Закрыли ИП, а деньги ещё идут: НДФЛ вместо УСН 6%
Селлер посчитал юнит-экономику, увидел, что при удержаниях под сорок процентов работать больше незачем, и в тот же день подал заявление о закрытии ИП. Логика понятная: чем раньше закроюсь, тем меньше взносов. Через три недели маркетплейс перечисляет последние 500 000 ₽ за уже отгруженные заказы — и налог с них оказывается вдвое больше запланированного. Деньги, пришедшие после записи в ЕГРИП, облагаются НДФЛ по ставке от 13%, а не налогом по УСН 6%, и уменьшить их на закупку товара уже нельзя.
Ниша сейчас закрывается активно: число новых продавцов за первое полугодие 2026 года упало примерно на четверть, а ликвидаций стало больше на пятую часть. Инструкций «как удалить магазин» в сети хватает. Про то, в каком порядке это делать, чтобы не подарить бюджету лишнее, не пишет почти никто.
Точка невозврата — запись в ЕГРИП, а не последняя отгрузка
Статус предпринимателя прекращается в момент внесения записи в реестр. Всё, что упало на счёт до этой даты, — доход на УСН. Всё, что после, — доход физического лица под НДФЛ.
Разница на цифрах. Последние выплаты площадки — 500 000 ₽.
| Деньги пришли до закрытия | Деньги пришли после закрытия | |
|---|---|---|
| Режим | УСН «Доходы», 6% | НДФЛ, 13% |
| Налог | 30 000 ₽ | 65 000 ₽ |
| Уменьшение на страховые взносы | да, налог можно уменьшить | нет |
| Учёт закупочной стоимости | на УСН «Д−Р» — да | нет |
| Кто платит | вы сами | маркетплейс как налоговый агент удержит из выплаты |
Тридцать пять тысяч рублей за три недели нетерпения. При обороте покрупнее счёт идёт на сотни тысяч.
Отдельно про профессиональный вычет, на который многие рассчитывают. Он предусмотрен ст. 221 НК РФ для предпринимателей и частнопрактикующих — бывший ИП в этот перечень не входит. То есть НДФЛ берётся не с прибыли, а со всей суммы поступления, хотя товар вы покупали за реальные деньги. Для селлера с наценкой в 30% это означает, что налог съедает почти половину маржи.
И ещё одна деталь, которую замечают поздно: маркетплейс, перечисляя деньги физическому лицу, выступает налоговым агентом. Он удержит НДФЛ сам, до выплаты. Вы увидите не 500 000 ₽, а 435 000 ₽, и оспаривать тут будет нечего.
Порядок выхода: семь шагов, и заявление — последнее
- Снимите товары с продажи и остановите поставки. Пока карточки активны, заказы продолжают падать, а вместе с ними растёт хвост будущих выплат и возвратов.
- Вывезите остатки со складов площадки. Обратный вывоз оформляется заявкой и занимает время; пока товар лежит, за него идёт платное хранение.
- Дождитесь окончания срока возвратов. Покупатель может вернуть товар и через несколько недель после покупки — возврат уменьшает доход того периода, в котором деньги фактически вернулись покупателю. Если ИП к тому моменту закрыт, уменьшать уже нечего и не в чем.
- Закройте минусовой баланс. Если по итогам взаиморасчётов вы должны площадке, долг никуда не денется и перейдёт на вас как на физическое лицо.
- Заберите гарантийный взнос, если он вносился при регистрации на площадке. Заявка подаётся из финансового раздела кабинета — после закрытия ИП это заметно сложнее.
- Скачайте все финансовые отчёты и акты. Отчёт агента — единственный документ, на котором держится ваш учёт. Доступ к кабинету после расторжения договора можно и потерять, а требование от инспекции прийти через два года — вполне.
- И только теперь подавайте заявление о закрытии. Форма Р26001, через личный кабинет ФНС или Госуслуги с электронной подписью — тогда без госпошлины.
Про сам уход с площадки и что происходит со сборкой заказов и налогами при переезде в свой магазин мы писали в статье Уход с маркетплейса на свой сайт: что с налогами.
Два срока после закрытия, о которых забывают
Страховые взносы за себя — 15 календарных дней. Не 28 декабря, как в обычный год, а не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта (п. 5 ст. 432 НК РФ). Сумма пересчитывается пропорционально.
