Скидки за счёт продавца: право отказаться и налог с 1 октября

Если маркетплейс продал ваш товар со скидкой, налог не всегда считается с той суммы, которую увидел покупатель. Правило простое и контринтуитивное: скидка за счёт площадки доход не уменьшает, а скидка за ваш счёт — уменьшает. С 1 октября 2026 года у продавца впервые появляется реальный рычаг влиять на то, какой из двух сценариев применяется: по ст. 9 Федерального закона от 31.07.2025 № 289-ФЗ снижать цену за счёт продавца можно только с его согласия, а за нарушение этого порядка площадку начнут штрафовать по КоАП РФ.

Почему тема выстрелила именно сейчас

10 августа 2026 года Союз продавцов маркетплейсов обратился в Правительство с двумя требованиями: снизить комиссии для пострадавших продавцов минимум на полгода и отключить скидки маркетплейсов для покупателей, включая программы лояльности. Аргумент по скидкам — они разгоняют возвраты и повышают логистические расходы продавца. Контекст обращения — последствия атак на складскую инфраструктуру с середины июля: повреждено, по оценкам участников рынка, около четверти складских мощностей, ущерб исчисляется сотнями миллиардов рублей. На этом фоне продавцы называют текущую нагрузку по Wildberries на уровне 43–48% от цены.

Параллельно 4 августа 2026 года подписан Федеральный закон № 295-ФЗ, который дополняет КоАП РФ ответственностью операторов посреднических цифровых платформ. Вступает в силу 1 октября 2026 года — одновременно с основными нормами закона о платформенной экономике.

Что даёт продавцу статья 9 закона № 289-ФЗ

С 1 октября правила по скидкам за счёт продавца становятся жёсткой процедурой, а не строкой в оферте:

• скидка за счёт продавца — только при его согласии в предусмотренной договором форме;
• площадка обязана уведомить о планируемом снижении цены не позднее чем за 5 рабочих дней до начала акции;
• согласие можно отозвать до совершения сделки, можно запретить скидки по конкретным товарам;
• отказ от участия в акции не может повлечь блокировку личного кабинета, снятие карточек, понижение рейтинга или ухудшение позиций в выдаче;
• условия договора площадка меняет с предупреждением (это уже ст. 12 того же закона): 45 дней — по размеру и порядку расчёта вознаграждения, условиям приёмки, хранения и доставки, 15 дней — по остальным.

Сколько стоит нарушение для площадки

Для продавца это означает конкретное: с 1 октября жалоба на принудительную скидку перестаёт быть перепиской в поддержке и становится поводом для административного дела.

Главное для учёта: за чей счёт скидка

Позиция ведомств устоялась и от нового закона не меняется.

Скидку дал маркетплейс за свой счёт. Выручка продавца не уменьшается: в доход идёт то, что заплатил покупатель, а компенсация площадки — отдельный доход в день, когда она пришла деньгами или зачтена (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Вознаграждение площадки из дохода не вычитается — письмо ФНС России от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@, подтверждено Минфином в письме от 16.10.2024 № 03-11-11/100521. Если же компенсации нет, а скидка оформлена баллами на услуги площадки, доход — фактическая цена продажи (письмо ФНС от 02.09.2026 № СД-35-3/11693@, подробнее в разборе требований по баллам Ozon).

Скидку дал продавец. Цена реализации — та сумма, которую фактически заплатил покупатель (п. 1 ст. 248 НК РФ). Доход меньше, и это законно.

Пример расчёта

Товар в карточке — 3 000 ₽, акционная скидка 20%, покупатель платит 2 400 ₽. Комиссия площадки — 25%, продавец на УСН «доходы» 6%.

Разница в налоге на одной единице — 36 ₽. На обороте 20 000 единиц в квартал это уже 720 000 ₽ разницы в доходе и 43 200 ₽ налога. Именно поэтому строка «за чей счёт» в отчёте площадки — не бухгалтерская мелочь, а параметр, который нужно проверять каждый месяц.

