Маркетплейсы и ФНС: какие данные уйдут в налоговую 1 октября
С 1 октября 2026 года маркетплейсы начнут передавать сведения о продавцах в налоговые органы. Работает связка из двух документов: Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в Российской Федерации» (ст. 20 — информационное взаимодействие с налоговыми органами, ст. 23 — вступление в силу) и постановление Правительства РФ от 20.06.2026 № 766, которым утверждены сами Правила. Разберём главное: тотальной выгрузки каждого заказа в правилах нет — передаются реквизиты договора, сведения о партнёре и данные акта сверки взаиморасчётов. Но именно акт сверки и есть ваш оборот, поэтому у инспекции появляется цифра, с которой она сравнит вашу декларацию.
Что именно уходит в налоговую
Правила описывают три блока сведений и два срока. Ниже — то, что реально закреплено в документе, без домыслов.
| Что передаётся | Что это значит для вас |
|---|---|
| Реквизиты договора между оператором и партнёром | Инспекция видит сам факт и условия работы на площадке: когда начали, по какой модели |
| Сведения о партнёре, включая согласие на снижение цены товара за его счёт либо запрет такой продажи | Видно, участвуете ли вы в акциях за свой счёт, — а это прямо влияет на сумму вашего дохода и на расходы |
| Данные акта сверки взаиморасчётов | Ключевой блок: обороты, удержания площадки, итог расчётов за период |
Сроки передачи: два рабочих дня со дня предоставления согласия партнёра и три рабочих дня при изменении сведений о партнёре. Обмен полностью электронный — через информационные системы оператора, к которым предоставлен доступ налоговому органу, и через сервисы на сайте ФНС.
Отдельно про дату. Закон № 289-ФЗ вступает в силу 1 октября 2026 года, и подзаконные акты с обязательными требованиями по нему вступают в силу не ранее чем через 90 дней после официального опубликования (ст. 23). Постановление № 766 опубликовано в конце июня, поэтому 1 октября — это дата и для закона, и для правил обмена. Времени на подготовку — полтора месяца.
Почему главным документом становится акт сверки
До сих пор акт сверки с площадкой был вопросом переговоров: запросил — может, дадут, может, отправят в раздел с отчётами. С 1 октября это право продавца, закреплённое законом.
Статья 11 Федерального закона № 289-ФЗ даёт партнёру право запросить у оператора акт сверки взаиморасчётов и иные документы, а оператору отводит на предоставление семь рабочих дней. Кроме того, оператор обязан не реже одного раза в месяц актуализировать эти документы и размещать их в личном кабинете партнёра.
Практический вывод простой: ежемесячная сверка перестаёт быть «когда дойдут руки». Раз в месяц у вас появляется документ, который одновременно видит инспекция. Если ваша книга учёта доходов и расходов ведётся по другой логике, расхождение всплывёт не через три года на выездной проверке, а на ближайшей камералке.
Где чаще всего расходятся ваши цифры и цифры площадки
Причина расхождений почти всегда одна и та же, и она не про новые правила, а про старую привычку считать «по банку».
Доход селлера на УСН — это вся сумма, которую заплатил покупатель, до удержания комиссии, логистики, хранения и штрафов (ст. 346.15 НК РФ, письма Минфина от 15.06.2020 № 03-11-11/51060 и от 29.01.2021 № 03-11-11/5554). Признаётся доход на дату, когда оплату от покупателя получил маркетплейс как агент, — позиция Минфина в письме от 01.09.2023 № 03-11-11/83988. Момент, когда площадка перевела вам остаток, к налоговой базе отношения не имеет.
Посмотрим на цифрах, как это выглядит в акте сверки за месяц.
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Продажи покупателям за месяц | 3 000 000 ₽ |
| Комиссия площадки | 690 000 ₽ |
| Логистика и хранение | 310 000 ₽ |
| Штрафы площадки | 40 000 ₽ |
| Возвраты покупателей | 200 000 ₽ |
| Перечислено на расчётный счёт | 1 760 000 ₽ |
Селлер, который ведёт учёт «по банку», покажет доход 1 760 000 ₽. Правильный доход — 2 800 000 ₽ (3 000 000 минус возвраты, которые уменьшают доход в периоде фактического возврата денег покупателю). Разница — 1 040 000 ₽ за один месяц.
На УСН «Доходы» 6% недоплата за месяц составит 62 400 ₽, за год при том же обороте — свыше 700 тыс. ₽. И это ещё не худший сценарий: на «Доходы минус расходы» удержания площадки в расходы попадут (комиссия — пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, логистика и хранение — пп. 23), налог сойдётся ближе, но занижение дохода всё равно исказит и лимиты, и порог по НДС. Подробный порядок закрытия месяца по отчёту площадки мы разбирали в статье «Учёт по отчётам Wildberries и Ozon: как считать налог», а саму логику полной выручки — в статье «Доход селлера на УСН: вся выручка покупателя, а не после комиссии».
