Клиника на ИП или на ООО: что остаётся владельцу-врачу в 2026 и 2027

Коротко о главном

Для стоматологии на три кресла с выручкой 36 млн ₽ в год ИП на УСН «Доходы» оставляет владельцу примерно на 1,08 млн ₽ больше, чем ООО на той же упрощёнке: у ООО к 6% добавляется НДФЛ с дивидендов 13–15%. Со шкалой до 22% по законопроекту № 617-9 разрыв в 2027 году вырастет ещё на 110 тыс. ₽.
Медицинского образования от предпринимателя лицензия не требует: лицензионные требования п. 5 Положения № 852 одинаковы для юрлиц и ИП — помещение, оборудование, врачи по трудовым договорам с аккредитацией, ЕГИСЗ.
У клиники от 15 сотрудников ООО на ОСНО со ставкой 0% по ст. 284.1 НК РФ в 2026 году почти догоняет ИП: при выручке 120 млн ₽ разница около 225 тыс. ₽ в пользу ИП. В 2027 году с дивидендной шкалой до 22% она вырастет примерно до 1 млн ₽.
Цена ИП не в налогах: ответственность всем имуществом, невозможность продать долю или взять партнёра, лицензия прекращается вместе со статусом ИП (п. 2 ч. 13 ст. 20 Федерального закона № 99-ФЗ), а параллельные ИП и ООО одного владельца — готовое дело о дроблении.
Менять форму на ходу нельзя: новая лицензия на ООО или ИП оформляется 1–3 месяца, а приём до неё — работа без лицензии. Решение принимается до открытия или при переезде, а не потому, что в канале написали про 6%.

Если у вас стоматология на три кресла, оформленная на ООО, а прибыль вы забираете дивидендами, налог с одной и той же суммы вы платите дважды: 6% с выручки и ещё 13–15% при выводе. У той же клиники на ИП второго налога нет, и при выручке 36 млн ₽ в год разница составляет около 1,08 млн ₽. Это главный довод поста, который в субботу утром разошёлся по стоматологическим чатам: автор канала «Владимир Сивергин — Опыт в Стоматологии» предложил врачам оформлять клинику на собственное ИП. Довод верный, но неполный: у клиники от 15 сотрудников ООО с нулевой ставкой по прибыли ИП почти догоняет, а за экономию приходится платить личным имуществом и невозможностью продать бизнес. Считаем на двух клиниках.

Что предложил Сивергин и почему это цепляет

Пост вышел 31 октября 2026 года в 13:12 по Москве в канале на 4,1 тыс. подписчиков и за первые часы собрал тысячу просмотров и больше двадцати реакций. Автор, по его словам, вырос на клиниках с 5–8 креслами и сам не врач. Схема такая: врач-собственник регистрирует ИП, получает лицензию по своей специальности, остальных врачей нанимает по трудовым договорам, а доход на упрощёнке становится доходом самого врача. Его расчёт: при выручке 6 млн ₽ в месяц налог 6% — 360 тыс. ₽, из которых до 180 тыс. закрывают взносы за себя и команду. Сравнение с ООО он формулирует коротко: с каждого миллиона, который компания отдала бы дивидендами с налогом 13–15%, на ИП 130–150 тыс. ₽ остаются у владельца.

Ограничения автор тоже перечисляет сам: НДФЛ с зарплат наёмных врачей никуда не девается, клинику на ИП нельзя продать как бизнес, предприниматель отвечает по долгам всем имуществом. О чём пост молчит: о НДС, о нулевой ставке по прибыли для организаций и о том, что с 2027 года дивиденды собираются обложить по шкале до 22%. Соседний пост того же канала о законопроекте № 617-9 собрал в основном испуганные реакции, так что тема вывода денег у владельцев клиник явно болит.

Может ли ИП вообще открыть клинику

Может, и медицинское образование ему для этого не нужно. Живучий миф про «ИП-врача с пятилетним стажем» остался от прежнего положения о лицензировании. Действующее Положение № 852 (постановление Правительства РФ от 01.06.2021) в п. 5 предъявляет к соискателю лицензии одинаковые требования независимо от формы: помещения с санитарно-эпидемиологическим заключением, зарегистрированные медизделия, работники с профильным образованием и аккредитацией, принятые по трудовым договорам, договор на техобслуживание оборудования и сведения в ЕГИСЗ. Слова «индивидуальный предприниматель» в этом пункте встречаются только в требованиях к подписи заявления.