И отдельно: комиссия не вычитается из дохода на объекте «доходы» ни в одном из столбцов. Доход признаётся в полной сумме, поступившей от покупателя, включая удержанное вознаграждение площадки, — это прямой вывод письма ФНС № СД-4-3/5416@. Механика сверки дохода по отчётам разобрана в статье «Учёт по отчётам Wildberries и Ozon», а базовое правило про доход селлера — в материале «Доход селлера на УСН».

Баллы, бонусы и программы лояльности

Логика одна и та же: смотрим, кто финансирует разницу. Если баллы гасят часть цены, а площадка потом доплачивает вам эту часть — доход полный. Если баллы начисляются за ваш счёт и в расчётах с вами разница не компенсируется — доход равен фактическому поступлению.

Дополнение от 13 сентября 2026 года. Эту логику подтвердила ФНС письмом от 02.09.2026 № СД-35-3/11693@, которое разошлось по бухгалтерским изданиям 9–11 сентября: если скидка предоставлена по поручению продавца, от его имени и за его счёт, доход на УСН и база по НДС определяются по цене, по которой товар фактически продан покупателю, а баллы площадки — внутренний механизм расчёта вознаграждения, не выручка продавца. Что делать, если требование инспекции по «недосчитанному» доходу уже пришло, разобрано в статье про налог с баллов Ozon.

Компенсации иного рода — за порчу, подмену, утрату или задержку товара — в доход включаются как внереализационные. Удержанные площадкой штрафы доход не уменьшают: Минфин последовательно держит эту позицию в письмах от 03.04.2020 № 03-11-11/26872 и от 18.05.2020 № 03-11-11/40176. Почему штрафы площадки нельзя поставить в расходы даже на объекте «доходы минус расходы» — подробно в статье «Штрафы Wildberries с 15 августа».

Обновление 20 сентября 2026 года: «второй пакет» и минимальная цена

Неделю селлерские чаты обсуждают новость «Ведомостей» от 15 сентября: Минэкономразвития подготовило второй пакет поправок к закону о платформенной экономике. На vc.ru под пересказом — 6,6 тыс. просмотров и 55 комментариев за пять дней. Главное, что нужно понимать: это проект. В Госдуму он не внесён, а вступить в силу, если его примут, должен с 1 марта 2027 года. С 1 октября 2026-го работает только то, что описано выше.

Что обещает проект по пересказам СМИ (текста мы не видели, поэтому без номеров статей):

• продавец задаёт минимальную цену, ниже которой площадка продать товар не вправе, и может отказаться от скидки площадки до продажи. Исключение — скидки, которые покупатель активирует сам;
• деньги продавцу и владельцу ПВЗ — не позднее 30 дней с момента продажи, уже по закону, а не по доброй воле площадки;
• на витрине основной показывается обычная цена, а цена «с картой» или «с кошельком» — рядом и с пояснением условий;
• штрафы для площадок: 100–300 тыс. ₽ за нарушение порядка скидок и 100–400 тыс. ₽, если продавцу не дают запретить скидку или ухудшают условия за отказ.

Разница с действующей ст. 9 закона № 289-ФЗ вот в чём. С 1 октября вы защищены от скидок за ваш счёт, и минимальная цена там — лишь форма согласия на такую скидку. Проект превращает её в абсолютный пол, в том числе для скидок за счёт площадки.

Для налога проект ничего не меняет: в опубликованных пересказах налоговых норм нет. Правило прежнее — скидка за счёт площадки вашу выручку не уменьшает, скидка за ваш счёт уменьшает. Зато минимальную цену имеет смысл посчитать уже сейчас, не дожидаясь марта: согласие на скидки по ст. 9 с 1 октября тоже выражается через неё. Считается она от себестоимости, логистики, комиссии и вашей налоговой ставки. Формулу и пример мы давали в разборе кнопки «Хочу скидку» на Wildberries. Про то, когда платить налог с денег, которые площадка ещё не перечислила, — в статье о выплатах за 30 дней.

