НДС для селлеров маркетплейсов с 2026: кто и сколько платит
С 2026 года часть селлеров на УСН впервые становится плательщиками НДС. Правило простое: если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, то с 1 января 2026 года вы платите НДС. Если превысите 20 млн уже в течение 2026 года — НДС появится с 1-го числа следующего месяца. И самое важное для маркетплейсов: порог считается от полной выручки покупателей, а не от денег, которые пришли на счёт после удержания комиссии. Разберём, какие ставки можно выбрать, кто платит налог и как посчитать НДС в цене товара.
Кто становится плательщиком НДС
До 2026 года упрощёнка полностью освобождала от НДС. С 2026 года на УСН появился НДС, но с порогом освобождения: платить его нужно, только если доход перевалил за 20 млн ₽.
- Доход за 2025 год > 20 млн ₽ → вы плательщик НДС с 1 января 2026 года.
- Доход ≤ 20 млн ₽ → НДС в 2026 году не платите (освобождение действует автоматически).
- Превысили 20 млн в течение 2026 года → НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Ключевая ловушка именно для селлеров: доход для этого порога — это вся сумма, которую заплатили покупатели, а не то, что маркетплейс перечислил вам после удержания комиссии. Это прямое следствие агентской схемы и правила о доходе селлера по ст. 346.15 НК РФ. Многие селлеры считают, что до 20 млн им далеко, потому что смотрят на поступления по банку. А по полной выручке порог может быть уже пройден — и тогда неучтённый НДС всплывёт при проверке.
Какие ставки НДС можно выбрать
На УСН у селлера есть выбор из двух вариантов.
| Вариант | Ставка | Право на вычет | Кому подходит |
|---|---|---|---|
| Пониженная | 5% (доход 20–250 млн ₽, в 2026 с дефлятором до 272,5 млн) / 7% (свыше) | Нет | Мало входного НДС: своё производство, закупка у неплательщиков |
| Стандартная | 22% | Да, входной НДС к вычету | Много закупок у плательщиков НДС |
Разберём логику. Пониженная ставка 5% выглядит привлекательно из-за низкого процента, но вы теряете право на вычет входного НДС — того налога, что вы заплатили поставщикам, за логистику, рекламу. Стандартная ставка 22% выше, но позволяет вычесть входной НДС, и итоговая сумма к уплате может оказаться меньше.
Порог между 5% и 7%: пониженная ставка 5% применяется при доходе от 20 до 250 млн ₽ (в 2026 году с учётом коэффициента-дефлятора граница сдвигается — до 272,5 млн ₽), выше — 7% (до предела применения УСН 490,5 млн ₽ в 2026 году). Большинству селлеров, которые только перешагнули 20 млн, актуальна именно ставка 5% против 22%.
Пример: 5% без вычетов против 22% с вычетами
Селлер закупает товар у поставщика-плательщика НДС и продаёт на маркетплейсе. За квартал:
- Продажи покупателям (выручка): 3 000 000 ₽.
- Закупка товара у поставщика: 1 800 000 ₽, в том числе входной НДС 22% = 324 590 ₽.
Вариант «22% с вычетами». НДС с продаж = 3 000 000 × 22 / 122 = 540 984 ₽. Вычет входного НДС = 324 590 ₽. К уплате = 540 984 − 324 590 = 216 394 ₽.
Вариант «5% без вычетов». НДС с продаж = 3 000 000 × 5 / 105 = 142 857 ₽. Вычесть входной НДС нельзя.
В этом примере выгоднее 5%: 142 857 ₽ против 216 394 ₽. Но так бывает не всегда. Если бы доля закупки у плательщиков НДС была выше (например, наценка маленькая, а входного НДС много), вычеты по ставке 22% могли бы перевесить. Универсального ответа нет — нужен расчёт по вашей юнит-экономике и структуре поставщиков.
