Товар утрачен, долги остались: банкротство ИП-селлера и налоги
Товар на складе площадки уничтожен, компенсация закрыла малую часть его стоимости, а кредит на закупку, рассрочка на оборудование, долг поставщику и налоги никуда не делись. В таком положении сегодня находятся тысячи ИП, и в их чатах всё чаще появляются юристы с предложением «списать всё через банкротство». Банкротство действительно списывает кредиты, долги поставщикам и налоги, возникшие до подачи заявления, и НДФЛ с этих сумм не будет. Но в обмен вы теряете ИП, лицензии и право пять лет заниматься предпринимательством, а налоги, начисленные после подачи, останутся с вами. Решение стоит принимать после расчёта, а не после поста в канале.
Сразу о том, чего в этой статье нет: мы не юристы по банкротству и не будем советовать, подавать или нет. Мы разберём налоговую и учётную сторону, которую в предложениях о списании долгов обычно опускают.
Почему тема всплыла именно сейчас
Юрист по банкротству Илья Терехин с 5 по 12 сентября выпустил серию публикаций о продавцах Wildberries и Ozon, потерявших товар: компенсация площадки покрывает малую долю, а «кредиты, рассрочки, обязательства перед поставщиками и налоги остались». Похожий разбор 11 сентября вышел на VC.ru. Аргумент один: если долги больше, чем вы заработаете за несколько лет, дешевле обанкротиться, чем судиться с площадкой.
Статистика подтверждает, что это не единичные истории. По данным Федресурса, которые в мае приводили «Ведомости», число судебных банкротств ИП в первом квартале 2026 года выросло на 29% к тому же периоду 2025 года и в 2,6 раза к 2024 году. Основные кредиторы в таких делах — банки, налоговые органы и коллекторы. Во втором квартале суды ввели 140 тысяч процедур в отношении граждан и ИП, а планов реструктуризации долгов стало в 2,4 раза больше. Эта последняя цифра для селлера важнее всех остальных, и ниже станет понятно почему.
Три двери, которые стоит открыть до заявления
Банкротство — последняя дверь в коридоре, а первые три открыты для пострадавших селлеров прямо сейчас.
Отсрочка по налогам на год. Постановление Правительства от 25.08.2026 № 1074 переносит уплату налогов без процентов, заявления не требует: перечень пострадавших формирует площадка и передаёт в ФНС, условие — ущерб с июля 2026 года больше 5% дохода за 2025 год. Что именно переносится и где ловушка, разобрано в статье про механику отсрочки № 1074. Для расчёта это значит: налоговый долг из списка «срочно» уходит в список «через год».
Льготный кредит. С 11 сентября банки выдают пострадавшим селлерам кредиты по ставке «ключевая плюс до 3 п.п.», при нынешних 14% это около 17% годовых на полтора года. Условия, документы и подводные камни мы разобрали в статье про кредит под 17%. Кредит не решает проблему долгов, но даёт оборот для новой партии, если маржа его выдерживает.
План реструктуризации в суде. Это тоже процедура банкротства, но без списания и без потери ИП: суд утверждает график погашения на срок до пяти лет (п. 2 ст. 213.14 Закона № 127-ФЗ), пени и штрафы по долгам перестают начисляться, а проценты идут по ставке рефинансирования на дату утверждения плана, сегодня это 14% (ст. 213.19). Вы продолжаете работать. Именно этих планов стало в 2,4 раза больше в 2026 году. Для селлера с работающим кабинетом и понятной выручкой это часто разумнее реализации имущества.
Если после этих трёх шагов расчёт всё равно показывает, что долги не обслужить, переходим к цене банкротства.
Что списывается, а что останется с вами
Правило простое: списывается то, что возникло до принятия судом заявления, не списывается то, что возникло после, и ещё несколько категорий, которые закон защищает особо.
| Обязательство | Судьба в банкротстве | Норма |
|---|---|---|
| Кредит банка на закупку товара | Списывается после завершения расчётов | п. 3 ст. 213.28 Закона № 127-ФЗ |
| Долг поставщику за партию | Списывается | п. 3 ст. 213.28 |
| Недоимка, пени, штрафы по налогам до подачи заявления | Списываются, ФНС признаёт безнадёжными | пп. 2 п. 1 ст. 59 НК РФ |
| Налог УСН и взносы за период после подачи заявления | Не списываются: текущие платежи | п. 5 ст. 213.28 |
| Зарплата и выходные пособия сотрудникам | Не списываются | п. 5 ст. 213.28 |
| Убытки, взысканные с вас как с руководителя ООО | Не списываются | п. 6 ст. 213.28 |
| Долги, по которым вы дали кредитору ложные сведения | Суд вправе отказать в освобождении | п. 4 ст. 213.28 |
Отдельно про налоги, потому что здесь больше всего заблуждений. Требования ФНС по недоимке, возникшей до подачи, встают в реестр третьей очереди вместе с банками и поставщиками (ст. 134). После завершения процедуры инспекция обязана списать недоимку как безнадёжную. Но налог, который вы начислили уже в процедуре, например налог УСН с продажи остатков после подачи заявления, придётся заплатить полностью.
