Самозанятые в клинике: больничные с августа 2026 и цена риска
С августа 2026 года самозанятые впервые начнут получать оплату больничного — право на пособие возникает после шести месяцев непрерывной уплаты добровольных взносов в рамках эксперимента по Федеральному закону от 15.12.2025 № 456-ФЗ (он идёт с 1 января 2026 по 31 декабря 2028 года). Для клиники, которая держит часть персонала на НПД, это хороший повод пересчитать схему целиком. Не потому, что появились новые обязанности — их нет, взносы платит сам исполнитель. А потому, что у медицинской организации цена работы с самозанятыми считается не в сэкономленных взносах, а в ставке налога на прибыль 0% и в лицензии.
Что именно изменилось с августа
Эксперимент стартовал 1 января 2026 года. Самозанятый подаёт заявление в Социальный фонд, выбирает страховую сумму и платит взнос сам — работодателя или заказчика в этой схеме нет.
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Страховая сумма на выбор | 35 000 ₽ или 50 000 ₽ |
| Ставка взноса | 3,84% от страховой суммы в месяц |
| Взнос в месяц | 1344 ₽ или 1920 ₽ |
| Когда возникает право на пособие | через 6 месяцев непрерывной уплаты ежемесячных взносов либо через 6 месяцев после уплаты годового взноса |
| Кто платит | сам самозанятый |
| Что покрывается | только временная нетрудоспособность (болезнь), декретные выплаты в эксперимент не входят |
Те, кто вступил в программу в январе и начал платить с февраля, закрывают шестимесячный период по итогам июля — поэтому первые выплаты приходятся на август. Размер пособия при уплате взносов больше шести, но меньше двенадцати месяцев — 70% страховой суммы, скорректированные на страховой стаж: при стаже 8 лет и более сумма берётся полностью, при 5–8 годах — 80% от неё, при стаже менее 5 лет — 60%. В деньгах это 14,7–35 тыс. ₽ за полный месяц болезни в зависимости от выбранной суммы и стажа.
Для заказчика в этом нет ни новой отчётности, ни новых платежей. Значение здесь другое: у самозанятости появился ещё один атрибут наёмной работы, и разговор «оформим тебя как самозанятого, зато сам решай вопрос с болезнями» перестал работать как аргумент. А вместе с ним вырос соблазн «немного помочь» исполнителю — и вот это уже опасно.
Почему клиники соблазняются НПД именно сейчас
С 2026 года частные клиники платят страховые взносы по общему тарифу 30%: класс ОКВЭД 86 не вошёл в правительственный перечень для пониженного тарифа 15%. При фонде оплаты труда в 40–50% выручки — а для медицины это норма — разница ощущается сразу, подробный расчёт есть в статье Взносы клиники в 2026: почему 30%, а не льготные 15%.
Отсюда типовая идея: перевести часть персонала на НПД. Арифметика на первый взгляд убедительная — с выплаты 100 000 ₽ клиника не платит 30 000 ₽ взносов и не удерживает НДФЛ. Проблема в том, что для медицинской организации это не изолированное кадровое решение.
Первое: самозанятые ломают условия льготы 0%
Ставка налога на прибыль 0% по ст. 284.1 НК РФ — главная налоговая конструкция частной клиники на ОСНО. Она держится на пяти условиях одновременно, и два из них завязаны на численность:
- пп. 4 п. 3 ст. 284.1 НК РФ — в штате организации непрерывно в течение налогового периода числятся не менее 15 работников;
- пп. 3 п. 3 ст. 284.1 НК РФ — доля медицинского персонала с сертификатом специалиста или свидетельством об аккредитации составляет не менее 50% общей численности работников непрерывно в течение налогового периода.
Ключевое слово — «в штате». Штат образуют трудовые договоры. Исполнители по гражданско-правовым договорам, включая самозанятых, в штате не числятся и в среднесписочную численность не включаются. То есть каждый переведённый на НПД человек уменьшает обе величины, от которых зависит льгота.
Пример расчёта
Клиника на ОСНО, 18 работников в штате, из них 11 — медперсонал с сертификатами. Прибыль за год — 6 000 000 ₽.
| Показатель | Было | Стало после перевода 4 человек на НПД |
|---|---|---|
| Штатная численность | 18 | 14 |
| Медперсонал с сертификатом в штате | 11 | 9 |
| Доля медперсонала | 61% | 64% |
| Условие «не менее 15 в штате» | выполнено | нарушено |
| Ставка налога на прибыль | 0% | 25% |
| Налог на прибыль за год | 0 ₽ | 1 500 000 ₽ |
| Экономия на взносах (4 × 100 000 ₽ × 12 мес. × 30%) | — | 1 440 000 ₽ |
| Итог | — | минус 60 000 ₽ плюс пени |
Экономия на взносах не покрыла даже сам налог — а к нему добавляются пени со дня, следующего за установленным сроком уплаты авансовых платежей: по п. 4 ст. 284.1 НК РФ при нарушении любого из условий налог восстанавливается и уплачивается с начала налогового периода по общей ставке. Не с даты, когда штат стал меньше 15 человек, а за весь год. Механика пересчёта разобрана в статье Налог на прибыль 0% для медклиники.
И отдельно: условие про 15 человек — «непрерывно в течение налогового периода». Достаточно одного месяца, когда в штате оказалось 14 человек, чтобы льготы не стало за весь год.
