Уход с маркетплейса на свой сайт: что меняется в налогах
За первое полугодие 2026 года число новых продавцов на маркетплейсах упало на 25%, а количество закрывающихся выросло на 20%; общее число активных селлеров, по оценке Data Insight, сократилось примерно с 700 тысяч до 550 тысяч. Причины на поверхности — рост комиссий, чистка каталогов, утрата товара на складах. Что почти не обсуждают: уход с площадки меняет не только маркетинг, но и всю учётную конструкцию бизнеса. На маркетплейсе площадка была вашим агентом и закрывала кассу, маркировку и часть документооборота. Как только вы продаёте сами, эти обязанности возвращаются к вам — целиком и сразу. Ниже — что именно меняется, в каком порядке это делать и во что обойдётся ошибка.
Первое и главное: касса
На маркетплейсе действует агентская схема. Площадка продаёт товар от своего имени, но за ваш счёт, поэтому чек покупателю выдаёт она — со своей кассы, указывая в чеке вас как продавца и ваш ИНН. Своя ККТ селлеру не нужна.
Как только деньги начинают поступать напрямую вам, обязанность применять ККТ возвращается. Это касается:
- эквайринга на собственном сайте;
- оплаты по QR-коду или переводом на счёт от физлица;
- наличных и карты при самовывозе;
- оплаты курьеру, если курьер ваш, а не площадки.
Что потребуется завести: онлайн-кассу (для интернет-магазина подойдёт облачная), договор с ОФД, настройку автоматической отправки электронного чека покупателю, регистрацию ККТ в личном кабинете налогоплательщика.
Цена вопроса при игнорировании — часть 2 статьи 14.5 КоАП РФ: для должностных лиц и ИП штраф от четверти до половины суммы расчёта, проведённого без кассы, но не менее 10 000 ₽; для организаций — от трёх четвертей до полной суммы расчёта, но не менее 30 000 ₽. И держите в уме, что Минфин внёс законопроект № 1096244-8 о повышении минимальных штрафов до 150 000 ₽ за первое нарушение, 300 000 ₽ за повторное и 750 000 ₽ за третье. На 7 августа 2026 года законопроект прошёл только первое чтение и нормой не является, но направление движения понятное.
Что меняется в признании дохода
Тут хорошая новость: логика та же, к которой вы привыкли.
| Что | Продажа через маркетплейс | Продажа через свой сайт |
|---|---|---|
| Что считается доходом на УСН | Вся сумма, уплаченная покупателем, до удержания комиссии | Вся сумма, уплаченная покупателем, до удержания комиссии эквайера |
| Дата дохода | По поступлению денег (ст. 346.17 НК РФ) | Дата зачисления на расчётный счёт |
| Основной первичный документ | Отчёт комиссионера (агента) | Чек ККТ и сводный отчёт по кассе |
| Комиссия посредника | Вознаграждение площадки | Комиссия банка-эквайера |
| Где комиссия уменьшает налог | Только на «Доходы минус расходы» | Только на «Доходы минус расходы» |
Принцип «доход — это то, что заплатил покупатель, а не то, что упало на счёт» никуда не исчезает: он просто переезжает с комиссии маркетплейса на комиссию эквайринга. Подробный разбор с примерами — в статье «Доход селлера на УСН: вся выручка покупателя, а не после комиссии».
Пример. Покупатель заплатил на сайте 10 000 ₽, банк удержал эквайринг 2,2% — 220 ₽, на счёт пришло 9 780 ₽. Доход на УСН — 10 000 ₽. На объекте «Доходы» налог 6% = 600 ₽ независимо от комиссии. На объекте «Доходы минус расходы» 220 ₽ идут в расходы наравне с закупкой товара и доставкой.
Здесь же кроется частая ошибка перехода: на маркетплейсе комиссия была 20–25%, а эквайринг — 2–3%, и селлеру кажется, что объект «Доходы» вдруг стал выгоднее. Пересчитайте: доля расходов складывается из закупки товара, логистики, упаковки, рекламы и возвратов, и она обычно остаётся выше 60% — точки, в которой 6% с дохода сравниваются с 15% с прибыли. Методику расчёта разбирали в статье «Ozon поднял комиссии: селлеру пора менять УСН 6% на 15%?».
Патент: почему это не выход
Самая распространённая идея при уходе с площадки — «перейду на патент, там налог фиксированный». Не сработает.
Пункт 3 статьи 346.43 НК РФ выводит из понятия розничной торговли для целей ПСН реализацию товаров через компьютерные сети. Это касается и маркетплейсов, и вашего собственного интернет-магазина: если заказ оформляется на сайте, патент к этой выручке не применяется. С 2026 года законодатель дополнительно сузил перечень розничных видов деятельности, по которым патент вообще доступен. Что именно изменилось для селлеров — в статье «Патент для маркетплейсов отменён с 2026: куда переходить селлеру».
Реальный выбор — УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО. И помните про порог: при доходе свыше 20 млн ₽ за предыдущий год вы плательщик НДС, и канал продаж на это никак не влияет.
Обязанности, которые площадка закрывала за вас
Это тот блок, который обнаруживается в первый же месяц самостоятельных продаж — обычно в виде штрафа.
