Если отчёт площадки за октябрь показал, что выручка с начала года перевалила за 20 млн ₽, с 1 ноября вы становитесь плательщиком НДС: 5% со всего оборота без вычетов или 22% с вычетами. Есть законный способ этого не делать: перейти с УСН на АУСН с 1-го числа следующего месяца, подав уведомление не позднее последнего дня текущего (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). ФНС подтвердила это в своём чате 30 октября, а для ИП-селлера с выручкой 40 млн ₽ переход экономит около 730 тыс. ₽ в год. Правда, с четырьмя оговорками, из-за которых подойдёт он не всем.

Вопрос из чата ФНС, на который налоговая ответила наполовину

История началась не с письма Минфина, а с предпринимателя на УСН «Доходы минус расходы», который в октябре превысил 20 млн ₽ и обнаружил, что с ноября ему светит НДС 5%. Он спросил в Telegram-чате ФНС: можно ли с ноября уйти на АУСН и надо ли платить НДС за октябрь. Налоговая ответила (пересказ «Клерка» от 30.10.2026, 16:30): перейти можно с 1 ноября, уведомив через личный кабинет или уполномоченный банк не позднее последнего дня месяца, если доход за прошлый год и с начала текущего не превысил 60 млн ₽. Налоговая в чате отвечает быстрее, чем поддержка некоторых площадок, но на самый дорогой вопрос, про НДС за октябрь, промолчала.

Отвечаем мы. Освобождение от НДС на упрощёнке теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (п. 5 ст. 145 НК РФ). Октябрьские продажи идут без НДС, что бы ни случилось потом. А с 1 ноября предприниматель уже на АУСН, плательщики которой не признаются плательщиками НДС (ч. 6 ст. 2 закона № 17-ФЗ), кроме ввоза товаров и обязанностей налогового агента. Итог для того, кто успел подать уведомление 31 октября: ни одного дня в статусе плательщика НДС, ни одной декларации по нему.

Опоздали на день — картина другая. Ноябрь проходит на УСН с НДС 5% или 22%, переход на АУСН сдвигается на 1 декабря (уведомление до 30 ноября), и за IV квартал нужна декларация по НДС до 25 января 2027 года. Один месяц плательщиком стоит столько же бумаг, сколько целый квартал.

Что говорит закон, без пересказов

Норму мы прочитали в тексте закона, а не в новости, потому что вокруг АУСН ходит много устаревших «нельзя».

  • Переход с УСН — с любого месяца. Организации и ИП на упрощёнке вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца, уведомив налоговую о переходе и об отказе от УСН не позднее последнего числа предшествующего месяца, через личный кабинет или уполномоченный банк (ч. 1.1 ст. 4). Правило действует с 2025 года; до этого переход был только с 1 января.
  • 12 месяцев без права передумать. Перешедшие после начала года не вправе менять режим 12 календарных месяцев (та же ч. 1.1). Обратный переход на УСН закон отдельно не описал, поэтому Минфин (письмо от 19.03.2026 № 03-11-11/22389) и ФНС (письмо от 22.01.2026 № СД-36-3/360@) применяют общее правило: уведомление до 31 декабря, переход с 1 января. Для ноябрьского перехода это означает АУСН как минимум весь 2027 год.
  • Лимит 60 млн ₽ — с начала года. Нельзя перейти тем, у кого доход за прошлый год либо с начала текущего превысил 60 млн ₽ (п. 23 ч. 2 ст. 3). Доходы на УСН с января в этот счёт входят.
  • Ставки 8% и 20% (ст. 11), минимальный налог на «Доходах минус расходах» — 3%. Страховых взносов за сотрудников и за себя нет (ст. 18), остаётся только фиксированный взнос на травматизм, около 3 тыс. ₽ в год.
  • Остальные условия прежние: не больше 5 сотрудников, счёт только в банке из реестра ФНС, нельзя посредникам (п. 21 ч. 2 ст. 3) — селлер на площадке посредником не является, он продавец. Подробно эти условия и четыре ловушки режима мы разбирали в статье «АУСН для селлеров маркетплейсов».
  • Эксперимент рассчитан до 31 декабря 2027 года включительно. Продлят ли его и на каких условиях, пока неизвестно. Это не повод отказываться, но повод не строить на АУСН планы на пять лет.

