АУСН для селлеров маркетплейсов 2026: выгода и риски

АУСН (автоматизированная упрощёнка) доступна селлерам маркетплейсов, и её главный козырь — полное отсутствие страховых взносов: ни за себя, ни за сотрудников. Ставки — 8% на «Доходах» и 20% на «Доходы минус расходы» (минимальный налог 3%), лимит дохода — 60 млн ₽, до 5 сотрудников. Но подводных камней два. Первый: доход, как и на обычной УСН, считается со всей выручки покупателя, а не после удержания комиссии — на «Доходах» комиссия налог не уменьшает. Второй: банк видит только деньги на счёте, поэтому комиссии, возвраты и взаимозачёты селлер вносит вручную. Разберём на расчёте, кому АУСН реально выгодна, а кому — ловушка.

Что такое АУСН и кто может её применять

АУСН — это специальный режим, где налог считает не бухгалтер, а банк и ФНС по движениям на счёте. Взамен на упрощённую отчётность действуют жёсткие лимиты:

• доход — до 60 млн ₽ в год;
• сотрудники — до 5 человек;
• основные средства — до 150 млн ₽;
• счёт — только в уполномоченном банке из списка ФНС;
• нельзя совмещать с другими режимами.

Для селлеров важно: прямого запрета торговать через маркетплейсы на АУСН нет. Это выгодно отличает АУСН от патента, который с 2026 года для торговли через маркетплейсы отменён (об этом — в статье про отмену патента для маркетплейсов). Если селлер укладывается в лимиты, режим ему доступен.

Главный плюс: нет страховых взносов

Ключевая экономия на АУСН — отсутствие страховых взносов. На обычной УСН ИП платит фиксированные взносы за себя плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, а за сотрудников — 30% с зарплат. На АУСН всего этого нет: остаётся только небольшой фиксированный взнос на травматизм (порядка 2 959 ₽ в год на всех).

Именно поэтому сравнивать «6% на УСН против 8% на АУСН» по одной ставке некорректно — надо учитывать взносы. На УСН «Доходы» взносы уменьшают налог, но при небольших оборотах и наличии сотрудников они всё равно составляют заметную сумму. На АУСН ставка выше, зато платить взносы не нужно вообще.

Расчёт: УСН 6% против АУСН 8% на «Доходах»

Возьмём ИП-селлера без сотрудников. Выручка от покупателей за год — 10 000 000 ₽ (напомним: это полная сумма, которую заплатили покупатели, а не то, что пришло на счёт после комиссии).

На этом обороте у ИП без сотрудников обычная УСН «Доходы» выгоднее: взносы полностью зачитываются в счёт налога, и переплаты за них нет. АУСН начинает выигрывать, когда взносы становятся «лишними» — например, при наличии сотрудников, чьи взносы на УСН налог уменьшают лишь наполовину, а на АУСН отсутствуют совсем. Поэтому решение всегда считается индивидуально — прикинуть свой вариант можно в калькуляторе УСН для селлера.

Ловушка №1: доход — это вся выручка, а не после комиссии

Самая дорогая ошибка селлеров одинакова на УСН и АУСН: доход по статье 346.15 НК РФ — это полная сумма покупателя, а не деньги, дошедшие до счёта после удержания комиссии. Пример: покупатель заплатил 10 000 ₽, площадка удержала 2 500 ₽ комиссии и перечислила 7 500 ₽. Доход для налога — 10 000 ₽, а не 7 500 ₽.

На АУСН «Доходы» (8%) комиссия налог не уменьшает вообще — она просто расход, который вы несёте из своих денег. На АУСН «Доходы минус расходы» (20%) комиссию, логистику и хранение можно учесть в расходах. Подробно про правильный подсчёт дохода — в статье про доход селлера на УСН.

Ловушка №2: банк не видит комиссий — вносим вручную

Идея АУСН — банк сам считает налог по счёту. Но банк видит только поступления на счёт, то есть суммы уже за вычетом комиссии. Полной выручки, удержанных комиссий, возвратов и взаимозачётов он не видит. Пока Wildberries и Ozon не передают эти данные в ФНС напрямую, селлер обязан сам разносить операции по отчётам площадки в личном кабинете.

Если этого не делать, налоговая база занижается на 15–30% — ровно на долю комиссии. Формально это занижение дохода со всеми последствиями: доначисление, пени, штраф. Поэтому «автоматический» режим для селлера на деле требует ручной сверки с отчётом комиссионера каждый месяц. Как строить учёт по отчётам — в статье про учёт по отчётам Wildberries и Ozon.

Ловушка №3: двойной налог на стыке года

При переходе с УСН на АУСН с 1 января возникает риск двойного налогообложения. Продажи декабря 2025, деньги по которым пришли на счёт в январе 2026, могут обложить дважды: как доход конца 2025 на УСН и как поступление 2026 на АУСН. Чтобы этого не случилось, такие поступления нужно вручную (как правило, до 7 числа месяца) отметить в интернет-банке как относящиеся к прошлому году — тогда на АУСН они налогом не облагаются.

Кому АУСН подходит, а кому нет

Подходит:

• ИП-селлерам на «Доходах» с оборотом до 60 млн ₽ и сотрудниками, чьи взносы на УСН съедают выгоду;
• тем, кто хочет уйти от взносов и упростить отчётность;
• бизнесу с небольшим числом операций, где ручная сверка не превращается в ад.

Не подходит:

• тем, кто вырастет за 60 млн ₽ или наймёт больше 5 человек;
• селлерам на «Доходы минус расходы» с высокой долей расходов: ставка АУСН 20% выше УСН 15%, а минимальный налог 3% против 1%;
• тем, кому важен НДС-вычет или совмещение режимов.

Что грозит, если вести АУСН неправильно

• Доначисление налога — если не разносить комиссии и считать доход по поступлениям на счёт, а не по полной выручке.
• Двойной налог — при неотмеченных переходных поступлениях на стыке года.
• Слёт с режима — при превышении лимитов (60 млн ₽, 5 сотрудников) право на АУСН теряется с начала месяца превышения, и налог пересчитывают по общим правилам.

Подобрать режим под ваш оборот и структуру, настроить ежемесячную сверку с отчётами площадок и корректно провести переход поможет наша команда — это профиль услуги выбора налогового режима для селлера. Полный спектр сопровождения — на хабе услуг для селлеров маркетплейсов.

Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 13 июля 2026: параметры АУСН (лимит 60 млн ₽, ставки 8% / 20%, минимальный налог 3%) — Федеральный закон № 17-ФЗ; признание дохода со всей выручки — статья 346.15 НК РФ; порог освобождения от НДС на УСН — 20 млн ₽.