Есть одно отличие, которое важнее любого налога. Лицензия выдаётся конкретному лицу. У ИП она прекращается, когда человек снимается с учёта как предприниматель (п. 2 ч. 13 ст. 20 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ), передать её вместе с клиникой нельзя. У ООО лицензия остаётся при смене участников: продаётся доля, а не лицензия. Как облагается такая продажа в 2026 и 2027 годах, мы считали в статье «Продаёте клинику или долю».

Малая клиника: где ИП выигрывает миллион

Стоматология на три кресла, 10 сотрудников, выручка 36 млн ₽ в год. Фонд оплаты труда 12 млн ₽, взносы по общему тарифу 30% — 3,6 млн ₽ (медицина в перечень отраслей со льготным тарифом МСП с 2026 года не попала). Аренда, материалы, маркетинг и прочее — 10 млн ₽. Прибыль до налога по режиму — 10,4 млн ₽. Нулевая ставка по прибыли этой клинике недоступна: до 15 человек в штате она не дотягивает, поэтому сравниваем две упрощёнки «Доходы».

Показатель за год	ИП, УСН 6%	ООО, УСН 6%
Налог 6% с 36 млн ₽	2 160 000 ₽	2 160 000 ₽
Уменьшение на взносы, не больше 50%	−1 080 000 ₽	−1 080 000 ₽
Взносы ИП за себя (57 390 ₽ + 1%, предел 321 818 ₽)	379 208 ₽	—
Оклад директора-владельца 40 000 ₽ в месяц, взносы 30%, НДФЛ 13%	—	480 000 + 144 000 ₽; на руки 417 600 ₽
Прибыль к выводу	8 940 792 ₽	8 696 000 ₽
НДФЛ с дивидендов 2026 года (13% до 2,4 млн ₽, 15% сверх)	0 ₽	1 256 400 ₽
Остаётся владельцу	8 940 792 ₽	7 857 200 ₽

Разница — 1 083 592 ₽ в год. Сивергин в своей прикидке её даже занизил: он не учёл, что у ООО есть ещё и директор, которому положена зарплата с взносами, а у ИП такого персонажа нет.

В 2027 году, если законопроект № 617-9 примут в нынешней редакции, дивиденды уйдут на шкалу 13/15/18/20/22% отдельной базой: с 8,7 млн ₽ налог составит 1 367 280 ₽ вместо 1 256 400 ₽. Разрыв вырастет до 1,19 млн ₽. Что с этим делать владельцу ООО до конца 2026 года, мы разбирали в статье «Дивиденды владельца клиники под 22%».

Большая клиника: где ООО догоняет

Теперь клиника на 25 сотрудников с выручкой 120 млн ₽, из которых всё — медицинские услуги по перечню. Фонд оплаты труда 48 млн ₽, взносы 14,4 млн ₽, прочие расходы 30 млн ₽, прибыль до налога 27,6 млн ₽. Здесь у ООО появляется козырь, которого нет у ИП: ОСНО со ставкой налога на прибыль 0% по ст. 284.1 НК РФ при доле медицинских доходов от 90%, штате от 15 человек и доле аккредитованного медперсонала от 50%. Условия и способы их не потерять — в разборе нулевой ставки для медклиник.

Показатель за год	ООО, ОСНО, прибыль 0%	ИП, УСН 6%	ИП, УСН 15%
Налог по режиму	0 ₽	7 200 000 → 3 600 000 ₽ после взносов	4 083 119 ₽
Взносы ИП за себя	—	379 208 ₽	379 208 ₽
Директор (оклад, взносы, НДФЛ)	624 000 ₽; на руки 417 600 ₽	—	—
НДФЛ с дивидендов 2026 года	3 998 400 ₽	0 ₽	0 ₽
Остаётся владельцу	23 395 200 ₽	23 620 792 ₽	23 137 673 ₽

В 2026 году формы идут вровень: ИП на 6% впереди всего на 225 тыс. ₽, а при реальных ценах на бухгалтерию ОСНО и НДС-декларации с разделом 7 эта разница тает. В 2027 году картина меняется: НДФЛ с 27 млн ₽ дивидендов по новой шкале составит 4 797 200 ₽, на 799 тыс. ₽ больше, и ИП уходит вперёд примерно на 1 млн ₽.