Считаем: УСН с НДС 5% против АУСН 8%

Возьмём ИП-селлера на УСН «Доходы» с двумя сотрудниками (оклады по 70 000 ₽) и выручкой покупателей 40 млн ₽ в год. Напомним главное правило, общее для УСН и АУСН: доход — это вся сумма, которую заплатил покупатель, а не то, что пришло на счёт после комиссии (ст. 346.15 НК РФ, для АУСН — данные от операторов площадок по ст. 12 закона № 17-ФЗ). Взносы и лимиты берём 2026 года, льготного тарифа взносов МСП у торговли с 2026 года нет.

Статья за годУСН 6% + НДС 5%АУСН «Доходы» 8%
НДС (5% в цене: 40 000 000 × 5/105)1 904 762 ₽0 ₽
Налог с дохода (база без НДС 38 095 238 ₽ × 6% / 40 000 000 ₽ × 8%)2 285 714 ₽3 200 000 ₽
Взносы за сотрудников (30% с 1 680 000 ₽)504 000 ₽0 ₽
Взносы ИП за себя (57 390 ₽ + 1% сверх 300 000 ₽, не более 321 818 ₽)379 208 ₽0 ₽
Уменьшение налога на взносы (не больше 50%)−1 142 857 ₽—
Итого в бюджет3 930 827 ₽3 202 959 ₽ (с взносом на травматизм)

Разница — 727 868 ₽ в год в пользу АУСН. Причём не из-за ставки: 8% с полного оборота сами по себе больше, чем 6% без НДС. Экономия складывается из трёх вещей: нет НДС, нет взносов за двоих сотрудников и нет 379 тыс. ₽ взносов за себя.

На остаток 2026 года цифры скромнее, но заметны. При выручке 6 млн ₽ за ноябрь и декабрь (сезон распродаж) связка «УСН + НДС 5%» обойдётся примерно в 628 тыс. ₽ (НДС 285 714 ₽, налог УСН после уменьшения на взносы около 249 тыс. ₽ и сами взносы около 94 тыс. ₽), АУСН — в 480 тыс. ₽. Это около 149 тыс. ₽ за два месяца, и ради них стоит потратить вечер на уведомление.

Две поправки к расчёту. Первая: если у вас много расходов с НДС, прежде всего импорт с таможенным НДС 22%, вариант «УСН + НДС 22% с вычетами» может оказаться дешевле 5%; посчитайте его в нашем калькуляторе НДС на УСН. Вторая: при доле расходов больше 60% выручки на АУСН выгоднее объект «Доходы минус расходы» со ставкой 20%: при марже 25% налог составит 2 млн ₽ вместо 3,2 млн. Объект выбирается в уведомлении и действует до конца года.

Что сверить до того, как нажать «Отправить»

  1. Доход с начала года. Сложите выручку покупателей по отчётам всех площадок за январь–октябрь и прибавьте прогноз до конца года. Больше 60 млн ₽ — АУСН закрыта. Между 50 и 60 млн — опасно: превышение на АУСН выбрасывает на общий режим с начала месяца (ч. 6 ст. 4).
  2. Численность. Не больше 5 человек по средней численности. Сезонный упаковщик на декабрь тоже считается.
  3. Банк. Счёт только в банке из реестра уполномоченных на сайте ФНС. Счёт в банке вне реестра лишает права на режим, а закрывать «лишний» счёт в банке площадки нужно аккуратно: как один селлер потерял на этом год, мы рассказали в разделе «Ловушка № 4» статьи про АУСН.
  4. Данные площадок. Банк видит только то, что пришло на счёт после комиссии. Ozon с 19 октября передаёт взаимозачёты в ФНС сам, с согласия продавца; на Wildberries выручку, комиссии и возвраты по-прежнему вносят вручную в личном кабинете. Кто этим будет заниматься каждый месяц, решите до перехода.
  5. Расходы на УСН «Доходы минус расходы». Товар, оплаченный, но не проданный до 1 ноября, в расходы на АУСН «Доходы» уже не попадёт. Если остатки большие, посчитайте объект «Доходы минус расходы» 20% или переход с 1 декабря, когда часть остатков разойдётся на распродажах.
  6. Декларация по УСН за январь–октябрь. Сдаётся в обычный срок, для ИП до 25 апреля 2027 года, с кодом периода 34 (разъяснение ФНС от 24.03.2026). Авансы по УСН за 9 месяцев уже уплачены 28 октября, по ним ничего не меняется.
  7. Уведомление. В личном кабинете это форма о переходе на АУСН с одновременным отказом от УСН; дата перехода — 1-е число следующего месяца, объект — выбранный. Сохраните квитанцию о приёме с датой: при споре о сроке это ваш единственный документ.