Порог НДС: считается по обороту, а не по деньгам на счёте
В 2026 году освобождение от НДС на УСН действует при доходе не выше 20 млн ₽, и контролируется он в течение года. Превысили — обязанность платить НДС возникает с 1-го числа следующего месяца, дальше выбор между пониженными ставками без вычетов (5% при доходе до 272,5 млн ₽, 7% — до 490,5 млн ₽) и общей ставкой 22% с вычетами.
Считается порог по признанному доходу — то есть по той самой полной выручке покупателей. Продавец из примера выше при обороте 2,8 млн ₽ в месяц перешагнёт 20 млн ₽ примерно в июле-августе. Если он смотрит на поступления «по банку» (1,76 млн ₽ в месяц), по его расчётам порог наступит только к декабрю — и он спокойно проработает четыре месяца без НДС, который уже был обязан платить. С 1 октября этот разрыв становится видимым для инспекции по данным площадки. Как выбрать ставку и что она меняет в цене — в статье «НДС для селлеров маркетплейсов с 2026: кто и сколько платит».
Скидки за счёт продавца: почему они попали в тот же пакет
Обратите внимание на второй блок сведений — согласие партнёра на снижение цены за его счёт или запрет такой продажи. Это не случайный пункт: с 1 октября 2026 года по ст. 9 Федерального закона № 289-ФЗ оператор обязан уведомить партнёра не менее чем за пять рабочих дней до предполагаемого снижения цены и получить его согласие, а партнёр вправе запретить продажу со скидкой за свой счёт и отозвать согласие в любой момент.
Для учёта это важно потому, что скидка за счёт продавца не уменьшает его доход автоматически: налоговая база считается от той суммы, которую фактически заплатил покупатель, а разницу площадка удерживает из ваших расчётов. Разбор с расчётом — в статье «Скидки за счёт продавца: право отказаться и налог с 1 октября».
Что грозит, если данные не сойдутся
- Требование пояснений. Первый и самый частый исход. Срок на ответ — пять рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Без выгруженных отчётов площадки и книги учёта ответить по существу нечем.
- Доначисление налога и пени. Занижение дохода на удержания площадки — не спорная трактовка, а прямое расхождение с позицией Минфина. Спорить в такой ситуации не о чем.
- Штраф по ст. 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы, а при доказанном умысле 40%.
- Слетевший порог НДС. Самый дорогой сценарий: НДС восстанавливают с того месяца, в котором фактически было превышение, — со всей выручки за оставшуюся часть года, без возможности переложить его на покупателей задним числом.
- Штраф за непредставленные документы — 200 ₽ за каждый документ по ст. 126 НК РФ. Сумма небольшая, но она сигнализирует инспекции, что учёт не восстановлен.
Чек-лист до 1 октября
- Выгрузите отчёты о продажах по каждой площадке за 2026 год помесячно и сверьте с книгой учёта доходов и расходов. Проверяете одно: доход показан по полной выручке покупателя или по перечислению на счёт.
- Приведите все площадки к одному методу учёта. Разнобой между Wildberries, Ozon и Яндекс Маркетом внутри одной декларации — верный источник вопросов.
- Проверьте, где у вас проходят возвраты. Они уменьшают доход в периоде фактического возврата денег покупателю, а не задним числом в периоде продажи.
- Пересчитайте нарастающий доход и дату превышения 20 млн ₽ по правильной базе. Если порог уже пройден, а НДС не начислялся, — уточнёнку лучше подать самостоятельно, до того как расхождение придёт со стороны площадки.
- Найдите в личном кабинете раздел с актом сверки и научитесь его выгружать. С 1 октября оператор обязан обновлять его не реже раза в месяц.
- Проверьте, зафиксировано ли ваше решение по скидкам — согласие или запрет. С октября это сведение уходит в налоговую вместе с остальными.
- Заведите ежемесячный регламент сверки: отчёт площадки → книга учёта → расхождения → объяснение расхождений в письменном виде. Это ровно тот файл, который вы приложите к пояснениям.
Отдельный сюжет — задержки выплат: деньги на площадке зависли, а налог всё равно начислен. Что делать в этой ситуации, разбирали в статье «Wildberries задерживает выплаты: чем платить налоги селлеру».
Если учёт вёлся «по банку» и до 1 октября нужно привести его в порядок за весь год — это ровно наша задача: восстановление учёта селлера. Разберём отчёты площадок помесячно, пересчитаем доход и порог по НДС, подготовим уточнёнки, если они нужны, — до того, как расхождение увидит инспекция.
Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 16 августа 2026 года: Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ (ст. 9, 11, 20, 23), постановление Правительства РФ от 20.06.2026 № 766, ст. 346.15, пп. 23 и 24 п. 1 ст. 346.16, п. 3 ст. 88, ст. 122, ст. 126 НК РФ, письма Минфина от 15.06.2020 № 03-11-11/51060, от 29.01.2021 № 03-11-11/5554 и от 01.09.2023 № 03-11-11/83988, порог освобождения от НДС на УСН 20 млн ₽, ставки НДС 5%, 7% и 22%, лимит УСН 490,5 млн ₽.