Две оговорки по НДС для ИП. Медицинские услуги из перечня № 132 освобождены от НДС и на упрощёнке (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ), так что порог 20 млн ₽ для чистой клиники означает только декларацию с разделом 7, а не налог. Косметология вне перечня и продажа средств ухода облагаются по 22% после порога на любой форме; где проходит граница, разбирали в статье «Косметология и НДС в 2026 году».

О чём пост не говорит: цена ИП

Ответственность всем имуществом (ст. 24 ГК РФ). Иск пациента о возврате денег и компенсации вреда исполняется за счёт квартиры и машины предпринимателя, а не уставного капитала в 10 тыс. ₽. Для стоматологии с имплантацией это не теория.
Партнёра и инвестора не взять. Долей у ИП нет, второй врач-совладелец возможен только через ООО или через договор простого товарищества, который для лицензируемой деятельности создаёт больше вопросов, чем решает.
Лицензия привязана к человеку. Болезнь, переезд, желание выйти из бизнеса — всё упирается в новую лицензию на нового лицензиата, 1–3 месяца без приёма.
Фиксированные взносы платятся и в плохой год. 57 390 ₽ за 2026 год ИП должен независимо от прибыли, а 1% сверх 300 тыс. ₽ считается с выручки, а не с прибыли, если объект «Доходы».
Соблазн второй формы. Клиника на ИП плюс косметология или вторая точка на ООО того же владельца — классическая картина дробления. В мае 2026 года суд оставил ИП-организатору группы клиник НДС со всей выручки группы, потому что лицензия была не у него (дело № А40-303976/2024); подробности в статье «Дробление клиники: лицензия, НДС и ИП».

Что грозит, если сделать неправильно

Переоформить клинику на ИП «на ходу» и принимать пациентов до новой лицензии. Это работа без лицензии: штраф по ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ для ИП как должностного лица 4–5 тыс. ₽, для юрлица 40–50 тыс. ₽ с возможной конфискацией оборудования, а главное — договоры с пациентами за этот период оспоримы, деньги подлежат возврату, и Росздравнадзор узнаёт об этом первым.
Забыть про 50%. На УСН «Доходы» с сотрудниками налог уменьшается на взносы не больше чем наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Расчёт «360 тыс. минус все взносы» из поста работает только до этой планки; в нашем примере планка — 1,08 млн ₽ в год.
Вывести из ООО прибыль «авансом» в расчёте на будущую экономию. Промежуточные дивиденды больше годовой прибыли переквалифицируют в иной доход участника с взносами, если он работник.
Потерять нулевую ставку в большой клинике из-за второй формы: врачи, переведённые на ИП, выпадают из штата, доля медперсонала падает ниже 50%, и ставка 0% пересчитывается за весь год по 25%.

Как решить за один вечер

Посчитайте штат и выручку на 2027 год. Меньше 15 человек — нулевой ставки нет, и форма выбирается между двумя упрощёнками; больше — сравнивайте ИП с ООО на ОСНО, как во второй таблице. Грубую прикидку даёт наш калькулятор УСН/ОСНО для клиники.
Ответьте себе на три вопроса не про налоги: планируете ли продавать или брать партнёра, готовы ли отвечать личным имуществом, кто будет лицензиатом, если вы отойдёте от дел.
Если клиника ещё не открыта или впереди переезд, выбирайте форму сейчас: лицензия всё равно оформляется заново.
Если клиника работает на ООО и переезд не планируется, не трогайте форму. Считайте, сколько дивидендов выплатить до 31 декабря по нынешней шкале, и пересмотрите соотношение зарплаты и дивидендов.
Если владельцев двое или больше, ИП закрыт по определению; обсуждать можно только ООО и то, на каком оно режиме.

Форма клиники — решение на годы, а пост в канале живёт день. Если хотите посчитать свой вариант на собственных цифрах, а не на условной стоматологии из таблицы, это делается в рамках услуги «Выбор режима и старт клиники»; большой клинике, которая сомневается, держит ли она условия нулевой ставки, поможет сопровождение льготы 0%.

Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 31 октября 2026 года: п. 5 Положения о лицензировании медицинской деятельности (постановление Правительства РФ от 01.06.2021 № 852, ред. от 08.05.2025); п. 2 ч. 13 ст. 20 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ; ст. 284.1, пп. 2 п. 2 ст. 149, п. 3.1 ст. 346.21, ст. 430, п. 1.1 ст. 224 НК РФ; взносы ИП 2026 года 57 390 ₽ и предел 1% 321 818 ₽; тариф взносов 30% в пределах базы 2 979 000 ₽; законопроект № 617-9 (принят в первом чтении 29.10.2026, второе чтение 19.11.2026) в части дивидендов по шкале 13/15/18/20/22% отдельной базой; дело № А40-303976/2024; пост канала «Владимир Сивергин — Опыт в Стоматологии» от 31.10.2026.

Оксана Шатунова

Налоговый консультант · профессиональный бухгалтер · 30 лет опыта

Опубликовано: 31 октября 2026 г.

Актуально на 31 октября 2026 года

Вопросы по теме

Может ли индивидуальный предприниматель без медицинского образования получить лицензию на клинику?

Да. Пункт 5 Положения о лицензировании медицинской деятельности (постановление Правительства РФ от 01.06.2021 № 852) предъявляет к соискателю, юрлицу или ИП, одни и те же требования: помещения с санитарно-эпидемиологическим заключением, зарегистрированные медизделия, работники с профильным образованием и аккредитацией по трудовым договорам, договор на техобслуживание оборудования и сведения в ЕГИСЗ. Требования к образованию самого предпринимателя в действующей редакции нет.

Сколько налогов платит клиника на ИП при УСН «Доходы»?

6% с выручки, уменьшенные на страховые взносы за сотрудников и за себя, но не больше чем наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Плюс фиксированные взносы ИП: в 2026 году 57 390 ₽ и 1% с дохода свыше 300 000 ₽, всего не более 379 208 ₽. Медицинские услуги из перечня № 132 НДС не облагаются и на упрощёнке (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ), при доходе свыше 20 млн ₽ появляется только декларация по НДС с разделом 7. Второго налога при выводе денег нет: доход ИП после налога — его собственные деньги.

Почему ИП не может применять ставку 0% по налогу на прибыль?

Статья 284.1 НК РФ устанавливает ставку по налогу на прибыль организаций, а ИП этот налог не платит в принципе: у него НДФЛ на общем режиме или налог по спецрежиму. Льгота доступна только ООО на ОСНО при лицензии, доле медицинских доходов не менее 90%, штате не менее 15 человек и доле сертифицированного медперсонала не менее 50%.

Что изменится для ООО в 2027 году, если примут законопроект № 617-9?

Дивиденды переведут с отдельной ставки 13/15% на шкалу 13/15/18/20/22% с порогами 2,4, 5, 20 и 50 млн ₽, при этом считать их будут отдельно от зарплаты. Для владельца, который получает до 5 млн ₽ дивидендов в год, ничего не меняется; при 8,7 млн ₽ налог вырастет примерно на 111 тыс. ₽, при 27 млн ₽ — почти на 800 тыс. ₽. Законопроект принят в первом чтении 29 октября 2026 года, второе чтение назначено на 19 ноября.

Можно ли перевести работающую клинику с ООО на ИП?

Только через новую лицензию. Лицензия выдаётся конкретному лицу и не передаётся, у ИП она прекращается с утратой статуса предпринимателя (п. 2 ч. 13 ст. 20 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ). Пока новая лицензия оформляется, а это 1–3 месяца, принимать пациентов от имени ИП нельзя: это работа без лицензии со штрафом по ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ и риском возврата денег пациентам. Переход реален при открытии нового адреса или при смене помещения, когда лицензия всё равно переоформляется.

Чем рискует владелец, который держит клинику на ИП, а косметологию или вторую точку на ООО?

Доначислением как при дроблении: инспекция объединяет выручку, а льготу по НДС признаёт только за тем лицом, у которого есть лицензия. В мае 2026 года суд оставил ИП-организатору группы клиник НДС со всей выручки группы (дело № А40-303976/2024). Если форм две, у каждой должны быть своя лицензия, свой персонал и своя экономика.