Учёт по отчётам Wildberries и Ozon: как считать налог
Главное правило учёта селлера: налог считается по отчёту маркетплейса, а не по банковской выписке. В доход для УСН попадает полная сумма продаж покупателям из отчёта о реализации (отчёта комиссионера), а не деньги, которые пришли на счёт после того, как площадка удержала комиссию, логистику и хранение. Учёт «по банку» — самая частая и самая дорогая ошибка селлеров: он занижает доход, а при сверке с данными маркетплейса ФНС доначисляет налог, пени и штраф. Разберём, какие отчёты Wildberries и Ozon выгружать и как правильно закрыть период.
Почему не «по банку»
Маркетплейс работает по агентской схеме: продаёт ваш товар от своего имени, но за ваш счёт, а из выручки сразу удерживает своё вознаграждение и услуги. На счёт вам приходит не выручка, а остаток — выручка минус комиссия, логистика, хранение, реклама, штрафы.
Если считать доход по этому остатку, вы занижаете налоговую базу ровно на сумму удержаний. А по ст. 346.15 НК РФ доход селлера — это полная выручка покупателей, до вычета комиссии. Поэтому единственный корректный источник для учёта — отчёт площадки, где видна полная сумма продаж, все удержания и возвраты.
Три блока данных, которые нужно выгрузить
Чтобы посчитать налоговую базу за период, нужны три блока информации из личного кабинета площадки:
- Продажи и возвраты — сколько товаров продано покупателям и сколько возвращено, в полных суммах реализации.
- Удержания площадки — комиссия агента, логистика, хранение, реклама, штрафы, эквайринг. Это ваши расходы (важны на УСН 15%).
- Перечисления и банк — сколько площадка перевела на счёт, для сверки с выпиской.
Где это лежит:
| Площадка | Основной отчёт | Что показывает |
|---|---|---|
| Wildberries | Еженедельный финансовый отчёт (отчёт о реализации) | Продажи, возвраты, комиссия, логистика, хранение, к перечислению |
| Ozon | Отчёт о реализации + начисления | Продажи, возвраты, комиссия, услуги, выплаты |
Имея эти три блока за период, налоговую базу можно считать уверенно. Если у вас продажи на двух площадках, отчёты придётся сводить воедино — доход и налог считаются суммарно по всем маркетплейсам.
На какую дату признавать доход
Второй ключевой момент — дата дохода. На УСН кассовый метод, но «касса» здесь наступает не в момент зачисления денег на ваш счёт.
Доход признаётся на дату, когда деньги от покупателя поступили маркетплейсу — то есть на дату продажи по отчёту площадки. Логика та же: агент получил деньги в вашу пользу, значит доход у вас уже возник. Эту позицию Минфин подтверждал не раз.
На практике: ориентируйтесь на отчёт о реализации, а не на выписку по счёту. Если продажи прошли в последних числах месяца, а деньги площадка перечислила в следующем, доход относится к месяцу продажи. На стыке кварталов и года это критично — неверная дата смещает базу между периодами и искажает авансовые платежи.
Пример: как закрыть месяц
Возьмём месяц по одной площадке. Из финансового отчёта:
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Продажи покупателям (полная выручка) | 800 000 ₽ |
| Возвраты покупателей | 60 000 ₽ |
| Комиссия агента | 120 000 ₽ |
| Логистика и хранение | 90 000 ₽ |
| Реклама | 30 000 ₽ |
| Перечислено на счёт | 500 000 ₽ |
Считаем налог двумя способами.
УСН «Доходы» 6%. База — выручка минус возвраты (удержания не учитываются). База = 800 000 − 60 000 = 740 000 ₽. Налог = 740 000 × 6% = 44 400 ₽.
УСН «Доходы минус расходы» 15%. База — доход минус подтверждённые расходы. Доход = 740 000 ₽. Расходы = 120 000 + 90 000 + 30 000 = 240 000 ₽ (плюс себестоимость товара, если оплачена и реализована). База (без учёта себестоимости) = 740 000 − 240 000 = 500 000 ₽. Налог = 500 000 × 15% = 75 000 ₽.
