Помощь селлерам после пожара на складе: что с налогами
Регионы начали давать адресную помощь продавцам, потерявшим товар на складах маркетплейсов. 18 августа 2026 года Кузбасс запустил программу «Защита»: микрозаймы от 7% годовых на сумму до 2 млн ₽ и срок до трёх лет, реструктуризация действующих займов с отсрочкой платежей до шести месяцев, льготная аренда площадей в Кузбасском технопарке на полгода и бесплатное сопровождение сертификации через центр «Мой бизнес». 19 августа Нижегородская область сообщила, что составляет реестр пострадавших — на тот момент в нём было около 80 продавцов. Помощь эта разная не только по форме, но и по налоговым последствиям: заём налог не увеличивает, субсидия увеличивает, а бесплатное пользование чужим имуществом создаёт доход, которого вы не видели живыми деньгами. Разберём каждый вариант.
Что именно предлагают регионы
| Мера | Условия | Кто оператор |
|---|---|---|
| Микрозаём по программе «Защита» (Кузбасс) | от 7% годовых, до 2 млн ₽, до 3 лет | Государственный фонд поддержки предпринимательства Кузбасса |
| Реструктуризация действующего займа | отсрочка платежей по основному долгу до 6 месяцев, индивидуальный график | тот же фонд |
| Льготная аренда площадей | сниженная ставка на 6 месяцев | Кузбасский технопарк |
| Консультации и помощь с сертификацией | бесплатно | центр «Мой бизнес» |
| Реестр пострадавших | сбор заявлений, меры определяются | Минпромторг Нижегородской области |
Список почти наверняка будет расширяться: об обращении за поддержкой заявляли объединения продавцов, а региональные фонды работают по типовым правилам Минэкономразвития. Поэтому важно понимать не конкретную кузбасскую программу, а логику: под какую из четырёх форм подпадает то, что вам предложат.
Заём: денег больше, налога — нет
Самая частая ошибка после получения регионального займа — включить поступление в книгу учёта доходов и расходов. Делать этого не нужно.
Заёмные средства не признаются доходом по пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, а упрощенцы применяют эту норму через п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ. Зеркально работает и возврат: погашение основного долга в расходы не идёт. Единственное, что попадает в налоговый учёт, — проценты, и то лишь у тех, кто на УСН «Доходы минус расходы» (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). На УСН «Доходы» 6% заём вообще нейтрален: ни доходов, ни расходов.
Отдельный вопрос — низкая ставка. У физических лиц экономия на процентах превращается в материальную выгоду и облагается НДФЛ, и предприниматели обычно этого опасаются. Но ст. 212 НК РФ признаёт материальную выгоду только тогда, когда заём получен от взаимозависимого лица или от работодателя. Государственный фонд поддержки предпринимательства не является ни тем, ни другим — облагаемого дохода не возникает, даже если ставка втрое ниже ключевой.
Реструктуризация с отсрочкой платежей налоговых последствий тоже не создаёт: меняется график, а не сумма обязательства. А вот прощение долга — создаёт: списанная кредитором задолженность становится внереализационным доходом (п. 18 ст. 250 НК РФ). Если регион когда-нибудь объявит о списании части займов, это будет уже другая история, и налог с прощённой суммы придётся заплатить.
Субсидия: доход, но растянутый во времени
Субсидия — это безвозвратные бюджетные деньги, и они формируют доход. Но упрощенцам законодатель дал специальный порядок: по п. 1 ст. 346.17 НК РФ субсидия отражается в доходах пропорционально фактически произведённым за её счёт расходам, и так — не более двух налоговых периодов с даты получения. Логика простая: потратили 100 000 ₽ на закупку — в тот же день показали 100 000 ₽ дохода и 100 000 ₽ расхода, налог по этой операции ноль.
Ловушки две.
Первая — остаток. Если к концу второго налогового периода часть субсидии не израсходована, она целиком включается в доходы этого периода. Никакого «переноса на потом» нет.
Вторая — УСН «Доходы» 6%. Правило действует и там, но только при условии, что вы ведёте учёт израсходованных сумм. Не подтвердили расходование — вся субсидия попадает в доход, и налог с неё придётся заплатить по полной ставке.
Льготная аренда и бесплатные услуги: доход, которого не видно
Здесь важно различать две ситуации, которые в новостях звучат одинаково.
Аренда со скидкой. Есть договор, есть цена, вы платите. Доход не возникает, арендная плата идёт в расходы на УСН «Доходы минус расходы» (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Никаких дополнительных обязанностей.
Бесплатное пользование. Помещение, оборудование или склад передали безвозмездно — и у вас появляется внереализационный доход в размере рыночной стоимости аренды аналогичного объекта (п. 8 ст. 250 НК РФ). Это давняя позиция, закреплённая ещё информационным письмом Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98: экономическая выгода от бесплатного пользования чужим имуществом облагается налогом. Оценку рыночной ставки налогоплательщик обязан подтвердить сам — прайсами арендодателей, отчётом оценщика, данными по сопоставимым объектам.