И ещё один пункт, который юристы по банкротству редко произносят: со списанных долгов не возникает НДФЛ. Пункт 62 ст. 217 НК РФ прямо освобождает доходы в виде задолженности, от которой гражданин освобождён в деле о банкротстве. Это принципиально отличает банкротство от «договорились с поставщиком».
Прощение долга без банкротства: налог, о котором забывают
Многие пробуют договориться: поставщик списывает часть долга, банк реструктурирует с прощением пеней. Договориться правильно, но у действующего ИП на УСН прощённый долг — это внереализационный доход (п. 18 ст. 250 НК РФ, применяется на УСН через п. 1 ст. 346.15).
Пример. Поставщик ткани, с которым вы работали пять лет, согласился простить 2 000 000 ₽ из 3 000 000 ₽ долга, потому что понимает ситуацию. Вы на УСН «Доходы» 6%. В квартале подписания соглашения в доход попадают 2 000 000 ₽, налог с них 120 000 ₽. Денег вы не получили, товара тоже, а платить нужно живыми деньгами. На УСН 15% налог будет 300 000 ₽, если расходов не хватит перекрыть. Плюс эти 2 миллиона учитываются в лимите 20 млн ₽ для освобождения от НДС.
В банкротстве тех же 2 миллионов в доходе не будет вовсе. Поэтому расчёт «договориться или банкротиться» без бухгалтера получается неверным в обе стороны: юрист не видит налог с прощения, а поставщик не понимает, почему вы тянете с подписью.
Обязанность подать, о которой узнают из отказа
Закон № 127-ФЗ содержит норму, которая в кризисе работает против должника. Если долг перед всеми кредиторами составляет не менее 500 000 ₽ и оплата одному из них означает невозможность заплатить другим, гражданин обязан подать заявление о банкротстве в течение 30 рабочих дней с момента, когда узнал об этом (п. 1 ст. 213.4). Право подать раньше, при предвидении банкротства, есть всегда (п. 2 ст. 213.4).
Почему это важно селлеру: типичная траектория после утраты товара — три месяца «выкручиваемся», новые закупки в долг, попытка вернуть оборот. Если в итоге дело дойдёт до суда, кредиторы укажут на то, что вы продолжали брать долги, зная о неплатёжеспособности. Это один из путей к отказу в освобождении от долгов по п. 4 ст. 213.28: недобросовестное поведение при возникновении обязательства. Тогда процедура пройдёт, ИП вы потеряете, а долги останутся.
Отсюда практический вывод: считать нужно в первый месяц после утраты, а не в шестой. Причём считать на документах.
Что показывает расчёт: модель на цифрах
Возьмём условный ИП на УСН «Доходы», чтобы увидеть порядок величин. Цифры компенсации у каждого свои, берите их из своего кабинета, а не из этой таблицы.
Утрачен товар на 12 000 000 ₽ в закупочных ценах. Компенсация площадки условно 1 500 000 ₽. Кредит на закупку 6 000 000 ₽, долг поставщику 3 000 000 ₽, налоги и взносы 900 000 ₽. Итого долгов 9 900 000 ₽, средств 1 500 000 ₽.
| Сценарий | Что происходит с долгом 9,9 млн ₽ | Налоговые последствия | Что остаётся у селлера |
|---|---|---|---|
| Отсрочка № 1074 + льготный кредит + договорённость с поставщиком о прощении 1,5 млн | Налоги переносятся на год, кредит рефинансируется под 17%, долг поставщику падает до 1,5 млн | Налог 6% с прощённых 1,5 млн — 90 000 ₽; проценты по кредиту налог на УСН 6% не уменьшают | ИП, кабинет, история, обязанность обслуживать 7,5 млн долга |
| План реструктуризации в суде на 5 лет | Долг фиксируется, пени и штрафы не начисляются, проценты 14% по ставке на дату утверждения, график утверждает суд | Прощения нет, дохода нет | ИП, кабинет, платёж около 165 000 ₽ в месяц плюс проценты пять лет |
| Реализация имущества (банкротство) | Списываются 6 млн кредита, 3 млн поставщику, 0,9 млн налогов, возникших до подачи | НДФЛ с 9,9 млн — 0 ₽ (п. 62 ст. 217). Налог УСН с продаж после подачи — платится | Ни ИП, ни лицензий, пять лет запрета; компенсация 1,5 млн уходит в конкурсную массу |
Обратите внимание на второй столбец третьей строки: компенсацию площадки и остатки товара на складах вы в банкротстве не сохраните, они идут кредиторам. Если селлер получил компенсацию и «переложил» её родственнику перед подачей, финансовый управляющий оспорит сделку, а суд получит основание не освобождать от долгов.