Кто платит НДС: не маркетплейс
Частое заблуждение: «раз площадка получает деньги от покупателя, пусть она и платит НДС». Это не так. Маркетплейсы работают как агенты — они организуют продажу и формируют документы (УПД, отчёт о реализации), но НДС за селлера не перечисляют. Плательщик и ответственный — сам продавец.
Что это значит на практике:
- вы сами выбираете ставку и сообщаете её маркетплейсу;
- вы сами считаете НДС, ведёте книгу продаж (и книгу покупок при ставке 22%);
- вы сами сдаёте декларацию и платите налог в бюджет.
Отдельный случай — иностранные селлеры: при продаже товаров из стран ЕАЭС через российские площадки маркетплейс может выступать налоговым агентом по НДС. Для российских продавцов это правило не работает — они плательщики самостоятельно.
Как посчитать НДС в цене
НДС на маркетплейсе «сидит внутри» цены реализации, поэтому его выделяют расчётным методом:
- Ставка 22%: цена 1 220 ₽ → НДС = 1 220 × 22 / 122 = 220 ₽, без НДС — 1 000 ₽.
- Ставка 5%: цена 1 050 ₽ → НДС = 1 050 × 5 / 105 = 50 ₽, без НДС — 1 000 ₽.
Важно заранее заложить НДС в цену и в юнит-экономику: если вы просто «добавите налог» к прежней цене, можете потерять конкурентоспособность, а если не добавите — налог съест маржу. Ставку нужно указать в личном кабинете площадки (раздел «Реквизиты» / «Информация о компании»), чтобы маркетплейс корректно формировал документы.
Сроки и отчётность
- Уведомление в налоговую о переходе на НДС подавать не нужно — переход автоматический при превышении порога.
- Уведомить маркетплейс — нужно: указать ставку в личном кабинете.
- Декларация по НДС — ежеквартально, до 25-го числа месяца после квартала, только электронно.
- Уплата — тремя равными частями до 28-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала.
Что грозит, если проигнорировать НДС
- Доначисление НДС за все периоды, где вы должны были его платить, но не платили, — по полной выручке.
- Пени за каждый день просрочки.
- Штраф 20% от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ (при умысле — 40%), плюс штраф за несданную декларацию по ст. 119 НК РФ.
- Скрытое превышение порога. Если вы занижали доход на комиссию и «не заметили» переход через 20 млн, НДС доначислят задним числом — вместе с пенями.
ФНС получает данные о выручке продавцов напрямую от маркетплейсов и сверяет их с декларациями. Поэтому контролировать доход по полной выручке и вовремя перейти на НДС — не «перестраховка», а способ не получить доначисление на ровном месте.
Чек-лист по НДС для селлера
- Посчитайте доход за 2025 год по полной выручке покупателей (не по банку). Больше 20 млн — вы плательщик НДС с 2026 года.
- Контролируйте порог помесячно в течение 2026 года.
- Выберите ставку — просчитайте 5% без вычетов против 22% с вычетами на своих закупках.
- Укажите ставку в личном кабинете маркетплейса.
- Настройте книги продаж и покупок, сдавайте декларацию ежеквартально.
- Заложите НДС в цену и пересчитайте юнит-экономику.
Что почитать и с чем поможем
- Доход селлера на УСН: вся выручка покупателя — почему порог 20 млн считается до вычета комиссии.
- Патент для маркетплейсов отменён с 2026 — куда переходить, если вы были на ПСН.
- Услуга: НДС для селлеров маркетплейсов — просчитаем ставку, настроим учёт и декларацию под ваши обороты.
- Услуга: выбор налогового режима селлера — подберём режим и ставку под вашу юнит-экономику.
Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 12 июля 2026 года: порог освобождения от НДС на УСН 20 млн ₽, ставки НДС 5% (доход 20–250 млн ₽, с дефлятором до 272,5 млн), 7% (до 490,5 млн) и 22%, расчёт дохода по полной выручке (ст. 346.15 НК РФ), сроки декларации и уплаты, штрафы по ст. 119 и 122 НК РФ.