Обновление 30 сентября 2026 года: «Скидка лояльности» в три уровня и баллы «Мой WB»

За сутки до старта ст. 9 закона № 289-ФЗ Wildberries добавил продавцам два новых способа дать скидку. 28 сентября площадка запустила программу лояльности для покупателей «Мой WB» и в тот же день расширила инструмент «Скидка лояльности»: теперь можно настроить до трёх уровней скидки, которые покупатель получает, если за 365 дней потратил на ваши товары указанные суммы. Пример из разбора Oborot.ru от 30 сентября: 10 000 ₽ выкупа даёт 3%, 20 000 ₽ — 5%, 30 000 ₽ — 7%. Оба поста в канале WB Партнёры к 30 сентября собрали по 6,7 тыс. просмотров, а под пересказом на vc.ru — 44 комментария, и главный вопрос в них один: кто это оплачивает.

Что известно на сегодня и что нет:

• «Скидка лояльности» — за счёт продавца. Проценты по уровням задаёте вы, и с цены снимается ваша выручка. По данным Oborot.ru, сам элемент в кабинете — платная опция в конструкторе тарифов, а отключить или урезать уровень сразу нельзя: прежняя скидка продолжает начисляться не менее 7 дней, а запущенная скидка остаётся доступна покупателю не менее 30 дней. В инструкции WB эти сроки мы не нашли, поэтому перед включением проверьте их в своём кабинете.
• Баллы «Мой WB» — пока за счёт площадки, но с оговоркой. В посте WB сказано лишь, что продавец «сможет начислять покупателям дополнительные бонусы». Кто финансирует базовые баллы за покупку, площадка не раскрыла. Пока в отчёте о реализации нет строки с удержанием за баллы, считайте их скидкой площадки.

Для налога это раскладывается по уже знакомой логике:

Две ловушки. Первая: уровни считаются от выкупа за 365 дней, а не за месяц, поэтому доля покупателей с 7% будет расти весь год и к следующей осени «средняя скидка» по магазину окажется заметно выше, чем при включении. Посчитайте её заранее по той же формуле, что и минимальную цену для кнопки «Хочу скидку». Вторая: правило 7 и 30 дней означает, что выключить скидку под сезонный рост цен сразу не получится. Скидка, о которой вы забыли, в учёте всё равно правильно уменьшит доход, а вот в марже её забыть легко.

И последнее. Согласие на скидку за ваш счёт с 1 октября площадка обязана спрашивать, и настройка уровней в кабинете этим согласием и является. Отзывать его придётся тоже через кабинет, с учётом минимальных сроков выше.

Обновление 21 октября 2026 года: жалоба в ФАС на акции Ozon

Статья 9 закона № 289-ФЗ получила первую громкую проверку. 15 октября Союз электронной торговли направил главе ФАС Максиму Шаскольскому и директору департамента Минпромторга Никите Кузнецову обращение по поводу акций Ozon (РБК от 20 октября, за сутки перепечатали Инк., rb.ru, ТКС и ещё полдюжины изданий). Суть претензии: с 15 октября в ряде акций продавцы лишились возможности задать лимит единиц, которые продаются со скидкой, а выйти из акции стало сложнее. С 12 октября площадка управляет участием через единую предельную цену: пока цена товара соответствует условиям акции, он в ней участвует, поднял цену выше — вышел. Для продавца на FBO это риск распродать по акционной цене весь сток, который лежит на складе площадки. Союз ссылается на то, что снижать цену за счёт продавца можно только с его согласия. Ozon называет изменения «техническими», ФАС пообещала рассмотреть обращение в установленном порядке; нарушений на 21 октября не установлено.

