Отмена заказов на Ozon: как селлеру уменьшить доход на УСН
В ночь на 22 августа 2026 года логистический комплекс Ozon в Чапаевске Самарской области загорелся после атаки беспилотников: эвакуировали более 500 человек, работу склада приостановили. Товары, хранившиеся на объекте, площадка скрыла с витрины, значительную часть заказов отменила, а деньги покупателям вернула. Для продавца это означает конкретную учётную задачу: возврат денег покупателю уменьшает доход того периода, в котором деньги фактически вернулись (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), а не того, в котором прошла продажа. Если этот момент пропустить, вы заплатите налог с выручки, которой у вас нет.
Что объявил Ozon и что из этого влияет на учёт
22 августа площадка сообщила о мерах поддержки продавцов: инвентаризация уцелевших товаров с перемещением на другие склады и возвратом в продажу, отмена платы за размещение товаров на пострадавшем складе, компенсация услуги дополнительной упаковки, бесплатный кросс-докинг для поставок, ехавших в самарский кластер, и отключение на месяц — до 22 сентября — штрафов за превышение индекса ошибок по отменам, просроченным отгрузкам и жалобам покупателей. Продавцам обещали сообщить индивидуально, куда перенаправлены их поставки.
Для бухгалтерии здесь три разных сюжета, и смешивать их нельзя:
| Событие | Что это для налога на УСН |
|---|---|
| Заказ отменён, деньги возвращены покупателю | Уменьшение дохода в периоде возврата |
| Плата за хранение и штрафы не начислены | Ничего: нет ни дохода, ни расхода |
| Начисленная задолженность списана площадкой | Внереализационный доход (п. 18 ст. 250 НК РФ) |
| Компенсация деньгами или зачётом | Внереализационный доход (п. 3 ст. 250 НК РФ) |
| Товар утрачен на складе | Списание по инвентаризации, отдельная процедура |
Главное правило: доход уменьшается в периоде возврата
Доход селлера возникает на дату поступления денег покупателя маркетплейсу — это следует из кассового метода (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) и из того, что площадка действует как агент. Сам факт, что деньги ещё не дошли до вашего расчётного счёта, признание дохода не откладывает.
Возврат работает зеркально. Абзац о возврате в п. 1 ст. 346.17 НК РФ сформулирован так: на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчётного) периода, в котором произведён возврат. Никаких уточнёнок за прошлый квартал, никакого «сторно задним числом».
И ключевое, о чём чаще всего забывают продавцы на УСН «Доходы» 6%: возврат — это не расход, а уменьшение дохода. Поэтому правило применяется на обоих объектах одинаково. В КУДиР сумма возврата ставится в графу доходов со знаком минус на дату возврата.
Ловушка периода: возвраты есть, а уменьшать нечего
Ограничение, которое в августе 2026 года станет болезненным для многих: уменьшить можно только доходы того периода, в котором произведён возврат. Если в этом периоде доходов нет или они меньше суммы возврата, база уменьшается максимум до нуля — отрицательной она не становится, и остаток на будущие периоды не переносится. Это устойчивая позиция Минфина.
Что из этого следует практически:
- Если склад встал и продажи просели, а отмены идут валом, постарайтесь не «копить» корректировки на конец квартала.
- Проверьте, в каком отчёте площадки отражена каждая отмена. Учётный период определяется отчётом, а не датой, когда вы увидели уведомление в кабинете.
- Если по итогам квартала возвраты всё же перекрыли выручку, зафиксируйте это документально — при следующей сверке вопрос точно возникнет.
Пример расчёта
Продавец на УСН «Доходы» 6%. Продажи за июль прошли в отчёте площадки на 3 200 000 ₽ (по ценам покупателей). В августе из-за остановки склада отменено заказов на 900 000 ₽, деньги покупателям возвращены, продажи августа составили 1 400 000 ₽.
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Доход июля | 3 200 000 ₽ |
| Доход августа до корректировки | 1 400 000 ₽ |
| Возвраты августа | −900 000 ₽ |
| Доход августа после корректировки | 500 000 ₽ |
| Доход за девять месяцев (июль + август) | 3 700 000 ₽ |
| Налог 6% с этой суммы | 222 000 ₽ |
Если бы возвраты не отразили, налог считался бы с 4 600 000 ₽ и составил 276 000 ₽ — переплата 54 000 ₽ за два месяца. На «Доходах минус расходы» дополнительно корректируется себестоимость: товар, который вернулся на склад и снова пошёл в продажу, из расходов убирается до момента повторной реализации.
