НДС 22% на посылки из Китая с 2027: что меняется для селлера
Если вы возите товар из Китая через платёжного агента, платите на таможне пошлину и ввозной НДС 22%, а потом в поисковой выдаче маркетплейса стоите рядом с продавцом из Гуанчжоу, который продаёт то же самое на 30% дешевле, — вы знаете, о чём эта статья. Иностранный продавец не платит в России ничего с посылки до 200 евро. В четверг, 24 сентября 2026 года, Минфин внёс в правительство бюджетный пакет, в котором предлагает НДС 22% на товары трансграничной интернет-торговли и таможенный сбор 100 ₽ за каждую посылку до 200 евро, с 2027 года. По оценке самого Минфина, цены на иностранные товары вырастут на 15–25%. Для российского селлера это редкая новость со знаком плюс, но в ней есть две ловушки, о которых ниже.
Что предложено и что из этого уже точно
Формулировки из сообщения Минфина, которые 24 сентября приводили «Ведомости», «Коммерсантъ» и «Интерфакс»: «для выравнивания условий торговли на внутреннем рынке установить НДС по стандартной ставке 22% при покупке товаров электронной трансграничной торговли. Уплачивать его в качестве агентов будут электронные торговые площадки». И вторая мера: «ввести таможенный сбор в размере 100 руб. за посылку на товары для личного потребления стоимостью до 200 евро». «Коммерсантъ» уточняет: речь о введении полной ставки в 2027 году, а сейчас НДС на иностранные товары, покупаемые через площадки, не взимается.
Спор об этом идёт с весны. В апреле Минфин предлагал лестницу — 7% в 2027 году, 14% в 2028-м, 22% с 2029-го, Минпромторг требовал 22% сразу. Ассоциация представителей электронной торговли в апреле написала Михаилу Мишустину письмо с просьбой растянуть переход до 2029 года: одномоментное повышение поднимет цены на импорт на 15–25%, а доля трансграничной торговли в онлайн-ритейле и так всего 2,5–3,8%. Тогда же ассоциация назвала разницу в прибыли между российскими и иностранными продавцами — 20–30%. Разбор на Хабре в мае собрал 13 тысяч просмотров и два десятка комментариев — для налоговой темы это много. В пакете 24 сентября победил жёсткий вариант.
Чего пока нет: текста законопроекта и даты. Правительство 24 сентября одобрило проект бюджета, в Госдуму документы обещают до 1 октября, а рассматривать их будет уже новый созыв. Всё, что ниже, — расчёт на формулировках Минфина. Если в законе появится переходный период или отдельная ставка, мы обновим статью.
Как сейчас платите вы и как платит конкурент
Российский продавец, который ввозит товар сам, платит при выпуске на таможне пошлину по коду ТН ВЭД и ввозной НДС 22% с таможенной стоимости плюс пошлины. Освобождение от НДС на УСН при доходе до 20 млн ₽ на ввоз не распространяется (п. 3 ст. 145, п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Как этот НДС ведёт себя дальше — зависит от режима, подробно мы разбирали это в статье про оплату в Китай через платёжного агента.
Иностранный продавец, отправляющий посылку покупателю напрямую, живёт по правилам ЕАЭС для товаров личного пользования. Порог — 200 евро на посылку, ниже него ни пошлины, ни НДС. С 1 июля 2026 года по решению Совета ЕЭК при превышении порога пошлина считается со всей стоимости покупки: 5%, но не меньше 1 евро за килограмм. До этого брали 15%, зато только с суммы превышения. Для типичного заказа на маркетплейсе — чехол, наушники, кабель, кофта — порог не достигается, и налогов ноль.
| Кто продаёт | Пошлина | НДС при ввозе | НДС при продаже покупателю |
|---|---|---|---|
| Вы, УСН с освобождением (доход до 20 млн ₽) | По коду ТН ВЭД | 22%, вычета нет, ложится в стоимость | Нет |
| Вы, УСН с НДС 5% или 7% | По коду ТН ВЭД | 22%, вычета нет, в стоимость | 5% или 7% с цены |
| Вы, УСН с НДС 22% или ОСНО | По коду ТН ВЭД | 22%, к вычету по декларации на товары | 22% с цены |
| Иностранный продавец сейчас, посылка до 200 евро | Нет | Нет | Нет |
| Иностранный продавец по проекту Минфина | Нет (до 200 евро) | Нет | 22% через площадку-агента плюс сбор 100 ₽ |
Считаем на одном товаре
Возьмём товар с закупкой 1 000 ₽ в Китае и ценой для покупателя 2 000 ₽. Комиссию площадки, логистику и рекламу не учитываем: они одинаковы для вас и для конкурента и картину не меняют. Пошлину для примера берём 10%, у вашего кода она будет своя.