Бесплатные консультации и помощь с сертификацией формально попадают под ту же норму — безвозмездно полученные услуги. На практике инспекции доначисляют доход по консультационной поддержке крайне редко, но если центр «Мой бизнес» оплатил за вас, например, испытания и оформление декларации о соответствии на заметную сумму, стоимость этой услуги безопаснее показать в доходах.
Пример расчёта: селлер на УСН «Доходы минус расходы»
Продавец из Кузбасса потерял товар на 3,1 млн ₽ по себестоимости. Получил заём 2 млн ₽ под 7% на три года и субсидию 300 000 ₽ на закупку новой партии, которую полностью израсходовал в 2026 году. Ставка УСН — 15%.
| Операция | Сумма | Доход | Расход | Влияние на налог |
|---|---|---|---|---|
| Получен заём | 2 000 000 ₽ | — | — | 0 ₽ |
| Проценты за 2026 год (4,5 месяца) | 52 500 ₽ | — | 52 500 ₽ | −7 875 ₽ |
| Возврат основного долга | по графику | — | — | 0 ₽ |
| Получена субсидия | 300 000 ₽ | 300 000 ₽ | — | +45 000 ₽ |
| Закупка за счёт субсидии (товар продан) | 300 000 ₽ | — | 300 000 ₽ | −45 000 ₽ |
| Списание утраченного товара | 3 100 000 ₽ | — | 3 100 000 ₽ | −465 000 ₽ |
| Итого влияние на налог за 2026 год | −472 875 ₽ |
Ключевое в таблице — не итоговая цифра, а её структура: субсидия сама по себе налог не увеличила, потому что была израсходована, а вот если бы 300 000 ₽ пролежали на счёте до конца 2027 года, к 45 000 ₽ налога пришлось бы вернуться. Списание утраты, в свою очередь, работает только при полном комплекте документов — как его собрать, мы подробно разбирали в статье о том, что делать, когда товар сгорел на складе маркетплейса.
Чек-лист: что собрать до подачи заявления
- Выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП — регистрация должна быть в том регионе, где действует программа. Помощь получают «свои» налогоплательщики.
- Отчёты маркетплейса и выгрузки из личного кабинета, подтверждающие, что товар находился на пострадавшем складе. После того как Wildberries убрал из отчётов детализацию по складам, это стало сложнее — что делать в такой ситуации, мы описали в материале про подтверждение остатков, когда площадка скрыла склады.
- Первичные документы на закупку утраченного товара — договоры, накладные, платёжки. Они же обосновывают себестоимость при списании.
- Результаты инвентаризации. При выявлении утраты она обязательна по ФСБУ 28/2023, и проводить её нужно максимально близко к событию.
- Уведомление или подтверждение площадки об утрате и о суммах начисленной компенсации.
- Справка об отсутствии задолженности по налогам — стандартное требование фондов поддержки, и здесь пригодится действующая отсрочка, если вы её оформляли: как получить отсрочку по налогам при чрезвычайной ситуации.
Что грозит, если оформить помощь неаккуратно
- Заём показан в доходах. Переплата налога и завышенная база, из-за которой можно раньше времени вылететь за лимит УСН. Возвращается через уточнёнку, но время и нервы уже потрачены.
- Субсидия не отражена вообще. Занижение базы. Доначисление налога, пени по ст. 75 НК РФ и штраф 20% по п. 1 ст. 122 НК РФ. Бюджетные деньги проходят по учёту у распорядителя, и увидеть их поступление инспекции несложно.
- Не подтверждено расходование субсидии. Льготный порядок п. 1 ст. 346.17 НК РФ не применяется, вся сумма попадает в доход единовременно.
- Бесплатное пользование имуществом не отражено. Внереализационный доход по рыночной цене доначислят при проверке, причём расчёт сделает инспекция — и вряд ли в вашу пользу.
- Нецелевое расходование. Фонды прописывают цели в договоре; при нарушении деньги требуют вернуть, и это уже не налоговый, а гражданско-правовой спор с бюджетом.
Если вы получаете региональную помощь и одновременно списываете утрату, разложить операции по правильным статьям учёта важнее, чем кажется: ошибка здесь стоит и налога, и права на поддержку. Мы ведём такие кейсы под ключ — от инвентаризации до сдачи отчётности: бухгалтерское обслуживание селлеров.
Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 20 августа 2026 года: программа «Защита» Государственного фонда поддержки предпринимательства Кузбасса (объявлена 18.08.2026) и реестр пострадавших Минпромторга Нижегородской области (19.08.2026); пп. 10 п. 1 ст. 251 и п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ (заём не доход); ст. 212 НК РФ (материальная выгода только по займам от взаимозависимых лиц и работодателя); п. 1 ст. 346.17 НК РФ (порядок признания субсидий, два налоговых периода); п. 8 и п. 18 ст. 250 НК РФ (безвозмездное пользование и прощение долга); пп. 4 и пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98; ФСБУ 28/2023; лимит УСН на 2026 год — 490,5 млн ₽.