Пока регулятор думает, учёт идёт по тем же правилам, что описаны выше, но с одним болезненным следствием. Если сток ушёл по акционной цене ниже закупки, доход на УСН — это цена, которую заплатил покупатель, плюс компенсация площадки, если скидка за её счёт. На объекте «Доходы» 6% платится и с убыточной продажи. На объекте «Доходы минус расходы» убыток года переносится на следующие десять лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ), но минимальный налог 1% с дохода заплатить придётся (п. 6 ст. 346.18). Сама по себе продажа ниже себестоимости для инспекции не повод: контроль цен работает только между взаимозависимыми лицами (ст. 105.3 НК РФ). Практический вывод для FBO: единственный предохранитель сейчас — предельная цена, как мы разбирали в материале о декабрьских изменениях Ozon, и скриншоты настроек акции с датами, если согласия на скидку вы не давали, а товар ушёл: это основа претензии о компенсации.

Что грозит, если считать «по деньгам на счёте»

• Занижение дохода. Если скидку финансировала площадка, а вы показали в доходах только сумму от покупателя, налоговая увидит расхождение по отчётам площадки — они сопоставимы с данными, которые операторы платформ передают в ФНС.
• Доначисление и штраф. Пени по ст. 75 НК РФ и штраф 20% от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ, при умысле — 40%.
• Слёт с лимита. Доход считается по полной сумме, а не по поступлениям на счёт. При обороте близко к порогу освобождения от НДС в 20 млн ₽ занижение дохода означает, что обязанность по НДС возникла раньше, чем вы её признали.
• Отказ в подтверждении расходов. На объекте «доходы минус расходы» комиссию без корректного отчёта агента снимут целиком.

Чек-лист до 1 октября 2026 года

1. Открыть оферту площадки и найти, как оформляется согласие на акции со скидкой за счёт продавца — с октября это обязательный элемент договора.
2. Определить перечень товаров, по которым скидки за ваш счёт вы разрешать не готовы, и зафиксировать это в кабинете.
3. Настроить контроль уведомлений об акциях: 5 рабочих дней — короткий срок, пропущенное письмо равно молчаливому участию.
4. В отчёте площадки за сентябрь разметить продажи по признаку «за чей счёт скидка» и сверить с книгой учёта доходов.
5. Проверить, не занижен ли доход с начала года на сумму компенсированных площадкой скидок, — до уплаты авансового платежа за 9 месяцев.
6. Пересчитать выгоду объекта налогообложения с учётом реальной доли акций: методика — в разборе «Ozon поднял комиссии: 6% или 15%».

Сверку отчётов площадок с книгой учёта и разметку скидок мы ведём в рамках бухгалтерского обслуживания селлеров — это ровно та работа, где ошибка в одной колонке отчёта тиражируется на весь квартал.

Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 11 августа 2026 года, раздел о втором пакете поправок Минэкономразвития добавлен 20 сентября 2026 года, формулировки о доходе при скидке за счёт площадки и ссылка на ст. 12 № 289-ФЗ уточнены 18 октября 2026 года по публикациям «Ведомостей», Т—Ж, vc.ru и Retail.ru от 15.09.2026 (проект, в Госдуму не внесён), раздел о «Скидке лояльности» и «Мой WB» добавлен 30 сентября 2026 года по постам канала WB Партнёры от 28.09.2026 и публикации Oborot.ru от 30.09.2026 (сроки 7 и 30 дней и платность опции — по данным Oborot.ru): ст. 9 Федерального закона от 31.07.2025 № 289-ФЗ (порядок снижения цены за счёт продавца, вступает в силу 01.10.2026); Федеральный закон от 04.08.2026 № 295-ФЗ (изменения в КоАП РФ, ответственность операторов посреднических цифровых платформ, с 01.10.2026); письмо ФНС России от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@; письма Минфина России от 16.10.2024 № 03-11-11/100521, от 03.04.2020 № 03-11-11/26872, от 18.05.2020 № 03-11-11/40176; п. 1 ст. 248, ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17, пп. 24 п. 1 ст. 346.16, ст. 75 и 122 НК РФ; обращение Союза продавцов маркетплейсов в Правительство РФ от 10.08.2026.