Маркировка. При продаже через маркетплейс вывод кода из оборота делала площадка. При своей рознице это делаете вы: код списывается через вашу ККТ, данные уходят в «Честный знак» через ОФД. Если касса не настроена на работу с маркированным товаром, вы продаёте товар, который в системе числится в обороте, — это готовое нарушение. Общий разбор — в статье «Маркировка “Честный Знак” на маркетплейсах в 2026».
Персональные данные. Свой сайт с формой заказа означает, что вы обрабатываете имя, телефон, адрес и e-mail покупателей. Это делает вас оператором персональных данных, а значит нужно уведомить Роскомнадзор до начала обработки (ст. 22 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ), разместить политику обработки и получать согласия. Штраф за неподачу уведомления после ужесточения 2025 года — до 300 000 ₽ для юридического лица.
Информация о продавце и приём претензий. При дистанционной продаже вы обязаны раскрывать полные сведения о себе — наименование, адрес, ОГРН, контакты. С 1 сентября 2026 года требования к раскрытию и к приёму претензий в электронной форме ужесточаются, и на своём сайте выполнять их придётся самостоятельно, а не силами площадки.
Возвраты. На маркетплейсе процедуру вёл сервис площадки. Теперь возврат оформляете вы: возвратный чек по ККТ, корректировка дохода, приход товара на склад, при необходимости — возврат кода маркировки в оборот.
Что грозит, если перейти «по-быстрому»
Соберём типичные ошибки первых трёх месяцев и их цену.
| Ошибка | Норма | Последствие |
|---|---|---|
| Продажи с сайта без ККТ | ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ | Для юрлица 3/4–1 суммы расчёта, минимум 30 000 ₽ |
| Не уведомили РКН об обработке персданных | ст. 13.11 КоАП РФ | До 300 000 ₽ для юрлица |
| Продажа маркированного товара без вывода из оборота | ст. 15.12 КоАП РФ | Штраф и конфискация товара |
| Учли доход за минусом эквайринга | ст. 346.15, 346.17 НК РФ | Занижение базы, доначисление, штраф 20% по ст. 122 НК РФ |
| Товар вывезен со склада площадки без документов | гл. 26.2 НК РФ | Себестоимость не подтверждена, расходы снимут |
| Купили патент под интернет-магазин | п. 3 ст. 346.43 НК РФ | Пересчёт по УСН или ОСНО с начала периода |
Отдельно про последнюю строку: пересчёт с начала периода — это ровно тот сценарий, который превращает «экономию на налогах» в кассовый разрыв.
Порядок перехода: чек-лист
- Посчитайте два сценария. Юнит-экономика на площадке против юнит-экономики своего канала с учётом эквайринга, доставки, упаковки и стоимости трафика. Комиссия площадки исчезает, но появляется цена привлечения покупателя.
- Определитесь с режимом до начала продаж. Объект УСН меняется только с 1 января, уведомление — не позднее 31 декабря. Патент из списка вычёркиваем сразу.
- Зарегистрируйте ККТ и заключите договор с ОФД. Проверьте, что касса умеет работать с маркированным товаром и отправляет электронный чек на e-mail покупателя.
- Подайте уведомление в Роскомнадзор, опубликуйте политику обработки персональных данных и настройте сбор согласий в форме заказа.
- Вывезите товар со склада площадки по документам. Акт приёма-передачи, приходный ордер, сверка кодов маркировки в «Честном знаке».
- Перестройте первичку. Вместо отчёта комиссионера основой учёта становится сводный отчёт по кассе плюс банковская выписка. Сверяйте их ежемесячно.
- Не рубите канал сразу. Большинство успешных переходов — гибридные: часть ассортимента остаётся на площадке, часть уходит в свой магазин. Учёт при этом ведётся по двум разным схемам одновременно, и это надо заложить в настройку с самого начала.
Если планируете уходить с площадки или совмещать каналы, имеет смысл заранее собрать корректную учётную схему, а не переделывать её после первого требования из инспекции — это бухгалтерское обслуживание селлеров с настройкой под конкретную модель продаж.
Коротко
Уход с маркетплейса — это не смена витрины, а смена роли: вы перестаёте быть принципалом при агенте и становитесь продавцом, который сам отвечает за кассу, маркировку, персональные данные и возвраты. Доход на УСН считается по той же логике, что и раньше — по полной сумме покупателя. Патент под интернет-магазин не подходит. А самая дорогая ошибка первых недель — продажи с сайта без ККТ, потому что штраф считается от суммы расчётов, а не от прибыли.
Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 7 августа 2026 года: ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17, п. 3 ст. 346.43, ст. 346.16 НК РФ (доходы и расходы на УСН, запрет ПСН для реализации через компьютерные сети), п. 1 ст. 122 НК РФ (штраф 20%), ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ (для должностных лиц и ИП 1/4–1/2 суммы расчёта, но не менее 10 000 ₽; для юрлиц 3/4–1 суммы, но не менее 30 000 ₽; законопроект Минфина № 1096244-8 о повышении минимумов принят только в первом чтении), ст. 15.12 КоАП РФ (оборот немаркированного товара), ст. 22 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ и ст. 13.11 КоАП РФ в редакции Федерального закона от 30.11.2024 № 420-ФЗ (уведомление РКН, штраф до 300 000 ₽), порог освобождения от НДС на УСН — 20 млн ₽ дохода за предыдущий год; данные об оттоке селлеров — исследования Data Insight и публикации отраслевых СМИ 4–6 августа 2026 года.