Что с НДС, если вы его уже платите
Если ваш доход превысил 20 млн ₽ и вы платите НДС, возврат уменьшает и налоговую базу по НДС — в том квартале, когда деньги вернулись покупателю. Механика стандартная: корректировочный документ регистрируется в книге покупок, налог уменьшается по п. 5 ст. 171 НК РФ. Это работает и на пониженной ставке 5% или 7%.
Обратная сторона: возвраты уменьшают и сам доход, по которому считается порог 20 млн ₽ (он определяется по правилам главы 26.2 НК РФ). Если вы идёте вплотную к порогу, крупные августовские отмены способны отодвинуть момент возникновения обязанности по НДС — но считать это нужно помесячно и по отчётам. Как устроен порог и что выгоднее — 5–7% без вычетов или 22% с вычетами, — мы разбирали в статье НДС на УСН в 2026 году.
Документы: без чего корректировку не примут
Уменьшение дохода — это не запись «по памяти». Соберите:
- Отчёт комиссионера (агента) за период, где отмена отражена явно: продажа и её сторно должны быть видны отдельными строками.
- Выгрузку из личного кабинета по отменённым заказам с датами возврата денежных средств покупателям.
- Акт сверки с площадкой за август и сентябрь — именно он закрывает вопрос о том, какие суммы вернулись и когда.
- Уведомления площадки о мерах поддержки и о перемещении поставок — они пригодятся, чтобы объяснить провал выручки и разрыв между отгрузками и продажами.
- Бухгалтерскую справку, объясняющую корректировку: дата, сумма, основание, ссылка на п. 1 ст. 346.17 НК РФ.
Что грозит, если сделать неправильно
- Переплата налога. Самый частый исход: возвраты не отражены, налог уплачен со всей выручки. Деньги вернуть можно, но только через уточнёнку и заявление, а это время и внимание инспекции.
- Занижение налога и штраф. Обратная ошибка: доход уменьшен в периоде продажи, а не возврата, или корректировка сделана дважды — в отчёте площадки и вручную. Это занижение базы, штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы плюс пени.
- Спор по порогу НДС. Если вы отодвинули момент превышения 20 млн ₽ за счёт возвратов, но не можете подтвердить их документами, инспекция пересчитает порог по первоначальным отчётам — и НДС начислят с более ранней даты.
- Незамеченный доход от списанных штрафов. Если площадка сторнирует уже начисленную задолженность, а вы её не отразите, при сверке отчётов налоговая увидит расхождение.
Что сделать на этой неделе
- Выгрузите из кабинета список отменённых заказов с датами возврата денег покупателям.
- Сверьте его с отчётом площадки: каждая отмена должна быть в отчёте, иначе основания для корректировки нет.
- Отразите возвраты в КУДиР на даты возврата — со знаком минус в доходах, на любом объекте налогообложения.
- Отдельно выпишите всё, что площадка не начислила (хранение, штрафы), и всё, что она сняла или компенсировала: первое в учёте не отражается, второе идёт в доходы.
- Если товар на складе утрачен, запускайте инвентаризацию — это отдельная процедура, и она не заменяется корректировкой возвратов.
- Проверьте нарастающий доход с начала года: после августовских отмен картина по порогу НДС могла измениться.
Что почитать и с чем поможем
Смежные разборы: Сгорел товар на складе маркетплейса: налоги и списание — про инвентаризацию и потери; Помощь селлерам после пожара на складе: что с налогами — про займы, субсидии и льготную аренду; Доход селлера на УСН — почему налог считается со всей суммы покупателя.
Если отмен много, а отчёты площадки не сходятся с кабинетом, приведём учёт в порядок и пересчитаем авансовый платёж: бухгалтерское обслуживание селлеров. Когда учёт запущен и КУДиР «поехала» по периодам — это восстановление учёта селлера.
Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 23 августа 2026 года: п. 1 ст. 346.17 НК РФ (кассовый метод и уменьшение доходов на сумму возврата в периоде возврата), ст. 346.15 НК РФ, п. 3 и п. 18 ст. 250 НК РФ, ст. 251 НК РФ, п. 5 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 122 НК РФ, порог освобождения от НДС на УСН 20 млн ₽ и пониженные ставки 5% и 7%, сообщения Ozon о мерах поддержки продавцов от 22 августа 2026 года.