Второе: врача на НПД оформить нельзя
Это не тонкость учёта, а границы законной деятельности. Медицинская деятельность подлежит лицензированию, лицензия предоставляется юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю. Физическое лицо в статусе самозанятого лицензию получить не может — такой возможности в законодательстве нет.
Отсюда практический вывод: договор НПД с врачом, который ведёт приём в вашей клинике, не превращает его в самостоятельного исполнителя медицинской услуги. Услугу оказывает клиника, отвечает за неё клиника, а специалист при этом не входит в её штат — конструкция, которая не выдерживает ни лицензионной проверки, ни спора с пациентом.
| Кого можно привлечь по НПД | Кого нельзя |
|---|---|
| Уборка, ремонт, обслуживание помещения | Врач, ведущий приём |
| Дизайн, копирайтинг, настройка рекламы | Медсестра процедурного кабинета |
| Разработка и поддержка сайта, ИТ-подрядчик | Администратор на постоянном графике |
| Фото- и видеосъёмка, ведение соцсетей | Любой участник процесса оказания медпомощи |
| Разовые консультации вне медицинской деятельности | Бывший штатный сотрудник в течение 2 лет после увольнения |
Правая колонка — не про формулировки в договоре, а про фактические отношения. Если человек в вашем халате, в вашем кабинете, по вашему расписанию принимает ваших пациентов, статус в приложении «Мой налог» ничего не меняет.
Третье: индикаторы риска стали строже
С 10 января 2026 года применяется уточнённый индикатор риска для внеплановых проверок трудовой инспекции — приказ Минтруда от 08.12.2025 № 685н. Он срабатывает, когда организация одновременно:
- взаимодействует более чем с 35 самозанятыми;
- каждый из них получает от этой организации свыше 35 000 ₽ в месяц;
- сотрудничество длится дольше трёх месяцев;
- доля дохода от этого заказчика составляет 75% и более дохода самозанятого — раньше порог был 90%.
Важное уточнение: показатели теперь считаются по каждому исполнителю, а не в среднем по всем. Для средней клиники порог в 35 человек выглядит недостижимым, и это создаёт ложное чувство безопасности. Индикатор Минтруда — только повод для внеплановой проверки инспекции труда. Налоговая идёт другим путём: у неё есть данные о выплатах и чеках НПД, автоматический скоринг и обмен сведениями с Рострудом. Одного исполнителя, который третий год получает от вас одинаковую сумму 5-го числа каждого месяца, достаточно для вопросов — никакие 35 человек для этого не нужны.
Что грозит, если схему признают подменой трудовых отношений
- Доначисление НДФЛ и страховых взносов 30% за весь период работы по договорам НПД — за счёт клиники. Налог на профдоход, уплаченный исполнителем, в зачёт не идёт.
- Пени и штрафы по ст. 122 и ст. 123 НК РФ, а также ответственность по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за подмену трудового договора гражданско-правовым.
- Потеря ставки 0% по налогу на прибыль за весь налоговый период, если из-за подрядной схемы численность штата опускалась ниже 15 человек или доля сертифицированного медперсонала — ниже 50%.
- Вопросы лицензионного контроля, если по договорам НПД привлекались медработники: медицинскую помощь оказывали лица, не состоящие в штате лицензиата.
- Внеплановая проверка трудовой инспекции по сработавшему индикатору риска — с последующим предписанием оформить трудовые отношения.
- Риск для раздельного учёта: оплата подрядчикам из средств ОМС при фактически платном приёме — отдельный сюжет о нецелевом использовании, см. Раздельный учёт ОМС, ДМС и платных услуг в клинике.
Чек-лист на август
- Выгрузить всех действующих исполнителей на НПД и разделить их на две группы: медицинская деятельность и всё остальное. Первая группа переводится в штат — без вариантов.
- Посчитать штатную численность на каждый месяц года нарастающим итогом: не опускалась ли она ниже 15 человек хотя бы на один день.
- Посчитать долю сертифицированного медперсонала в общей численности работников — тот же помесячный разрез.
- Проверить, нет ли среди самозанятых бывших штатных сотрудников, уволенных менее двух лет назад.
- Пересмотреть договоры: предмет — конкретная задача с измеримым результатом, оплата — по акту, а не фиксированной суммой в один и тот же день месяца.
- Убедиться, что клиника не компенсирует исполнителям добровольные взносы в Социальный фонд и не оплачивает им дни болезни. С августа 2026 года это особенно наглядный признак трудовых отношений.
- Собрать чеки из «Мой налог» по каждой выплате — без чека расход не подтверждён.
Схема с самозанятыми в медицине почти никогда не окупается: сэкономленные 30% взносов уходят на восстановленный налог на прибыль, а лицензионный риск деньгами не измеряется вовсе. Проверить, выдерживает ли ваша кадровая конструкция условия ст. 284.1 НК РФ, — задача сопровождения льготы 0% по налогу на прибыль, а привести в порядок учёт выплат и договоров поможет бухгалтерское обслуживание медицинских клиник.
Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 3 августа 2026 года: Федеральный закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ (эксперимент по добровольному социальному страхованию самозанятых, 01.01.2026–31.12.2028); ст. 284.1 НК РФ (условия ставки 0%, общая ставка налога на прибыль в 2026 году — 25%); приказ Минтруда России от 08.12.2025 № 685н (индикаторы риска, применяются с 10.01.2026); Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ (НПД); ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.