Считаем на примере: ИП закрылся 15 октября 2026 года, фиксированный размер взносов за полный год — 57 390 ₽.
- за девять полных месяцев (январь — сентябрь): 57 390 ÷ 12 × 9 = 43 042,50 ₽;
- за 15 календарных дней октября: 57 390 ÷ 12 × 15 ÷ 31 = 2 314,11 ₽;
- итого к уплате 45 356,61 ₽ — не позднее 30 октября.
В этот же срок платится дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽, если он у вас есть.
Декларация по УСН — спорный срок. Пункт 2 ст. 346.23 НК РФ говорит о 25-м числе месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, но написан он про добровольный отказ от УСН по уведомлению. Для случая, когда предприниматель исключается из ЕГРИП, разъяснения Минфина и ФНС расходятся: одно ведомство настаивает на 25-м числе следующего месяца, другое допускает общий годовой срок. Спорить с инспекцией из-за месяца смысла нет — сдавайте по короткому сроку, это снимает вопрос.
Что делать с непроданными остатками
Товар, который вы забрали со склада и не успели продать, после закрытия ИП остаётся у вас как у физического лица. Это не реализация: имущество не меняет собственника, дохода не возникает, налога тоже.
Проблема начинается, если этот товар потом продавать. Расходы на его закупку учесть будет нечем — предпринимательские документы к доходам физлица не прикладываются. А регулярные продажи без статуса ИП — это уже разговор о незаконной предпринимательской деятельности, со штрафом и доначислением НДФЛ со всей выручки.
Практический вывод простой: остатки дешевле распродать со скидкой до закрытия, чем оставить себе «на всякий случай». Даже продажа в минус на УСН «Доходы минус расходы» лучше, чем потом платить 13% с полной суммы.
Что грозит, если бросить кабинет и не закрывать ИП
Самый частый сценарий: селлер перестаёт заходить в личный кабинет, надеясь, что всё рассосётся само.
Не рассасывается. Договор с площадкой продолжает действовать, товар на складе продолжает копить платное хранение по повышающим коэффициентам, а обязанность платить страховые взносы за себя сохраняется всё время, пока запись об ИП есть в реестре, — торгуете вы или нет. Публичный пример: маркетплейс подал иск почти на 6 млн ₽ к продавцу спустя четыре года после того, как тот прекратил продажи, — за хранение и логистику остатков, которых было-то 28 единиц. Разбор этого дела — в статье Иск от Wildberries через 4 года: чем опасен брошенный кабинет.
Отдельно про долги. Закрыть ИП с задолженностью по налогам и взносам формально можно — регистрирующий орган не проверяет расчёты с бюджетом. Но долг переходит на вас как на физическое лицо вместе с пенями, и взыскивать его будут уже с личного имущества.
Чек-лист: закрываемся без потерь
- Сверьте по отчётам площадки, какие выплаты ещё не пришли, и дождитесь их до подачи заявления.
- Убедитесь, что срок возвратов по последним заказам истёк.
- Вывезите остатки, обнулите баланс, заберите гарантийный взнос.
- Сохраните отчёты агента, акты сверки и банковские выписки за все годы — срок хранения документов пять лет, и он не зависит от того, существует ли ИП.
- Посчитайте взносы пропорционально и поставьте себе напоминание на 15-й день.
- Сдайте декларацию по УСН по короткому сроку.
- Проверьте сальдо единого налогового счёта: переплату после закрытия ИП вернуть можно, но заявление подаёт уже физическое лицо.
Чтобы понять, сколько именно денег висит в незакрытых выплатах и возвратах, нужен нормальный управленческий срез, а не выписка по счёту, — как его собрать, мы разбирали в статье Три отчёта, по которым видно: селлер зарабатывает или нет. Если отчётность запущена и восстанавливать её приходится задним числом, этим занимается наша услуга бухгалтерского обслуживания селлеров.
Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 5 сентября 2026 года: ст. 221, п. 5 ст. 432, п. 2 ст. 346.23, п. 1 ст. 346.17, ст. 346.15 НК РФ, фиксированный размер страховых взносов ИП за 2026 год — 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, шкала НДФЛ по п. 1 ст. 224 НК РФ (13% с дохода до 2,4 млн ₽), позиция о налогообложении доходов, полученных после прекращения статуса ИП, — письма Минфина России от 13.06.2013 и от 07.10.2022.
