Самовыкупы: сколько накрутка стоит в налогах
Карточка встала, продажи не идут, а конкурент с таким же товаром висит на первой странице. Дальше по сценарию: знакомый селлер советует «немного разогнать» её выкупами, вы находите сервис, считаете бюджет на 500 заказов — и в этот момент из расчёта обычно выпадает самая скучная строка. Деньги, которыми вы выкупаете собственный товар, налоговая видит как выручку: налог с них платится по полной ставке, и в порог НДС они тоже идут.
Разберём, во что накрутка обходится в рублях, почему её нельзя «свернуть» в учёте и что изменилось с 1 октября 2026 года, когда площадки начали передавать данные о продавцах в ФНС.
Почему самовыкуп — это доход
Механика простая и оттого неприятная. Покупатель оформил заказ, оплатил, площадка провела расчёт и включила сумму в отчёт о продажах. С точки зрения главы 26.2 НК РФ произошла реализация, а доход на упрощёнке — это вся сумма, которую заплатил покупатель (ст. 346.15 и ст. 249 НК РФ), а не остаток, который упал вам на счёт после удержаний.
То, что покупатель и продавец — одно и то же лицо, для расчёта налога значения не имеет. Инспекция работает с отчётом площадки: там продажа, там сумма, там дата. Ваши намерения в отчёт не попадают.
Отсюда правило, которое стоит запомнить до того, как вы оплатите первый выкуп: накрутка — это единственный известный способ добровольно заплатить налог со своих собственных денег. Общий разбор того, как считается доход селлера и почему он больше суммы перечисления, — в статье Доход селлера на УСН: почему налог считается со всей выручки.
Считаем на миллионе
Возьмём селлера на УСН «Доходы» 6%, который решил разогнать карточку на 1 000 000 ₽ — скажем, 500 заказов по 2 000 ₽. Комиссию и логистику примем в 25% (подставьте свои: у категорий разброс большой). Товар после выкупа возвращается к вам физически, но на склад площадки его нужно отгружать заново.
| Строка | Расчёт | Сумма |
|---|---|---|
| Потрачено на выкупы | 500 × 2 000 ₽ | −1 000 000 ₽ |
| Вернулось от площадки | 1 000 000 ₽ − 25% удержаний | +750 000 ₽ |
| Налог УСН «Доходы» | 6% с 1 000 000 ₽ | −60 000 ₽ |
| Взносы ИП 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | 1% с накрученной суммы | −10 000 ₽ |
| Чистая потеря | ≈ 310 000 ₽ |
Про строку со взносами нужна оговорка, иначе получится нечестно. У ИП без работников этот 1% в итоге уменьшает налог по УСН, если налог больше суммы взносов, — тогда потери нет. У ИП с сотрудниками и у ООО уменьшение ограничено половиной исчисленного налога, и часть суммы становится чистым расходом. Разберитесь, какой у вас случай, до того как считать бюджет накрутки.
На объекте «Доходы минус расходы» арифметика выглядит мягче ровно до первой проверки. Комиссия и логистика по самовыкупам — расход, направленный не на получение дохода, а на его имитацию, и снимается он по п. 1 ст. 252 НК РФ. Доказательная база у инспекции ваша же: одинаковые адреса доставки, всплеск заказов без роста органического трафика, возвраты через несколько дней.
Порог НДС: где накрутка бьёт больнее всего
С 2026 года у упрощенцев появился НДС, и порог освобождения — 20 млн ₽ дохода. Он заморожен для доходов 2025–2028 годов (Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ), снижение до 15 млн ₽ отложено до 2029 года. Превысили порог в течение года — платите НДС с 1-го числа следующего месяца, без всяких уведомлений от инспекции.
Ключевое: в этот доход входит вся выручка, включая накрученную. Смотрите, что получается у селлера с реальными продажами 18 000 000 ₽ за год.
| Показатель | Без накрутки | С накруткой 2,5 млн ₽ |
|---|---|---|
| Доход за год | 18 000 000 ₽ | 20 500 000 ₽ |
| Освобождение от НДС | действует | утрачено с месяца превышения |
| НДС по ставке 5% с последующей выручки | — | появляется |
| Счета-фактуры, книга продаж, декларация | не нужны | обязательны |
Человек заплатил за то, чтобы карточка поднялась, и в довесок получил НДС, отчётность по нему и бухгалтерский бюджет, которого не планировал. Что делать после превышения порога и как выбрать между 5% без вычетов и 22% с вычетами — разбирали в статье НДС для селлеров в 2026 году.
Что изменится 1 октября 2026 года
До сих пор вся эта история жила внутри кабинета: отчёты видели вы и площадка. Через три недели, с 1 октября 2026 года, вступают в силу основные положения закона о платформенной экономике (Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ), и площадки начнут передавать в налоговую сведения о продавцах и расчётах с ними. Инспекция сопоставит выручку по данным площадки с вашей декларацией — расхождение превращается в требование о представлении пояснений по ст. 88 НК РФ.