Вы на УСН 6% с освобождением от НДС. На таможне: пошлина 100 ₽, НДС 22% с 1 100 ₽ — 242 ₽. Товар обошёлся в 1 342 ₽. С продажи налог УСН 6% — 120 ₽. Остаётся 538 ₽ с единицы.
Иностранный продавец сегодня. Закупка 1 000 ₽, продажа 2 000 ₽, российских налогов нет. Остаётся 1 000 ₽. Разрыв с вами — 462 ₽ на каждой единице, и именно поэтому он может стоять в выдаче на 20–30% дешевле, сохраняя маржу выше вашей.
Иностранный продавец по проекту Минфина. Если он хочет удержать цену 2 000 ₽ для покупателя, площадка удержит из неё НДС: 2 000 × 22 / 122 = 361 ₽. Сбор 100 ₽ ляжет либо в цену, либо на покупателя при получении, экономически это его деньги. Остаётся 539 ₽ — почти столько же, сколько у вас. Если он переложит налог на покупателя, цена станет 2 440 ₽ плюс сбор, и ваши 2 000 ₽ окажутся дешевле на четверть.
Такой расчёт объясняет, почему Ассоциация электронной торговли говорила о разнице в прибыли 20–30% и почему, как писали на Хабре со ссылкой на АКИТ, отрасль ждала падения спроса в трансграничном сегменте на 30–40%. Часть этого спроса пойдёт к российским продавцам. Это первая ловушка.
Ловушка первая: рост, которого вы не планировали
Порог освобождения от НДС на УСН — 20 млн ₽ дохода, и он заморожен до 2028 года. Если в 2027 году покупатели с трансгранички придут к вам и выручка вырастет на треть, вы можете перейти порог в июле вместо декабря. Превысили в каком-то месяце — с 1-го числа следующего платите НДС: 5% без вычетов или 22% с вычетами. Как выбирать ставку, разобрано в статье про НДС для селлеров в 2026 году, а как порог считается по выплатам площадки, — в разборе про порог 20 млн и выплаты WB.
Для импортёра здесь есть развилка, которой нет у перепродавца российского товара. При ставке 22% ввозной НДС идёт к вычету, и товар из примера дешевеет с 1 342 до 1 100 ₽. При 5% вычета нет, и к 1 342 ₽ добавляется ещё 5% с продажи. На закупке с высокой долей ввозного НДС ставка 22% с вычетами может оказаться выгоднее пониженной — считайте до того, как перейдёте порог, а не после первой декларации.
Ловушка вторая: карго не станет выгоднее
Логика «раз конкурента прижали, а я и так везу серым, значит, я в двойном выигрыше» не работает. Сравним на том же товаре продавца на УСН 15%.
Белый импорт: расход на товар 1 342 ₽ с документами. Налог 15% с разницы 2 000 − 1 342 = 99 ₽. Остаётся 559 ₽.
Карго без документов: на таможне вы сэкономили 342 ₽, товар обошёлся в 1 000 ₽ плюс тариф карго. Но списать закупку в расходы нечем — нет ни контракта, ни декларации на товары, ни платёжки продавцу. Налог 15% считается с полной цены: 300 ₽. Остаётся 700 ₽ минус тариф карго, который на таких товарах редко ниже 150–250 ₽ за килограмм. Экономия тает, а риск остаётся: банк спрашивает про происхождение выручки, площадка требует документы на товар при первой же жалобе, таможня вправе прийти постфактум. На УСН 6% арифметика для карго лучше, риски те же.