Первая строка выглядит скучно, но именно она сохраняет бизнес. Третья честна только тогда, когда долг в разы превышает то, что кабинет заработает за два-три года при нынешних комиссиях.
Селлер на ООО: долги компании и ваши личные
Если торговля шла через ООО, долги компании на участника автоматически не переходят, и банкротство ООО не лишает вас права открыть новое. Но есть два места, где граница стирается.
Первое: субсидиарная ответственность по ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ. Если кредиторы докажут, что компанию довели до банкротства ваши действия, долг станет личным и не спишется даже при личном банкротстве (п. 6 ст. 213.28). Типичные доказательства — продажа остатков дружественному ИП ниже рынка, вывод денег «под отчёт», потерянная первичка.
Второе: руководитель ООО обязан подать заявление о банкротстве компании в течение месяца с момента, когда стало ясно, что расчёты со всеми невозможны (ст. 9). За просрочку ответственность тоже личная.
Для бухгалтерии это означает одно: в кризисе учёт должен быть чище, чем в спокойное время. Отчёты площадки, акты утраты, заявления на компенсацию, переписка с поставщиками, движение каждого рубля — всё это либо защищает вас, либо становится аргументом против.
Что грозит, если ошибиться
- Продолжили закупать в долг после утраты, зная, что платить нечем. Аргумент кредиторов о недобросовестности и риск пройти процедуру без освобождения от долгов (п. 4 ст. 213.28).
- Подписали прощение долга с поставщиком и не показали доход. Доначисление 6% или 15% с прощённой суммы, штраф 20% по ст. 122 НК РФ и пени. На 2 млн ₽ прощения при УСН 6% это 120 000 ₽ налога плюс 24 000 ₽ штрафа.
- Продали остатки после подачи заявления и не заплатили налог УСН с этих продаж. Это текущий платёж, он не списывается, а неуплата текущих налогов в процедуре портит отношения и с управляющим, и с инспекцией.
- Забыли, что ИП закрывается автоматически. Договоры с площадкой прекращаются, лицензии аннулируются, новая регистрация возможна через пять лет. Продажи «через жену» под тем же товаром и брендом управляющий и налоговая читают как продолжение вашей деятельности.
- Не собрали документы об утрате. Акты площадки и отчёты по остаткам подтверждают и списание товара на УСН 15%, и право на отсрочку, и убыток для суда. Без них каждая инстанция будет считать ущерб по-своему. Как оформить утрату товара в учёте, мы разбирали в статье про списание сгоревшего товара.
Что сделать на этой неделе
- Сведите в одну таблицу все долги с датами возникновения и все активы: компенсацию, остатки на складах, дебиторку площадки. Это основа для любого решения, включая разговор с юристом.
- Проверьте, есть ли вы в перечне пострадавших для отсрочки № 1074, и уберите налоги из списка срочных платежей.
- Посчитайте, выдерживает ли маржа льготный кредит, прежде чем подавать заявку в банк.
- Любое соглашение о прощении долга сначала покажите бухгалтеру: налог с прощённой суммы может оказаться больше выгоды от реструктуризации.
- Если сумма долга больше 500 000 ₽ и платить всем невозможно, зафиксируйте дату, когда вы это поняли: с неё идут 30 рабочих дней по ст. 213.4.
- Если решение всё-таки банкротство, закройте учёт по правилам: последняя декларация УСН, сверка с ФНС, документы по каждому долгу. Как закрывать ИП с остатками товара, разобрано в статье про закрытие ИП селлера, в банкротстве тот же порядок с поправкой на управляющего.
Кредиторы, суд и налоговая будут читать одни и те же документы: отчёты площадки, книгу доходов, банковские выписки. Если в них дыры за последний год, восстановить учёт нужно до заявления, а не во время процедуры. Это делается в рамках восстановления учёта селлера, а дальше расчёт сценариев и сопровождение переговоров с банком входят в обычное бухгалтерское обслуживание селлеров. Юрист скажет, можно ли списать долги. Бухгалтер скажет, сколько это будет стоить и есть ли путь дешевле.
Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 13 сентября 2026 года: ст. 9, 134, 213.4, 213.14, 213.19, 213.28, 216, 223.2, 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»; п. 62 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 59, п. 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15, ст. 122 НК РФ; постановление Правительства РФ от 25.08.2026 № 1074 (отсрочка на год при ущербе больше 5% дохода за 2025 год); программа кредитования пострадавших селлеров «ключевая + до 3 п.п.» с 11.09.2026, ключевая ставка Банка России 14%; ставки УСН 6% и 15%, порог освобождения от НДС на УСН 20 млн ₽; статистика Федресурса по банкротствам ИП и граждан за I квартал и первое полугодие 2026 года по публикациям «Ведомостей» (23.05.2026) и деловых СМИ. Публикации юристов по банкротству от 5–12.09.2026 использованы как описание ситуации, их оценки доли компенсации площадок не проверены и в расчётах не используются.