Что грозит, если ошибиться

  • Опоздали с уведомлением — ноябрь на УСН с НДС. Не заметили и не выставили НДС в ноябре — доначисление 5% с ноябрьской выручки, пени и штраф 20% (п. 1 ст. 122 НК РФ), плюс штраф за несданную декларацию по НДС (ст. 119: 5% за каждый месяц, не меньше 1 000 ₽). На 3 млн ₽ ноябрьской выручки это 150 000 ₽ налога и 30 000 ₽ штрафа. Как считается доход для порога и что делать в месяц превышения, мы разбирали на примере октябрьских выплат WB в статье «Выплата WB в октябре и порог 20 млн».
  • Превысили 60 млн ₽ на АУСН — право утрачено с начала месяца превышения, уведомить налоговую нужно до 15-го числа следующего месяца, и по умолчанию вы на общем режиме с НДС 22% и НДФЛ 13–22%. Спасает ч. 9 ст. 4: одновременно с уведомлением об утрате можно заявить переход на УСН с той же даты. Пропустили 30 дней — общий режим до конца года.
  • Посчитали 8% с суммы после комиссии — та же ошибка, что и на УСН, только теперь её видит ФНС в данных площадки. Требование придёт с разницей между отчётом Ozon и вашей декларацией; почему доход селлера — вся выручка покупателя, подробно в статье «Доход селлера на УСН».
  • Открыли счёт в банке вне реестра, например для кредита, — утрата права на АУСН с начала месяца. Проверяйте реестр перед каждым новым договором с банком.
  • Не заложили 2028 год. Эксперимент пока заканчивается 31 декабря 2027 года. Если его не продлят, 1 января 2028 года вы вернётесь на УСН с порогом НДС 20 млн ₽, который к тому времени никуда не денется. Деньги на этот случай лучше копить заранее, а не узнавать о нём из новостей.

Что сделать сегодня и на этой неделе

Если 20 млн ₽ пройдены в октябре, решение принимается сегодня: уведомление, поданное 31 октября, даёт переход с 1 ноября, поданное 1 ноября — только с 1 декабря. Личный кабинет работает и в выходные, ждать понедельника не нужно.

  1. Сверить доход с начала года и прогноз на 2027 год с лимитом 60 млн ₽.
  2. Пересчитать численность и банки.
  3. Посчитать оба объекта АУСН на своих цифрах; для грубой прикидки по УСН есть наш калькулятор для селлеров.
  4. Подать уведомление и сохранить квитанцию.
  5. Назначить ответственного за ежемесячный ввод данных по WB и за согласие на передачу данных от Ozon.

Тем, у кого порог ещё впереди, но по темпу ноябрьских продаж он будет пройден, подходит тот же сценарий, только срок уведомления — 30 ноября, а переход — с 1 декабря. Тем, кто на 60 млн ₽ не умещается или держит больше пяти сотрудников, остаётся выбор между 5% без вычетов и 22% с вычетами; его мы разбираем в статье «НДС для селлеров в 2026 году». Подобрать режим под ваши обороты, комиссии и структуру закупок можно в рамках услуги «Выбор налогового режима для селлера», а если НДС всё же неизбежен, с ним поможет услуга по НДС для селлеров.

Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 31 октября 2026 года: ч. 1.1, 3, 5, 6 и 9 ст. 4, ч. 6 ст. 2, п. 21 и 23 ч. 2 ст. 3, ст. 11 и 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ (ред. от 28.11.2025, эксперимент до 31.12.2027); п. 5 ст. 145, ст. 346.15, п. 1 ст. 122 и ст. 119 НК РФ; письма Минфина от 19.03.2026 № 03-11-11/22389 и ФНС от 22.01.2026 № СД-36-3/360@; разъяснение ФНС от 24.03.2026 о декларации по УСН при переходе на АУСН; ответ ФНС в Telegram-чате в пересказе «Клерка» от 30.10.2026; фиксированные взносы ИП 2026 года 57 390 ₽ и предел 1% 321 818 ₽ (ст. 430 НК РФ).