Обратите внимание: доход в обоих случаях — 740 000 ₽, а не 500 000 ₽, пришедших на счёт. Селлер, который считает «по банку», поставил бы в базу 500 000 ₽ и на 6% заплатил бы 30 000 ₽ вместо 44 400 ₽ — недоплата 14 400 ₽ за месяц, которую доначислят при сверке.
Что выгоднее — 6% или 15% — зависит от доли расходов и себестоимости. На маркетплейсе удержания часто съедают 30–50% выручки, поэтому многим селлерам выгоднее 15%. Но нужен расчёт: на 6% проще учёт, но налог со всей выручки.
Комиссия, взаимозачёт и возвраты
Комиссия и услуги. На УСН «Доходы» они не влияют на налог. На УСН «Доходы минус расходы» комиссия агента (пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), логистика и хранение (пп. 23) идут в расходы. Отражаются в месяце, когда площадка провела удержание по отчёту.
Взаимозачёт. Площадка не переводит всю выручку, а потом выставляет счёт — она сразу зачитывает своё вознаграждение. Поэтому в доход идёт полная сумма продажи, а удержание — отдельной строкой в расход (на УСН 15%). Учёт строится на отчёте, а не на движении по счёту.
Возвраты. Уменьшают доход в периоде фактического возврата денег покупателю. Продали в июне, вернули в июле — доход июля уменьшается на сумму возврата, июнь не трогаем.
Не забудьте про порог НДС
Считая доход по полной выручке, держите в голове порог НДС. С 2026 года при доходе свыше 20 млн ₽ селлер на УСН становится плательщиком НДС. И порог этот считается именно по полной выручке из отчётов — а не по банку. Подробно — в статье НДС для селлеров маркетплейсов с 2026. Если вести учёт «по поступлениям», можно не заметить переход через порог и получить доначисление НДС задним числом.
Что грозит за учёт «по банку»
- Доначисление налога на разницу между полной выручкой и заниженной базой — за все периоды в пределах глубины проверки.
- Пени за каждый день просрочки.
- Штраф 20% от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ (при умысле — 40%).
- Скрытый переход порога НДС → добавится НДС с пенями, если из-за занижения вы «не заметили» превышение 20 млн.
ФНС получает данные о выручке продавцов напрямую от маркетплейсов и сверяет их с декларациями почти автоматически. Расхождение между отчётами площадки и вашей декларацией — первый маркер для проверки.
Чек-лист закрытия периода
- Выгрузите три блока — продажи/возвраты, удержания, перечисления — по каждой площадке.
- Возьмите доход из отчёта, а не из банка: полная сумма продаж покупателям.
- Признавайте доход на дату продажи по отчёту, а не на дату выплаты.
- Учтите возвраты в периоде фактического возврата.
- Разнесите удержания в расходы (на УСН 15%) — комиссия, логистика, хранение, реклама.
- Сведите все площадки — доход и налог считаются суммарно.
- Сверьте перечисления с банком — расхождения ищите в удержаниях и возвратах.
- Контролируйте порог 20 млн по полной выручке — для НДС.
Что почитать и с чем поможем
- Доход селлера на УСН: вся выручка покупателя — почему база берётся до вычета комиссии.
- НДС для селлеров маркетплейсов с 2026 — порог 20 млн и ставки, которые считаются по той же полной выручке.
- Услуга: бухгалтерское обслуживание селлеров — сведём отчёты WB и Ozon, закроем период и посчитаем налог правильно.
- Услуга: восстановление учёта селлера — если учёт вёлся «по банку», приведём базу в порядок до проверки.
Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 12 июля 2026 года: доход по полной выручке (ст. 346.15 НК РФ), признание дохода на дату продажи по отчёту площадки (письма Минфина), комиссия и услуги в расходах по пп. 23 и 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, ставки УСН 6% и 15%, порог НДС 20 млн ₽, штраф по ст. 122 НК РФ.