Тот же закон работает и в вашу пользу: ограничивать доступ к кабинету площадка будет вправе только по основаниям из договора и закона, направив мотивированное уведомление за три дня, а на рассмотрение жалобы у неё не больше 15 дней. Подробно о новом обмене данными — в статье Маркетплейсы передают данные в ФНС с 1 октября.
Отдельная линия риска — деньги. Оплата сервисов накрутки идёт переводами физическим лицам, а сотни однотипных выкупов с карт, привязанных к одному ИП, — ровно тот рисунок операций, из-за которого банки приостанавливают обслуживание по 115-ФЗ. Что делать в этой ситуации, мы разбирали в статье Банк заблокировал счёт селлера по 115-ФЗ.
Как это выглядит в жизни
Типовая ситуация, которая приходит на консультацию после каждого сезона распродаж. Селлер с оборотом около 19 млн ₽ в год, две категории товаров, бухгалтер на аутсорсе, отчётность сдаётся вовремя. В октябре он разогнал две карточки — потратил примерно 2,4 млн ₽ на выкупы за полтора месяца, эффект продержался три недели, потом позиции просели обратно.
К марту выяснилось три вещи. Первая: доход за год перевалил за 20 млн ₽, и часть года нужно было платить НДС. Вторая: налог по УСН вырос на 144 тысячи только за счёт накрутки. Третья, самая обидная: расходы на выкупы в декларации учесть не получилось, а вопрос от инспекции по расхождению всё равно пришёл.
С весны 2026 года антифрод площадок анализирует не только совпадение адресов и IP, но и поведение покупателя: заходы в карточку по прямой ссылке без сравнения с конкурентами, одинаковый путь к оплате, отсутствие просмотров других товаров. По сообщениям отраслевых сервисов аналитики, вклад таких заказов в ранжирование алгоритмы обнуляют — то есть деньги на логистику и налог вы тратите, а карточка не растёт. Проверять эту гипотезу за свой счёт — дорогое исследование.
Что грозит, если продолжать
- Налог с чужих для бизнеса денег. 6% с каждой накрученной тысячи на объекте «Доходы» — без права уменьшить базу.
- Снятие расходов на УСН 15% по п. 1 ст. 252 НК РФ с доначислением, штрафом 20% по ст. 122 НК РФ и пенями.
- Досрочная потеря освобождения от НДС и переход на декларации, счета-фактуры и книгу продаж посреди года.
- Требование из инспекции по расхождению данных площадки и декларации — с 1 октября 2026 года эти данные у налоговой появятся.
- Санкции площадки: от понижения карточки в выдаче до штрафа по оферте; условия площадки меняют по нескольку раз в год, читать нужно действующую редакцию.
- Приостановка операций банком по 115-ФЗ из-за веерных переводов физлицам.
- Претензии по недобросовестной конкуренции. Систематическая накрутка рейтинга и оплаченные отзывы — предмет внимания ФАС, а не только площадки.
Что сделать на этой неделе
- Посчитайте свой оборот нарастающим итогом с 1 января. Если он подходит к 20 млн ₽, любая накрутка приближает НДС — это самая дорогая строка в расчёте.
- Сверьте доход в книге учёта с отчётами площадки за каждый месяц. Расхождение лучше найти самим, чем в требовании из инспекции.
- Если выкупы уже были — не пытайтесь «убрать» их из дохода. Это самая частая ошибка: занижение выручки превращает административный риск в налоговый спор.
- Пересоберите бюджет продвижения. Реклама внутри площадки, участие в акциях и работа с контентом карточки — расходы понятные, документально подтверждённые и уменьшающие базу на объекте «Доходы минус расходы».
- Проверьте оферту площадки в действующей редакции — раздел о фиктивных заказах и о понижении в выдаче.
Разложить отчёты площадки по строкам дохода, удержаний и возвратов, свести их с книгой учёта и заранее увидеть подход к порогу 20 млн ₽ — обычная работа в рамках бухгалтерского обслуживания селлеров. Если порог уже близко, начните с расчёта по НДС для селлера: выбор между ставкой 5% без вычетов и 22% с вычетами делается один раз и надолго.
Ставки и нормы в статье проверены по состоянию на 8 сентября 2026 года: ст. 249, ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17, п. 1 ст. 252, ст. 88, ст. 122 НК РФ; порог освобождения от НДС на УСН 20 млн ₽, заморожен для доходов 2025–2028 годов (Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ); пониженные ставки НДС 5% и 7%; Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ (положения о передаче сведений в ФНС и об ограничении доступа к личному кабинету — с 1 октября 2026 года); взносы ИП 1% с дохода свыше 300 000 ₽.