Что это меняет в вашем учёте
Строго говоря — ничего. Новый НДС платит площадка как агент за иностранного продавца, российский селлер под него не попадает и вычета по нему не имеет. Не появляется ни новой декларации, ни новой строки в отчёте о реализации. Если менеджер площадки или бухгалтер на аутсорсе вдруг предлагает «заложить 22% на трансграничку» в вашу цену — это путаница трёх разных налогов: ввозного НДС при импорте, НДС на УСН при доходе свыше 20 млн ₽ и НДС с покупок у иностранцев.
Что меняется в экономике: ценовое давление со стороны зарубежных карточек ослабнет, спрос частично перетечёт к вам, и планировать 2027 год стоит в двух сценариях — с прежней выручкой и с ростом, который перекинет вас через порог по НДС. Импортёрам электроники сверх этого стоит помнить о технологическом сборе с 1 декабря 2026 года, о нём — в отдельной статье про техсбор.
Что грозит, если сделать неправильно
- Считать, что новый НДС касается вас, и закладывать его в цену — потеряете конкурентное преимущество, которое вам только что вернули.
- Не следить за порогом 20 млн ₽ при росте выручки — переход на НДС происходит автоматически с 1-го числа следующего месяца, а вы узнаете об этом из требования, когда цены на весь квартал уже выставлены без налога.
- Перейти на карго «ради маржи» — на УСН 15% теряете расход на закупку, на любом режиме получаете вопросы банка по 115-ФЗ и риск изъятия товара без документов.
- Ждать закона, ничем не занимаясь — у иностранных продавцов есть три месяца, чтобы распродать склады со скидкой перед 2027 годом. Демпинг в четвёртом квартале вероятнее, чем в любой другой период.
Чек-лист до конца 2026 года
- Разложите закупку по товарам: пошлина, ввозной НДС, комиссия платёжного агента. Без этого сравнить себя с конкурентом не получится.
- Посчитайте выручку 2027 года в двух сценариях и дату, когда вы можете перейти порог 20 млн ₽ в каждом.
- Если порог близко — сравните 5% без вычетов и 22% с вычетом ввозного НДС на своей структуре закупки.
- Проверьте, что по каждой партии есть контракт, декларация на товары и платёжка агенту: это ваши расходы на УСН 15% и ваша защита перед банком и площадкой.
- Следите за текстом законопроекта после 1 октября: переходный период, база для НДС и порядок сбора 100 ₽ решат, насколько сильно изменится выдача в январе.
Вопрос «5% или 22%» для импортёра решается не по общему правилу, а по доле ввозного НДС в закупке — ошибка в выборе ставки стоит дороже, чем вся экономия на комиссии. Посчитать это на ваших цифрах помогает сопровождение по НДС для селлеров, а собрать учёт импорта так, чтобы каждая партия была подтверждена документами, — бухгалтерское обслуживание селлеров маркетплейсов.
Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 25 сентября 2026 года: предложение Минфина об НДС 22% на товары трансграничной электронной торговли с уплатой площадками как агентами и о таможенном сборе 100 ₽ за посылку до 200 евро — бюджетный пакет на 2027–2029 годы, внесённый в правительство 24.09.2026 (проект, в Госдуму не внесён); порог беспошлинного ввоза товаров для личного пользования 200 евро и пошлина 5% со всей стоимости, но не менее 1 евро за кг, с 01.07.2026 (решение Совета ЕЭК; ранее 15% с суммы превышения); ввозной НДС 22% для лиц на УСН, включая освобождённых от НДС (п. 3 ст. 145, п. 2 ст. 346.11 НК РФ); учёт ввозного НДС при ставках 5% и 7% в стоимости товара (п. 2 ст. 170 НК РФ), вычет при ставке 22% и на ОСНО (ст. 171–172 НК РФ); расходы на УСН «Доходы минус расходы» — стоимость товаров и таможенные платежи по мере реализации (пп. 8, 11 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ); порог освобождения от НДС на УСН 20 млн ₽, заморожен для доходов 2025–2028 годов (ст. 145 НК РФ, Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ); переход на НДС с 1-го числа месяца, следующего за превышением (п. 5 ст. 145 НК РФ); ставки 5% и 7% без вычетов (п. 8 ст. 164 НК РФ).
