыль. По состоянию на 2026 год льготу по ст. 284.1 НК РФ может применять только организация (ООО) на ОСНО — ИП её не применяет в принципе. Поэтому прибыльной клинике с претензией на нулевую прибыль почти всегда нужно ООО. Если же вы выбираете УСН, форма менее принципиальна: и ООО, и ИП работают. Мы разбираем вашу ситуацию и открываем ту форму, которая даст меньший налог.
Медицинские услуги облагаются НДС? +
Нет. Медицинские услуги из перечня, утверждённого постановлением № 132, освобождены от НДС по ст. 149 НК РФ при наличии медицинской лицензии — и это работает на любом налоговом режиме, включая ОСНО. Общее повышение ставки НДС до 22% с 2026 года медуслуг из перечня не касается. Важно правильно отделить льготируемые медуслуги от прочих доходов — этим занимается раздельный учёт, который мы настраиваем с первого месяца.
Почему для прибыльной клиники ОСНО может быть выгоднее УСН? +
Потому что на ОСНО организация-клиника при выполнении условий применяет ставку 0% по налогу на прибыль (ст. 284.1 НК РФ). Если клиника прибыльна, то на УСН она платила бы 6% с доходов или 15% с разницы, а на ОСНО с льготой — 0% с прибыли. НДС при этом медуслуг не касается. Поэтому мы всегда считаем оба сценария на вашей фактуре: для доходной клиники нулевая прибыль на ОСНО нередко выигрывает у упрощёнки.
Какие условия нужно выполнить для льготы 0% по прибыли? +
Их четыре, и выполняться они должны одновременно: действующая медицинская лицензия, доля доходов от медицинской деятельности не менее 90%, штат не менее 15 работников и не менее 50% медперсонала с действующим сертификатом специалиста. Условия проверяются за налоговый период, поэтому учёт нужно вести под них с самого старта, а не подгонять задним числом. Мы закладываем контроль этих показателей в учёт заранее.
Что обязательно нужно оформить до приёма первых пациентов? +
Медицинскую лицензию Росздравнадзора — без неё нельзя ни оказывать медуслуги, ни применять освобождение от НДС и льготу по прибыли. Также нужны профильные ОКВЭД (86.xx) в реестре, настроенный раздельный учёт по источникам оплаты (ОМС, ДМС, платные услуги) и учёт, отвечающий требованиям с первого месяца работы. Если поставить учёт правильно сразу, к нему не придётся возвращаться и переделывать под проверку.
Получите консультацию
Разберём вашу ситуацию с налогами и льготами. Ответим в течение рабочего дня.